2026.11.13

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作者 | 第一财经 陈益刊

今年全国个人所得税收入创历史新高基本没有悬念。

近日，第一财经记者从税务总局了解到，受绝大多数纳税人积极申报缴纳离岸信托收益个人所得税（下称“个税”）影响，带动了全国10月份个人所得税收入增长近90%。

结合财政部此前公开披露的数据计算，2026年10月份全国个税收入预计约0.29万亿元。2026年1月至10月全国个税收入预计约1.64万亿元，同比增长22%左右。而财政部数据显示，2025年全年个税收入约1.62万亿元，这意味着今年前10个月个税收入超去年全年收入，今年个税收入规模将创历史新高。

为何个税收入在去年保持较快增长（11.5%）的高基数之下，今年依然可以保持两位数较高增速？

税收是经济的晴雨表。国家统计局数据显示，今年前三季度，全国居民人均可支配收入34230元，比上年同期名义增长5.3%，扣除价格因素，实际增长4.4%。

而科学研究和技术服务业、有色金属冶炼和压延加工业等行业发展快，带动了从业人员收入明显增加，相应地也贡献了更多个税收入。

今年以来资本市场活跃带动了相关个税收入实现较快增长。

比如，国家税务总局总审计师王世宇在7月底国新办发布会上，解读个税较快增长的主要原因时称，相关资本类所得对个税增长的贡献度近五成，特别是股权转让、股息红利等资本类收入税收增长明显。其中，限售股转让个人所得税同比增长97.6%。利息、股息、红利所得个人所得税同比增长15.2%。

另外，今年以来国家强化个税征管，持续加强高收入人员的纳税引导规范，也是个税收入增长的一个重要原因。

比如，针对部分个人利用离岸信托转移资产、隐匿财富及逃避税，今年7月财政部 税务总局发布《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》，加强离岸信托个人所得税征收管理。其中规定取得离岸信托收益的纳税人在90天过渡期内（即10月底）完成申报缴税，不加收滞纳金。

第一财经记者从税务总局了解到，离岸信托收益征税政策过渡期已平稳结束，绝大多数纳税人积极配合，累计申报离岸信托个人所得税超1600亿元，其中10月当月入库超1200亿元。

今年税务部门进一步规范居民境外所得税收管理，引导纳税人依法诚信纳税。税务总局数据显示，今年上半年累计督促补缴税款、滞纳金约340亿元。

此外，今年一些领域个税优惠政策进一步规范，也有利于个税收入增加。

比如，今年8月财政部等三部门发布《关于规范转让上市公司限售股个人所得税政策的公告》，扩大限售股个税征税范围，封堵住一些人利用限售股解禁以后的“高送转”来避税漏洞，和利用成本核定征收规则来避税漏洞。9月1日财政部等发文取消外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税优惠政策。

总体来看，今年个税收入较快增长主要是高收入人群贡献，大部分老百姓并不需要缴纳个税，或缴纳很少的个税。

官方披露数据显示，年收入居前1%的人，申报缴纳的个税大体占个税总量的五成以上；年收入居前10%的个人，申报缴纳的个税占九成左右。

王世宇在上述会上介绍，在2025年个税汇算中，全国有超过2亿纳税人办理了汇算申报。超过七成的人群汇算后无须缴税。年收入12万元以下的群体，在享受了6万元基本减除费用、“三险一金”专项扣除、专项附加扣除以后，基本无须缴税或者只需少量缴税。在有税人群中，超过六成适用最低一档3%的税率，反映出个税调高惠低效应进一步显现。

“十五五”规划纲要在加大收入分配调节力度方面要求，加大税收调节力度和精准性，健全自然人税费服务和监管体系，实行劳动性所得统一征税。充分发挥专项附加扣除政策作用，加大个人所得税抵扣力度。探索完善资本利得税收调节机制，加强对高收入者税收监管。

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