洁美科技：标的公司审计报告

目 录

一、审计报告……第1—5页 二、财务报表……第6—11页 （一）资产负债表……第6—7页 （二）利润表……第8页 （三）现金流量表……第9页 （四）所有者权益变动表……第10—11页 三、财务报表附注……第12—81页 四、附件……第82—86页 （一）本所营业执照复印件……第82页 （二）本所执业证书复印件……第83页 （三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料……第84页 签字注册会计师资格证书复印件……第85—86页

审 计 报 告

天健审〔2026〕17418 号

长沙埃福思科技有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了长沙埃福思科技有限公司（以下简称埃福思科技公司）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日、2026 年 3 月 31 日的资产负债表，2024 年度、2025 年度、2026 年 1－3 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了埃福思科技公司 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日、2026 年 3月31日的财务状况，以及2024年度、2025年度、2026年1－3月的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于埃福思科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2024年度、2025年度、2026年1－3 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十七)及五(二)1之所述。

埃福思科技公司的营业收入主要来自于超高精度光学元件确定性抛光设备的销售。2024年度、2025年度、2026 年1-3月，埃福思科技公司营业收入金额分别为人民币 7,293.29 万元、13,821.16 万元、3,556.15 万元，其中超高精度光学元件确定性抛光设备业务的营业收入分别为人民币 6,816.98 万元、12,946.14 万元、3,491.87 万元，占营业收入比例分别为 93.47%、93.67%、98.19%。

由于营业收入是埃福思科技公司关键业绩指标之一，可能存在埃福思科技公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3) 按期间、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 对于超高精度光学元件确定性抛光设备销售收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、物流单、验收单等；

(5) 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款和合同资产减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(八)、附注五(一)4和附注五(一)9。

2024年度、2025年度、2026年1-3 月，埃福思科技公司应收账款各期末账面余额、减值准备和账面价值如下表：

2024年度、2025年度、2026年1-3 月，埃福思科技公司合同资产各期末账面余额、减值准备和账面价值如下表：

管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3) 复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；

(4) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

(5) 结合应收账款和合同资产函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；

(6) 检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估埃福思科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

埃福思科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督埃福思科技公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对埃福思科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致埃福思科技公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师： 第伟

中国注册会计师： 滑印苗道

二〇二六年八月七日

产负债表（资产）

编制单位：长沙埃福思科技有限公司

会企01表

单位：人民币元

法定代表人：/司

主管会计工作的负责人：了

编制单位：长沙埃续福思科技有限公司

资产负债表（负债和所有者权益）

会企01表

单位：人民币元

	注释号	2026年3月31日	2025年12月31日	2024年12月31日
应付账款	17	4,795,315.93	5,066,176.06	6,120,717.05
预收款项
合同负债	18	42,092,720.12	42,238,182.89	32,240,052.53
应付职工薪酬	19	2,472,435.63	7,087,425.52	5,167,407.76
应交税费	20	12,006,477.08	13,243,079.45	7,581,799.36
其他应付款	21	90,672.37	145,867.20	348,096.97
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	22	1,999,992.00	1,999,992.00	1,999,992.00
其他流动负债	23	7,426,736.26	7,527,947.94	5,611,175.19
流动负债合计		70,884,349.39	77,308,671.06	59,069,240.86
非流动负债:
长期借款	24	3,333,360.00	3,833,358.00	5,833,350.00
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益	25	717,499.99	736,666.66
递延所得税负债	14
其他非流动负债
非流动负债合计		4,050,859.99	4,570,024.66	5,833,350.00
负债合计		74,935,209.38	81,878,695.72	64,902,590.86
所有者权益:
实收资本	26	10,000,000.00	10,000,000.00	10,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积	27	30,548,252.85	30,548,252.85	30,548,252.85
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	28	5,000,000.00	5,000,000.00	3,565,073.83
未分配利润	29	105,205,797.59	90,063,607.46	51,123,142.82
所有者权益合计		150,754,050.44	135,611,860.31	95,236,469.50
负债和所有者权益总计		225,689,259.82	217,490,556.03	160,139,060.36

法定代表人：

会计机构负责人：李金

李金凤

利润表

会企02表

主管会计工作的负责人：了不

会计机构负责人：李金凤

李金凤

现金流量表

会企03表

	注释号	2026年1-3月	2025年度	2024年度
	2(1)	28,619,151.99	154,254,762.99	91,261,876.94
			786,904.46
		102,935.11	1,749,314.35	538,197.02
		28,722,087.10	156,790,981.80	91,800,073.96
		17,564,679.25	76,391,754.82	41,192,894.67
		9,327,665.76	16,681,008.31	12,853,131.24
		5,769,899.39	9,093,144.64	7,431,405.93
	2(2)	1,120,968.80	4,167,497.55	4,280,619.02
		33,783,213.20	106,333,405.32	65,758,050.86
		-5,061,126.10	50,457,576.48	26,042,023.10
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	1(1)	3,814,288.00	46,697,351.36	45,373,409.35
投资活动现金流入小计		3,814,288.00	46,697,351.36	45,373,409.35
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	1(2)	565,437.41	1,884,257.64	16,011,036.33
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	1(3)	6,000,000.00	61,990,000.00	35,209,598.62
投资活动现金流出小计		6,565,437.41	63,874,257.64	51,220,634.95
投资活动产生的现金流量净额		-2,751,149.41	-17,176,906.28	-5,847,225.60
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金				6,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计				6,000,000.00
偿还债务支付的现金		499,998.00	1,999,992.00	10,999,992.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		45,437.17	18,231,108.73	15,325,741.35
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		545,435.17	20,231,100.73	26,325,733.35
筹资活动产生的现金流量净额		-545,435.17	-20,231,100.73	-20,325,733.35
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-107,745.85	154,323.34	-94,064.10
五、现金及现金等价物净增加额		-8,465,456.53	13,203,892.81	-224,999.95
加:期初现金及现金等价物余额		19,206,777.53	6,002,884.72	6,227,884.67
六、期末现金及现金等价物余额		10,741,321.00	19,206,777.53	6,002,884.72

主管会计工作的负责人：

会计机构负责人：本金

220

长沙埃福思科技有限公司

财务报表附注

2024 年 1 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

长沙埃福思科技有限公司（以下简称公司或本公司）系由丁杰、秦菊芳共同出资组建，于 2018年 8 月 1 日在长沙市开福区巿场监督管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为 91430121MA4PRAP6X1 的营业执照,注册资本 1,000 万元。

本公司属仪器仪表制造业。主要经营活动为离子束抛光机等超高精度光学元件确定性抛光设备的研发、生产和销售。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起 12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2024 年 1 月 1 日起至 2026 年 3 月 31 日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

(六) 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(七) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第 23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(八) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款/其他应收款/合同资产的账龄自初始确认日起算。

2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表 账 龄 应收账款 预期信用损失率（%） 其他应收款 预期信用损失率（%） 合同资产预期信 用损失率（%） 1 年以内（含，下同） 5 5 5 1-2 年 10 10 10 2-3 年 30 30 30 3 年以上 100 100 100 应收账款/其他应收款/合同资产的账龄自初始确认日起算。

3. 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(九) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货（除库存商品外）采用月末一次加权平均法，发出库存商品采用个别计价法。

3. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

5. 存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

(十一) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十二) 无形资产

1. 无形资产包括软件使用权等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

3. 研发支出的归集范围

(1) 职工薪酬

职工薪酬包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2) 试制材料费用

试制材料费是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关直接消耗材料支出。

(3) 折旧与摊销费用

折旧与摊销费用包括折旧费用、长期待摊费用摊销与无形资产摊销费用。

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(4) 其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括水电费、试制产品的检验费、技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十三) 部分长期资产减值

对固定资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当

期损益。

(十四) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十五) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十六) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(十七) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3. 收入确认的具体方法

公司主要销售离子束抛光机等超高精度光学元件确定性抛光设备，均属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。

销售收入在公司根据合同约定将产品交付给购货方，完成安装调试并取得购货方确认的验收单，并已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时确认。

(十八) 合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(十九) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十一) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十二) 租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2. 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

四、税项

(一) 主要税种及税率

(二) 税收优惠

1. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对湖南省认定机构 2023 年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，本公司于 2023年 10 月被认定为高新技术企业，证书编号为 GR202343003907，有效期三年，可享受高新技术企业所得税优惠，2024-2025年度企业所得税按 15%的税率计缴。根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2017 年第 24 号），企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴，故公司 2026 年 1-3 月企业所得税暂按 15%的税率计缴。

2. 根据国务院《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）和财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。公司销售离子束抛光工艺控制软件等软件产品享受超税负退税优惠政策。

五、财务报表项目注释

(一) 资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

(2) 其他说明

2024 年 12 月 31 日银行存款中 841,509.35 元系与上海交通大学的共管户余额，使用受限；2025年 12 月 31日银行存款中 842,112.43 元系与上海交通大学的共管户余额，使用受限；2026 年 3 月 31 日银行存款中 842,217.69 元系与上海交通大学的共管户余额，使用受限，该余额已于 2026年 7月解除受限。

2. 交易性金融资产

2. 根据国务院《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》 （国发〔2011〕4 号）和财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税 〔2011〕100 号），增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税 负超过3%的部分实行即征即退政策。公司销售离子束抛光工艺控制软件等软件产品享受超 税负退税优惠政策。

3. 应收票据

(1) 明细情况

(2) 坏账准备计提情况

采用组合计提坏账准备的应收票据

（续上表）

(3) 坏账准备变动情况

1）2026 年 1-3 月

2）2025 年度

4. 应收账款

(1) 账龄情况

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

（续上表）

（续上表）

2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

（续上表）

(3) 坏账准备变动情况

1) 2026 年 1-3 月

2) 2025 年度

3) 2024 年度

(4) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况

1) 2026 年 3 月 31 日

2) 2025 年 12 月 31 日

3) 2024 年 12 月 31 日

5. 应收款项融资

(1) 明细情况

(2) 公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6. 预付款项

(1) 账龄分析

1) 明细情况

（续上表）

2) 账龄 1 年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明

① 截至 2026年 3 月 31 日，无账龄 1 年以上重要的预付款项。

② 截至 2025年 12 月 31 日，无账龄 1 年以上重要的预付款项。

③ 截至 2024年 12 月 31 日，无账龄 1 年以上重要的预付款项。

(2) 预付款项金额前 5 名情况

1) 2026 年 3 月 31 日

2) 2025 年 12 月 31 日

3) 2024 年 12 月 31 日

7. 其他应收款

(1) 款项性质分类情况

(2) 账龄情况

(3) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

（续上表）

（续上表）

2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

（续上表）

(4) 坏账准备变动情况

1) 明细情况

① 2026 年 1-3 月

② 2025 年度

③ 2024 年度

(5) 其他应收款金额前 5 名情况

1) 2026 年 3 月 31 日

2) 2025 年 12 月 31 日

3) 2024 年 12 月 31 日

8. 存货

(1) 明细情况

（续上表）

（续上表）

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

① 2026 年 1-3 月

② 2025 年度

③ 2024 年度

2) 确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因

9. 合同资产

(1) 明细情况

（续上表）

(2) 减值准备计提情况

1) 类别明细情况

（续上表）

（续上表）

2) 采用账龄组合计提减值准备的合同资产

（续上表）

(3) 减值准备变动情况

1) 2026 年 1-3 月

2) 2025 年度

3) 2024 年度

10. 其他流动资产

（续上表）

11. 固定资产

(1) 2026 年 1-3 月

(2) 2025 年度

(3) 2024 年度

(4) 经营租出固定资产

12. 无形资产

(1) 2026 年 1-3 月

(2) 2025 年度

13. 长期待摊费用

13. 长期待摊费用 项 目 2026.3.31 2025.12.31 2024.12.31 房屋附属设施 1,411,118.98 1,573,940.56 2,240,601.88 合 计 1,411,118.98 1,573,940.56 2,240,601.88

14. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

（续上表）

(2) 未经抵销的递延所得税负债

（续上表）

(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

（续上表） (4) 未确认递延所得税资产明细

15. 其他非流动资产

（续上表）

16. 所有权或使用权受到限制的资产

(1) 2026 年 3 月 31 日

(2) 2025 年 12 月 31 日

(3) 2024 年 12 月 31 日

17. 应付账款

(1) 明细情况

(2) 账龄 1 年以上重要的应付账款

1) 截至 2026年 3 月 31 日，无账龄 1 年以上重要的应付账款。

2) 截至 2025年 12 月 31 日，无账龄 1 年以上重要的应付账款。

3) 截至 2024年 12 月 31 日，无账龄 1 年以上重要的应付账款。

18. 合同负债

(1) 明细情况

(2) 账龄 1 年以上的重要的合同负债

1) 截至 2026年 3 月 31 日，无账龄 1 年以上重要的合同负债。

2) 截至 2025年 12 月 31 日，无账龄 1 年以上重要的合同负债。

3) 截至 2024年 12 月 31 日，无账龄 1 年以上重要的合同负债。

19. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

1) 2026 年 1-3 月

2) 2025 年度

3) 2024 年度

(2) 短期薪酬明细情况

1) 2026 年 1-3 月

2) 2025 年度

3) 2024 年度

(3) 设定提存计划明细情况

1) 2026 年 1-3 月

2) 2025 年度

3) 2024 年度

20. 应交税费

20. 应交税费 项 目 2026.3.31 2025.12.31 2024.12.31 企业所得税 11,934,622.81 12,686,931.15 7,391,811.42 增值税 265,188.36 代扣代缴个人所得税 28,015.07 80,620.51 64,753.99 城市维护建设税 17,938.69 97,047.17 54,405.99 教育费附加 7,688.01 41,591.64 23,316.85 地方教育附加 5,125.34 27,727.76 15,544.57 印花税 9,620.92 25,562.54 18,559.75 水利基金 3,466.24 18,410.32 13,406.79 合 计 12,006,477.08 13,243,079.45 7,581,799.36

21. 其他应付款

(1) 明细情况

(2) 账龄 1 年以上重要的其他应付款

1) 截至 2026年 3 月 31 日，无账龄 1 年以上重要的其他应付款。

2) 截至 2025年 12 月 31 日，无账龄 1 年以上重要的其他应付款。

3) 截至 2024年 12 月 31 日，无账龄 1 年以上重要的其他应付款。

22. 一年内到期的非流动负债

23. 其他流动负债

24. 长期借款

23. 其他流动负债 项 目 2026.3.31 2025.12.31 2024.12.31 待转销项税额 5,334,962.69 5,490,963.76 4,175,938.25 售后服务费 2,091,773.57 2,036,984.18 1,435,236.94 合 计 7,426,736.26 7,527,947.94 5,611,175.19

24. 长期借款 借款条件 2026.3.31 2025.12.31 2024.12.31 抵押、担保借款 3,333,360.00 3,833,358.00 5,833,350.00 合 计 3,333,360.00 3,833,358.00 5,833,350.00

25. 递延收益

(1) 2026 年 1-3 月

(2) 2025 年度

26. 实收资本

(1) 明细情况

1) 2026 年 1-3 月

2) 2025 年度

3) 2024 年度

(2) 实收资本变动情况的说明

1) 2024 年 6 月 7 日,根据《长沙埃福思科技有限公司 2024 年第一次股东会决议》，公司将资本公积人民币 393.94 万元向原股东按照原持股比例同比例转增为注册资本，公司的注册资本由606.06万元增加到1,000.00万元。新增实收资本业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其于 2024年 6 月 14日出具了《验资报告》（XYZH/2024BJAA18B0323）。上述资本公积转增实收资本事宜已于 2024年 9 月 12 日办妥工商变更登记。

2)2026年3月10日,根据公司股东会决议及长沙埃福思智能装备合伙企业（有限合伙）、周林、丁杰、陶尚签订的《股权转让协议》，长沙埃福思智能装备合伙企业（有限合伙）分别将其持有的公司 102.70万元出资额、16.53万元出资额、4.54 万元出资额按 102.70 万元、16.53 万元、4.54 万元转让给周林、丁杰、陶尚,公司已于 2026 年 3 月 12 日办妥工商变更登记。

27. 资本公积

(1) 明细情况

1) 2026 年 1-3 月

2) 2025 年度

3) 2024 年度

(2) 其他说明

2024年资本公积-资本溢价减少系公司以资本公积转增实收资本所致，详见本财务报表

28. 盈余公积

(1) 明细情况

(2) 其他说明

1) 2024 年法定盈余公积增加 2,655,182.55 元系根据公司章程规定，按 2024 年度实现净利润的 10%提取法定盈余公积所致。

2) 2025 年法定盈余公积增加 1,434,926.17 元系按照法定盈余公积总额不超过注册资 本的 50%为限额提取法定盈余公积所致。

29. 未分配利润

(1) 明细情况

(2) 其他说明

1) 2024 年 6 月 7 日,根据《长沙埃福思科技有限公司 2024 年第一次股东会决议》，公司向全体股东分配未分配利润 1,500 万元。

2) 2025 年 5 月 30 日,根据《长沙埃福思科技有限公司 2025 年第一次股东会决议》，公司向全体股东分配未分配利润 1,800 万元。

(二) 利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

（续上表）

(2) 收入分解信息

与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

（续上表）

2. 税金及附加

3. 销售费用

4. 管理费用

5. 研发费用

6. 财务费用

7. 其他收益

8. 投资收益

9. 公允价值变动收益

10. 信用减值损失

11. 资产减值损失

12. 营业外收入

13. 营业外支出

12. 营业外收入 项 目 2026 年1-3 月 2025 年度 2024 年度 赔偿款 1,000.00 其他 0.60 2,218.16 0.10 合 计 0.60 3,218.16 0.10 第64 页共86 页

13. 营业外支出 项 目 2026 年1-3 月 2025 年度 2024 年度 罚款、罚金、滞纳金支出 64,253.19 42,249.90 非流动资产毁损报废损失 4,183.76 对外捐赠 5,000.00 其他 203.68 60.61 合 计 64,253.19 46,637.34 5,060.61

14. 所得税费用

(1) 明细情况

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

(三) 现金流量表项目注释

1. 收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1) 收到其他与投资活动有关的现金

(2) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

(3) 支付其他与投资活动有关的现金 2. 收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1) 收到其他与经营活动有关的现金

(2) 支付其他与经营活动有关的现金

3. 现金流量表补充资料

4. 现金和现金等价物的构成

(1) 明细情况

(2) 不属于现金和现金等价物的货币资金

1) 2026 年 3 月 31 日

2) 2025 年 12 月 31 日

3) 2024 年 12 月 31 日

5. 筹资活动相关负债变动情况

(1) 2026 年 1-3 月

(2) 2025 年度

(3) 2024 年度

6. 不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

(四) 其他

1. 外币货币性项目

(1) 2026 年 1-3 月

(2) 2025 年度

(3) 2024 年度

2. 租赁

(1) 公司作为承租人

公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十二)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

3) 与租赁相关的当期损益及现金流

(2) 公司作为出租人

1) 租赁收入

2) 经营租赁资产

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)11之说明。

六、研发支出

七、政府补助

(一) 新增的政府补助情况

(二) 涉及政府补助的负债项目

1. 2026 年 1-3 月

（续上表）

2. 2025 年度

（续上表）