广东泉为科技股份有限公司文件坏账核销管理制度

第一条 为加强广东泉为科技股份有限公司(以下简称“公司”)应收债权资产的核销管理，进一步完善公司的财务管理制度，促进公司的规范运作，有效防范化解资产损失风险，使相应的财务报告能更全面、及时、准确地反映公司财务状况和经营成果，根据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于上市公司及所属各分、子公司。

第三条 本制度所指应收债权是指应收款项（包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付款项、合同资产等各类债权类资产）。

第四条 本制度所称坏账损失，是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给公司带来未来经济利益流入，包括已计提和未计提坏账准备的资产发生的损失。

第五条 公司进行应收款项的处置，应当在对应收款项认真清理调查的基础上，取得合法证据，具体包括：具有法律效力的相关外部证据，以及特定事项的公司内部佐证证据等。

坏账损失依据下列证据进行确认：

（一）债务单位被宣告破产的，应当取得人民法院的破产、清算公告；

（二）债务单位终止营业的，应当取得当地市场监管部门注销、吊销营业执照证明；

（三）债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关部门出具的债务人失踪、死亡的证明；

（四）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终(中)止执行的，应当取得法院裁定等法律文件；

（五）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；仲裁裁决无法执行或被法院终(中)止执行的，应当取得法院裁定等法律文件；

（六）与债务单位(人)进行债务重组的，应当取得债务重组协议或债权债务抵消、债权转让转移书面证明文件；

（七）对于无司法裁判、仲裁裁决或者其他有权机关出具法律文书证明的应收款项，逾期 3年以上且经业务、法务、财务联合评估确认无法收回、无经济利益流入的，可申请核销，并应提供相关情况说明及其他佐证材料；

（八）债务人资不抵债、现金流彻底枯竭，无财产可供执行，经多轮催收追索仍无法收回的其他情形；

（九）其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。

第六条 坏账损失核销处理的申报程序

公司坏账损失财务核销原则上应至少每年进行一次，并按照以下程序办理：

（一）公司相关业务部门提出坏账核销申请，说明业务背景、坏账损失形成原因、催收及追索过程、责任认定及追究情况，并逐笔逐项提供符合本制度规定的相关证据材料，经业务部门负责人签署意见后报送公司财务部、法务部、审计部等相关部门审核；

（二）公司法务部、审计部或其他相关部门根据职责分工，对坏账损失形成原因、债权追索情况、责任认定情况及内部控制执行情况进行审核，并签署审核意见；

（三）公司财务部对坏账核销申请、相关证据材料、数据准确性、坏账准备计提情况进行审核，并由财务负责人签署审核意见；

（四）按照公司坏账损失处理审批权限履行审批程序，达到董事会审议标准的，应提交董事会审计委员会前置审议后，再提交董事会审议批准；

（五）审批通过后，坏账核销相关资料应由财务部统一归档保存。财务部进行坏账的账务处理，还应按照税务机关的要求，向主管税务机关办理所得税税前扣除备案或申报手续。

第七条 坏账损失处理审批权限

（一）坏账损失核销金额未达到董事会审议标准的，由公司总经理审批；

（二）满足以下任一标准的坏账核销事项，须经审计委员会事前审核、独立董事发表专项意见后，提交董事会审议：

1.单项或单类应收款项核销，对当期损益影响净额占公司最近一个会计年度经审计归属于母公司所有者净利润绝对值10%以上，且绝对金额超过 100 万元；

2.同一会计年度内，累计坏账核销对当期损益影响净额占公司最近一个会计年度经审计归属于母公司所有者净利润绝对值 10%以上，且绝对金额超过 100 万元。

（三）若坏账核销事项达到《深圳证券交易所创业板股票上市规则》及《公司章程》规定的股东会审议标准，经董事会审议通过后提交股东会审议。

第八条 公司审计委员会负责对公司董事会、公司总经理核销坏账的决议程序是否合法、依据是否充分等方面进行监督。

第九条 公司应按照有关财务会计制度规定，定期对各项债权进行全面清理核实，合理预计潜在损失并计提相应的坏账准备，规范完成坏账准备计提、转回、核销账务处理。对于不良债权建立专项台账管理，业务部门持续组织催收追索，降低资产损失风险。

第十条 对造成应收款项损失负有直接责任的部门、直接责任人、相关管理人员，公司启动责任核查，落实责任认定工作。

第十一条 公司在核销坏账后，应建立核销坏账备查账簿（电子+纸质台账），保留追索权，如发现债务人经营改善或有重组事项，应继续追偿。坏账核销不代表公司放弃债权。

第十二条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的规定执行；本制度如与现在或日后颁布的法律、行政法规、部门规章、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件的规定执行，并立即修订，报董事会会议审议通过。

第十三条 本制度由公司财务部门提出修订意见，最后修订权和解释权归公司董事会。

第十四条 本制度自董事会决议通过之日起生效并实施。

广东泉为科技股份有限公司

2026 年 11 月