江苏德源药业股份有限公司

Jiangsu Deyuan Pharmaceutical Co.,Ltd.

半年度报告2026

公司半年度大事记

2026年 3月，公司比索洛尔氨氯地平片（5mg/5mg）收到药监局下发的《药品注册证书》，且视同通过一致性评价。

2026年 3月，公司瑞舒伐他汀依折麦布片（I）（10mg/10mg）收到药监局下发的《药品注册证书》，且视同通过一致性评价。

2026年 5月，公司非奈利酮片（20mg）收到药监局下发的《药品注册证书》，且视同通过一致性评价。

2026年 4月，公司达格列净二甲双胍缓释片（Ⅰ）（10mg/1000mg）收到药监局下发的《药品注册证书》，且视同通过一致性评价。

2026年 5月，公司巴瑞替尼片（2mg）收到药监局下发的《药品注册证书》，且视同通过一致性评价。

目 录

第一节 重要提示和释义....4

第二节 公司概况....6

第三节 会计数据和经营情况....8

第四节 重大事件....28

第五节 股份变动和融资....30

第六节 董事、高级管理人员及核心员工变动情况....33

第七节 财务会计报告....36

第八节 备查文件目录....115

第一节 重要提示和释义

董事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人陈学民、主管会计工作负责人王齐兵及会计机构负责人（会计主管人员）严菲菲保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

本半年度报告未经会计师事务所审计。

本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

【重大风险提示】

1.是否存在退市风险

□是 √否

2.公司在本报告“第三节 会计数据和经营情况”之“十四、公司面临的风险和应对措施” 部分分析了公司的重大风险因素， 请投资者注意阅读。

释义

本报告中，部分合计数与各加总数直接相加之和在尾数上可能略有差异，系由四舍五入造成，并非计算错误。

第二节 公司概况

一、 基本信息

二、 联系方式

三、 信息披露及备置地点

四、 企业信息

致行动人为自然人股东李永安、陈学民、徐根华、范世忠、何建忠。

公司股东李永安、陈学民、徐根华、范世忠与何建忠于2024年2月4日签署了《一致行动人协议》，其一致行动人关系自 2024年 2月19日起生效，至2026 年12月1日终止。

截至期末，公司一致行动人李永安、陈学民、徐根华、范世忠与何建忠直接持有公司 29.76%的股份，且李永安、徐根华、何建忠通过其控制的威尔科技间接持有公司 1.09%的股份，上述 5 名自然人合计持有公司 30.85%的股份。上述 5名自然人股东均承诺在股东会及董事会行使一致的表决权，且一致表决权的行使对公司股东会、董事会的重大决策和公司生产经营活动能够产生重大影响。因此，上述 5名自然人股东为公司控股股东及实际控制人。

五、 注册变更情况

√适用 □不适用

六、 中介机构

□适用 √不适用

七、 自愿披露

□适用 √不适用

八、 报告期后更新情况

□适用 √不适用

第三节 会计数据和经营情况

一、 主要会计数据和财务指标

（一） 盈利能力

单位：元

（二） 偿债能力

单位：元

（三） 营运情况

单位：元

（四） 成长情况

二、 非经常性损益项目及金额

单位：元

补充财务指标

□适用 √不适用

三、 补充财务指标 □适用 √不适用

四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况

（一） 会计数据追溯调整或重述情况

□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用

（二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响

□适用 √不适用

五、 境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

六、 业务概要

商业模式报告期内变化情况：

结合所在地政策变化，对配送经销商的授权进行调整，一般选择具有较强配送能力、资金实力和商业信誉的全国性或区域性的大型医药流通企业。公司与配送经销商达成合作意向后，配送经销商根据下游终端需求形成产品订单，与公司签订相应合同，由公司委托第三方物流公司将药品送达配送经销商指定的仓库，产品经配送经销商验收无误后，确认销售收入，并按照公司信用政策与配送经销商结算货款。

在配送经销模式下，药品的终端开发、各项推广和市场维护由公司市场部和销售部组织和实施。公司定期对全体营销人员进行产品知识的培训和考核，确保营销人员具备专业的产品知识和产品推广能力。

4、研发模式

公司坚持“仿制筑基固本、创新领航致远、创仿并行”的研发策略，当前阶段，仿制药采用自主研发为主、合作开发为辅，创新药采用合作开发为主、自主研发为辅的研发模式。

公司对医药市场的变化进行跟踪，及时了解相关政策及产品市场的变化情况，重点关注新机制、新疗效药物的研发、上市及销售情况，并形成调研报告，为项目论证和立项提供依据。管理层组织评审通过后，研发项目组根据制定的项目研发计划开展药物设计与筛选、临床前研究、 研究、临床研究及注册申报等工作。通过丰富产品线，使公司核心竞争力得到提升。在强化自主研发的同时，公司也积极与外部相关产品研发机构、科研院所进行合作，逐步提升和增强公司在产品创新方面的综合能力，提高产品研发效率。

报告期内核心竞争力变化情况：

□适用 √不适用

专精特新等认定情况

√适用 □不适用

七、 经营情况回顾

（一） 经营计划

2026年上半年，受医药行业集采降价、监管政策持续迭代及市场竞争加剧影响，行业整体经营压力加大。公司紧扣年度经营计划积极谋划布局，主动适配行业新形势，扎实推进各项经营管理工作，报告期内经营业绩保持稳步增长。

一、经营业绩指标

年上半年实现营业收入 万元，同比增长 ，增长的主要原因为：公司始终坚持营销为先的经营理念，持续深耕市场开拓、做实销售基础业务，促进在售产品销量稳步提升。一方面，产品“复瑞彤”和“波开清”销售体量稳步扩容；另一方面，公司新品逐步落地放量，营收贡献持续提升；此外，在年初 1-8 批国采接续采购中，公司申报的盐酸吡格列酮片等 13 个品种全部中选，共同推动本期经营业绩实现增长。 年上半年实现净利润 万元，同比增长 ；实现扣除非经常性损益后净利润 万元，同比增长 ，利润增长的主要原因是销售收入稳步增长，期间费用控制良好。2026年上半年实现经营性现金净流量 6,714.67万元，同比增长130.41%。报告期末，公司资产总额 万元，较上年末增长 ；负债总额 万元，较上年末增长 ；所有者权益合计 138,862.36万元，较上年末增长 6.25%。2026年上半年具体经营指标详见本报告其他章节。

二、研发项目情况

2026 年上半年，公司共投入科研经费 7,100.26 万元（其中创新药方面投入经费 3,740.87 万元），同比增长 ，占营业收入的比例为 。截至报告期末，研发工作取得的主要成绩如下：

（二） 行业情况

公司是一家专注于以代谢紊乱为特征的慢性病治疗药物研发、生产、销售的医药制造企业。根据中国上市公司协会《上市公司行业分类结果》，公司所属行业为CE27 医药制造业。伴随居民健康意识持续提升与人口深度老龄化稳步推进，慢病诊疗及健康管理市场刚需持续释放，为行业长期稳健发展筑牢基础。2026年上半年，医药行业延续政策驱动、创新引领、提质增效的发展主线，医保、医疗、医药联动改革持续深化，整体迈向高质量发展阶段。同时行业面临政策迭代提速、市场竞争加剧等挑战，对企业研发创新、合规经营与精细化运营能力提出更高要求，机遇与挑战并存。

1、2025年版医保、商保创新药目录落地执行及 2026 年目录调整

2026 年 1 月，《国家基本医疗保险、生育保险和工伤保险药品目录>以及<商业健康保险创新药品目录》（2025 年）正式执行，基本医保目录共包括西药和中成药 3253 种，以及具有国家标准的中药饮片892 种。第一版商业健康保险创新药目录纳入了19种临床价值大、创新程度高、患者受益明显但超出基本医保保障范围的药品，与基本医保形成较好的互补衔接。

年 月，国家医保局发布《 年国家基本医疗保险、生育保险和工伤保险药品目录及商业健康保险创新药品目录调整工作方案》公开征求意见，开展 2026 年基本医疗保险目录调整，促进目录结构更加合理优化、管理更加科学规范、支付更加管用高效、保障更加充分可及。同步开展商业健康保险创新药品目录调整，主要纳入超出保基本定位、暂时无法纳入基本目录，但创新程度高、临床价值大、患者获益显著且适保性强的创新药，推荐商业健康保险、医疗互助等多层次医疗保障体系参考使用。

2、国采接续采购及第十二批集中带量采购启动

2026年2月，国家组织集采药品协议期满品种接续采购办公室发布《关于公布国家组织集采药品协议期满品种接续采购（ ）中选结果的通知》， 批国家集采药品新一轮接续采购开标产生中选结果。本次接续采购涉及 1-8 批国家集采的 316 种常用药品，覆盖抗感染、抗肿瘤、降血糖、降血压、降血脂、神经系统、呼吸系统、消化系统等26 个治疗领域。

年 月，联采办发布采购公告，第十二批国家药品集中带量采购正式启动，本次集采纳入个临床常用品种，覆盖心血管、代谢慢病、抗肿瘤、消化系统等多治疗领域。本轮集采延续上一批次分厂牌报量机制，同时新增锚点定价、极端报价管控、份额封顶等规则。

公司高度重视并积极参与国家组织药品集中带量采购工作。在 1-8 批国采接续采购中，公司申报的盐酸吡格列酮片等 13 个品种全部中选，产品覆盖糖尿病、高血脂、周围神经、罕见病、风湿免疫、泌尿系统等治疗领域。此外，公司产品西格列汀二甲双胍缓释片、达格列净二甲双胍缓释片（Ⅰ）、吡格列酮二甲双胍片、非诺贝特胶囊、比索洛尔氨氯地平片中选第十二批国家组织药品集中带量采购。

3、2026版国家基本药物目录出台及基药目录管理办法修订

年 月，卫健委 部门联合印发《国家基本药物目录管理办法》，在原文件总体框架和主要内容的基础上，《国家基本药物目录管理办法》主要修订六个方面：一是增加法律政策依据；二是合理优化目录结构；三是完善目录管理机制；四是突出药品临床价值；五是规范动态调整机制；六是强化监测评价。巩固完善国家基本药物制度，依法规范健全国家基本药物目录管理机制，保障公民基本医疗卫生服务用药需求。

2026 年 7 月，卫健委、中医药局、疾控局联合发布了《关于印发国家基本药物目录（2026 年版）的通知》（国卫药政发〔2026〕17 号），该目录将于 2026 年 9 月 1 日起施行。新版目录共收录药品 794种，其中，化学药品和生物制品476 种，中成药318 种。新增药品品种116种，包含化学药品和生物制品 68种、中成药48种。调出原版目录内化学药品和生物制品 2种，无中成药品种调出。

公司共 15 个产品进入《国家基本药物目录（2026 年版）》，其中恩格列净片、格列齐特缓释片、非布司他片、甲巯咪唑片（10mg）、依折麦布片、甲钴胺片等6 个产品为本次新增进入产品。

4、支持创新药发展

2026年4月，国务院办公厅印发《关于健全药品价格形成机制的若干意见》（国办发〔2026〕9号），优化创新药等新上市药品首发价格机制，对创新程度高、临床价值大的高水平创新药，支持在上市初期制定与高投入、高风险相符的价格，在一定时期内保持价格相对稳定。对改良新药等，鼓励引导制定与患者获益相匹配的价格。

2026 年 5 月，药监局发布《药品试验数据保护实施办法》，对全球新创新药、改良型新药设置差异化数据保护周期，有效降低创新药同质化竞争压力，持续完善创新研发激励体系。

年 月，国务院印发《国民健康“十五五”规划》，明确规定全链条支持创新药和医疗器械发展应用。优化创新药和临床急需药品审评审批。健全创新药临床综合评价体系，支持创新药临床使用。推动人工智能赋能医药全产业链升级。健全医保支持创新药和医疗器械高质量发展机制，完善创新药目录。

公司始终将创新药政策研究作为战略重点，持续深化对政策导向、市场趋势及行业形势的分析。截至报告期末，公司创新药 DYX116 已同步开展降糖适应症、减重适应症的Ⅱ期临床试验，其他创新药项目按计划稳步推进。

5、第四批鼓励仿制药品目录落地实施

2026年1月，卫健委发布《关于印发第四批鼓励仿制药品目录的通知》，第四批目录收录 21个品种、个品规。第四批目录继续以患者治疗需求为导向，补短板、强弱项。一是针对我国企业研发薄弱环节，优先收录新靶点、新作用机制产品。二是考虑有效性基础上，优先收录境外已进入一线指南推荐的产品。三是围绕促进生育政策，优先选择不良反应低的迭代产品。四是考虑用药可及性同时，优先选择国内已有临床实践的产品。

6、药品管理法实施条例全面修订

2026年1月，国务院公布全新修订的《中华人民共和国药品管理法实施条例》（国务院令第828号）。《条例》从以下几个方面完善了相关制度 一是支持以临床价值为导向的药品研制和创新，鼓励研究和创制新药，支持新药临床推广和使用；二是加强药品研制管理；三是优化药品注册审评审批流程；四是对符合条件的儿童用药品、罕见病治疗用药品给予市场独占期，对含有新型化学成份的药品等进行数据保护；五是细化药品上市许可持有人的责任。

7、基层医疗服务提质

2026 年 3 月，医保局、发改委、卫健委发布《关于医保支持基层医疗卫生服务发展的指导意见》，《意见》围绕基金总额管理、定点管理、价格管理、待遇保障、家医签约、支付改革、用药保障、结算清算、经办服务、拓展长护服务等明确提出了 14 条具体措施，更好支持服务强在基层、促进改革举措落在基层、实现便捷服务优在基层。

2026年4月，卫健委、中医药局发布《关于开展基层医疗卫生机构医疗质量改善三年行动（2026—2028年）的通知》，此次行动的重点实施范围是乡镇卫生院和社区卫生服务中心，聚焦基层医疗卫生机构的医疗质量与医疗安全管理，对管理制度、人员培训以及关键诊疗环节等内容提出了 9 项工作任务，同时细化了 39条自查整改内容，供地方参考使用。

（三） 新增重要非主营业务情况

□适用 √不适用

（四） 财务分析

1、 资产负债结构分析

单位：元

资产负债项目重大变动原因：

2、 营业情况分析

（1） 利润构成

单位：元

项目重大变动原因：

（2） 收入构成

单位：元

按产品分类分析：

单位：元

按区域分类分析：

单位：元

收入构成变动的原因：

按产品分类分析：

1）报告期内，公司糖尿病类产品的营业收入较上年同期增长 11.31%，主要原因是：①销售占比较高的产品复瑞彤（吡格列酮二甲双胍片）销量保持稳步攀升；②卡格列净片、恩格列净片、二甲双胍恩格列净片（III）、利格列汀片、西格列汀二甲双胍片（II）等产品销售规模实现较快增长；③格列齐特缓释片、西格列汀二甲双胍缓释片等新获批品种实现上市销售。

2）报告期内，公司高血压类产品（坎地沙坦酯氢氯噻嗪片）销售规模继续保持稳步增长，营业收入较上年同期增长 7.86%。

3）报告期内，公司产品甲钴胺片（周围神经类）、安立生坦片（罕见病类）、琥珀酸索利那新片（泌尿系统类）、非布司他片（风湿免疫类）及依折麦布片（高血脂类）销售取得了较好的进展。

4）公司新产品非诺贝特胶囊（高血脂类）、甲巯咪唑片（甲状腺类）的上市销售进一步丰富产品线，优化产品结构，增加销售增长点。

按区域分类分析：

报告期内，华东地区收入占主营业务收入的比例为56.24%，较上年同期增加0.98 个百分点；华北、华南、华中和西南地区合计收入占主营业务收入的比例为 40.66%，较上年同期占比下降 0.79个百分点，整体保持相对稳健的经营态势。

目前公司业务主要集中在华东地区，公司地处华东地区东部，华东地区属于经济发达地区，人均收入水平较高，物流体系便捷发达，是公司产品销售的重点市场和优势区域。公司将进一步加强在全国重点城市的布局，优化公司业务在各重要区域发展，在继续保持优势地区销售增长的同时，努力提高其他地区的销售规模，尤其是提高华北、华南、华中和西南地区的销售占比，扩大公司业务区域范围，降低企业的经营风险。

3、 现金流量状况

单位：元

现金流量分析：

1）报告期内，经营活动产生的现金流量净额为 6,714.67 万元，较上年同期增加 3,800.49 万元，增长 130.41%，主要原因是：①销售商品、提供劳务收到的现金较上年同期多流入 6,422.49 万元；②购买商品、接受劳务支付的现金较上年同期多流出 万元；③支付给职工以及为职工支付的现金较上年同期多流出 1,258.77万元；④支付的各项税费较上年同期多流出719.21万元。

2）报告期内，公司实现净利润为12,865.92万元，经营活动产生的现金流量净额为 6,714.67万元，两者相差 万元。影响因素主要是：折旧摊销等影响 万元，资产减值损失 万元，信用减值损失 243.48万元，投资收益 398.18万元，公允价值变动收益 76.55万元，财务费用 16.66万元，递延所得税资产增加 万元，递延所得税负债增加 万元，存货增加 万元，经营性应收项目增加 10,988.65万元，经营性应付项目增加 5,054.87万元。

3）报告期内，投资活动产生的现金流量净额为 54.00 万元，较上年同期少流出 10,686.81 万元，主要系本期购买理财产品净增加额较上年同期减少所致。

4、 理财产品投资情况

√适用 □不适用

单位：元

注：表格中风险特征填列“-”代表无风险。公司所持银行大额存单为保本固定利率，风险特征为无风险。

公司作为单一委托人委托金融机构开展资产管理，或投资安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况

□适用 √不适用

5、 私募股权投资基金投资情况

□适用 √不适用

七、 经营情况回顾 （一） 经营计划 2026 年上半年，受医药行业集采降价、监管政策持续迭代及市场竞争加剧影响，行业整体经营压力 加大。公司紧扣年度经营计划积极谋划布局，主动适配行业新形势，扎实推进各项经营管理工作，报告 期内经营业绩保持稳步增长。

八、 主要控股参股公司分析

（一） 主要子公司、参股公司经营情况

√适用 □不适用

单位：元

主要参股公司业务分析

√适用 □不适用

（二） 报告期内取得和处置子公司的情况

□适用 √不适用

合并财务报表的合并范围是否发生变化

□是 √否

九、 公司控制的结构化主体情况

□适用 √不适用

十、 对关键审计事项的说明

□适用 √不适用

十一、 企业社会责任

（一） 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况

□适用 √不适用

（二） 其他社会责任履行情况

√适用 □不适用

公司坚守稳健经营与社会责任并行，以“德济苍生、源远流长”为目标，深耕以代谢紊乱为特征的慢性病治疗药物研发、生产与销售，将经营活动与社会责任融合，努力实现多方共赢。

公司积极保障员工权益，营造公平和谐的工作环境，实现社会保险、职工教育等全覆盖；针对存在职业危害的岗位定期开展检测，并为员工进行职业病检查。公司严守责任准则，视产品质量为生命，严格执行 规范，三级抽查合格率 。通过定期审计供应商来把控源头质量，按期支付货款；依规做好信息披露，与供应商、客户、债权人持续沟通互动，履行合同义务，保障债权人权益。截至期末，安全生产零事故，环保消防设施持续升级，确保污染物达标排放。

在履行社会责任方面，公司积极响应国家号召深入开展各项帮扶活动，开展“点亮微心愿•圆梦开发区”暖冬公益活动，为20 位困境青少年购置冬装以及生活急需物资，帮扶资金17,734 元。

（三） 环境保护相关的情况

√适用 □不适用

报告期内，公司根据排污许可证要求，制定并执行废气、废水、噪声自行监测方案。废气、废水经处理后均达标排放；固体废物委托有资质单位处置，相关手续齐全，危废处置符合规范。同时，公司编制《突发环境事件应急预案》，配备应急设备，定期组织演练，提升突发环境事故处理能力。

（一） 排污信息

公司建有完善的环境污染事故应急处理机制，编制《突发环境事件应急预案》，配备应急设备并组织演练以提升处置能力。《突发环境事件应急预案》于 2025 年3 月通过专家评审，在连云港生态环境局开发区分局备案，备案号为：320703-2025-014-M（KF）。

1、江苏德源药业股份有限公司（一工厂） （1）废气：废气排放口监测频次为1 年/次的监测因子为：丙酮和乙醇；监测频次为半年/次的监测 因子为：非甲烷总烃和颗粒物。厂界监测频次为半年/次的监测因子为：颗粒物、臭气浓度、氨（氨气）、 硫化氢和非甲烷总烃。厂房外监测点监测频次为半年/次的监测因子为：非甲烷总烃。 （2）废水：废水总排口采用自动监测的因子为：PH 值、化学需氧量、氨氮、总磷、流量；监测频 次为1 季/次的监测因子为：总磷、悬浮物、总氮、五日生化需氧量；监测频次为半年/次的监测因子为： 急性毒性和总有机碳。雨水排放口监测频率为1 月/次的监测因子为：PH 值、化学需氧量、氨氮。 （3）噪声：对厂界噪声采取的监测频率为1 季/次。

2、江苏德源药业股份有限公司（二工厂） 按照排污许可证要求规定委托专业机构进行监测，监测频次、监测内容严格按照要求进行。 （1）废气：污水站废气排放口DA005 监测频次为1 年/次的监测因子为：臭气浓度、氨（氨气）、 硫化氢；监测频率为1 月/次的监测因子为：挥发性有机物。危废库废气排放口DA006 监测频次为1 年/ 次的监测因子为：臭气浓度、二氯甲烷、甲苯、乙酸乙酯、甲醇、二甲基甲酰胺；监测频率为1 季/次 的监测因子为：挥发性有机物。1#排气筒DA007 对非甲烷总烃采取自动监测；监测频次为1 年/次的监 测因子为：氨（氨气）、氯化氢、氯化亚砜、二氧化硫、二氯甲烷、环己烷、正丁烷、正己烷、异丁烯、 甲苯、四氢呋喃、N,N-二甲基乙酰胺、乙醚、甲基叔丁基醚、乙酸乙酯、甲醇、乙醇、异丙醇、丙酮、 乙酸、二硫化碳、溴化氢、二甲基甲酰胺、三乙胺；监测频率为1 季/次的监测因子为：粉尘、颗粒物。 厂界对非甲烷总烃采取自动监测；监测频率为半年/次的监测因子为：臭气浓度、氨（氨气）、氯化氢、 二氧化硫、硫化氢、二氯甲烷、甲苯、乙酸乙酯、甲醇、丙酮、硫酸雾、二硫化碳、颗粒物、二甲基甲 酰胺。 （2）废水：废水总排口对PH、化学需氧量、氨氮、总氮、总磷和流量采取自动监测；监测频率为 1 季/次的监测因子为：色度、全盐量、悬浮物、急性毒性、五日生化需氧量、总有机碳、氟化物、石油 类、二氯甲烷、甲苯、可吸附有机卤化物、总钴。雨水排放口对PH、化学需氧量、流量采取自动监测； 监测频率为1 日/次的监测因子为：悬浮物和氨氮。 （3）噪声：对厂界噪声采取的监测频率为1 季/次。

3、江苏德源药业股份有限公司（三工厂） （1）废气：1#排放口对非甲烷总烃采取自动监测；监测频次为1 年/次的监测因子为：氨（氨气）、 氯化氢、二氯甲烷、二氧化硫、正己烷、甲苯、N,N-二甲基乙酰胺、乙酸乙酯、甲醇、异丙醇、丙酮、 溴化氢、苯系物；监测频率为1 季/次的监测因子为：颗粒物。4#排气筒监测频次为1 年/次的监测因子 为：臭气浓度、N,N-二甲基乙酰胺、乙酸乙酯、甲醇、异丙醇；监测频率为1 季/次的监测因子为：非 甲烷总烃。5#排气筒监测频次为1 年/次的监测因子为：臭气浓度、氨（氨气）、硫化氢；监测频率为1 月/次的监测因子为：非甲烷总烃。厂界对非甲烷总烃采取自动监测；监测频率为半年/次的监测因子为： 臭气浓度、氨（氨气）、氯化氢、二氧化硫、硫化氢、二氯甲烷、正己烷、甲苯、N,N-二甲基乙酰胺、 甲基叔丁基醚、乙酸乙酯、甲醇、异丙醇、丙酮、乙酸、二硫化碳、颗粒物、溴化氢、非甲烷总烃、苯 系物。甲类仓库、丙类仓库、储罐、危废库非甲烷总烃监测频次均为半年/次。 （2）废水：废水总排口对PH、化学需氧量、氨氮、总氮、总磷和流量采取自动监测；监测频率为 1 季/次的监测因子为：色度、全盐量、悬浮物、急性毒性、五日生化需氧量、总有机碳、氟化物、二氯 甲烷、甲苯、可吸附有机卤素、总钴。雨水排放口对PH 和化学需氧量采取自动监测；监测频率为1 日/ 次的监测因子为：悬浮物。 （3）土壤：甲类厂房4、甲类厂房5、污水站附近、危废库附近监测频率为1 年/次的监测因子为： 总铬、总汞、总砷、总铅、总镍、总铜、2-氯酚、二氯甲烷、三氯甲烷、四氯甲烷、1,1-二氯乙烷、1,2- 二氯乙烷、1,1,1-三氯乙烷、1,1,2-三氯乙烷、1,1,2,2-四氯乙烷、1,2-二氯丙烷、氯乙烯、1,1-二氯乙烯、 1,2-二氯乙烯、三氯乙烯、四氯乙烯、苯、甲苯、乙苯、邻二甲苯、对二甲苯、间二甲苯、氯苯、1,2-

4、南京德源药业有限公司

南京德源建有完善的环境污染事故应急处理机制，编制《突发环境事件应急预案》，配备应急设备并组织演练以提升处置能力。《突发环境事件应急预案》于 2024年5月通过专家评审，在南京市江宁生态环境局备案，备案号为：320115-2024-085-L。

（五）环境自行监测方案

1、江苏德源药业股份有限公司（一工厂）

（1）废气：废气排放口监测频次为 1年/次的监测因子为：丙酮和乙醇；监测频次为半年/次的监测因子为：非甲烷总烃和颗粒物。厂界监测频次为半年/次的监测因子为：颗粒物、臭气浓度、氨（氨气）、硫化氢和非甲烷总烃。厂房外监测点监测频次为半年/次的监测因子为：非甲烷总烃。

（2）废水：废水总排口采用自动监测的因子为：PH值、化学需氧量、氨氮、总磷、流量；监测频次为 1季/次的监测因子为：总磷、悬浮物、总氮、五日生化需氧量；监测频次为半年/次的监测因子为：急性毒性和总有机碳。雨水排放口监测频率为 1 月/次的监测因子为：PH值、化学需氧量、氨氮。

（3）噪声：对厂界噪声采取的监测频率为1 季/次。

2、江苏德源药业股份有限公司（二工厂）

按照排污许可证要求规定委托专业机构进行监测，监测频次、监测内容严格按照要求进行。

（ ）废气：污水站废气排放口 监测频次为 年/次的监测因子为：臭气浓度、氨（氨气）、硫化氢；监测频率为 1月/次的监测因子为：挥发性有机物。危废库废气排放口 DA006监测频次为1年/次的监测因子为：臭气浓度、二氯甲烷、甲苯、乙酸乙酯、甲醇、二甲基甲酰胺；监测频率为 1 季/次的监测因子为：挥发性有机物。1#排气筒 DA007对非甲烷总烃采取自动监测；监测频次为 1 年/次的监测因子为：氨（氨气）、氯化氢、氯化亚砜、二氧化硫、二氯甲烷、环己烷、正丁烷、正己烷、异丁烯、甲苯、四氢呋喃、N,N-二甲基乙酰胺、乙醚、甲基叔丁基醚、乙酸乙酯、甲醇、乙醇、异丙醇、丙酮、乙酸、二硫化碳、溴化氢、二甲基甲酰胺、三乙胺；监测频率为1 季/次的监测因子为：粉尘、颗粒物。厂界对非甲烷总烃采取自动监测；监测频率为半年/次的监测因子为：臭气浓度、氨（氨气）、氯化氢、二氧化硫、硫化氢、二氯甲烷、甲苯、乙酸乙酯、甲醇、丙酮、硫酸雾、二硫化碳、颗粒物、二甲基甲酰胺。

（2）废水：废水总排口对PH、化学需氧量、氨氮、总氮、总磷和流量采取自动监测；监测频率为季/次的监测因子为：色度、全盐量、悬浮物、急性毒性、五日生化需氧量、总有机碳、氟化物、石油类、二氯甲烷、甲苯、可吸附有机卤化物、总钴。雨水排放口对PH、化学需氧量、流量采取自动监测；监测频率为 1日/次的监测因子为：悬浮物和氨氮。

（3）噪声：对厂界噪声采取的监测频率为1 季/次。

3、江苏德源药业股份有限公司（三工厂）

（ ）废气： 排放口对非甲烷总烃采取自动监测；监测频次为 年 次的监测因子为：氨（氨气）、氯化氢、二氯甲烷、二氧化硫、正己烷、甲苯、 二甲基乙酰胺、乙酸乙酯、甲醇、异丙醇、丙酮、溴化氢、苯系物；监测频率为 季 次的监测因子为：颗粒物。 排气筒监测频次为 年/次的监测因子为：臭气浓度、N,N-二甲基乙酰胺、乙酸乙酯、甲醇、异丙醇；监测频率为 1 季/次的监测因子为：非甲烷总烃。5#排气筒监测频次为 1 年/次的监测因子为：臭气浓度、氨（氨气）、硫化氢；监测频率为 1月/次的监测因子为：非甲烷总烃。厂界对非甲烷总烃采取自动监测；监测频率为半年/次的监测因子为：臭气浓度、氨（氨气）、氯化氢、二氧化硫、硫化氢、二氯甲烷、正己烷、甲苯、N,N-二甲基乙酰胺、甲基叔丁基醚、乙酸乙酯、甲醇、异丙醇、丙酮、乙酸、二硫化碳、颗粒物、溴化氢、非甲烷总烃、苯系物。甲类仓库、丙类仓库、储罐、危废库非甲烷总烃监测频次均为半年/次。

（2）废水：废水总排口对PH、化学需氧量、氨氮、总氮、总磷和流量采取自动监测；监测频率为1 季/次的监测因子为：色度、全盐量、悬浮物、急性毒性、五日生化需氧量、总有机碳、氟化物、二氯甲烷、甲苯、可吸附有机卤素、总钴。雨水排放口对PH 和化学需氧量采取自动监测；监测频率为1日/次的监测因子为：悬浮物。

（ ）土壤：甲类厂房 、甲类厂房 、污水站附近、危废库附近监测频率为 年/次的监测因子为：总铬、总汞、总砷、总铅、总镍、总铜、 氯酚、二氯甲烷、三氯甲烷、四氯甲烷、 二氯乙烷、二氯乙烷、 三氯乙烷、 三氯乙烷、 四氯乙烷、 二氯丙烷、氯乙烯、 二氯乙烯、1,2-二氯乙烯、三氯乙烯、四氯乙烯、苯、甲苯、乙苯、邻二甲苯、对二甲苯、间二甲苯、氯苯、1,2-

十二、 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况

□适用 √不适用

十三、 对 2026年 1-9月经营业绩的预计

□适用 √不适用

十四、 公司面临的风险和应对措施

第四节 重大事件

一、 重大事件索引

重大事件详情

（一） 诉讼、仲裁事项

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

（二） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

（三） 报告期内公司发生的重大关联交易情况

1、 公司是否预计日常性关联交易

√是 □否

单位：元

公司于 2025 年 12 月 25 日召开第四届董事会第十七次会议，审议通过了《关于公司与江苏中金玛泰医药包装有限公司 年度日常关联交易预计情况的议案》，预计 年向中金玛泰采购 万元的药品包装过程中所使用的铝箔等产品。具体内容详见公司于 年 月 日在北京证券交易所网站（www.bse.cn）刊登的《江苏德源药业股份有限公司关于预计 2026 年日常性关联交易的公告》（公告编号：2025-118）。

公司向关联方中金玛泰采购药品包装过程中使用的铝箔等产品，主要原因在于中金玛泰与公司同处于连云港经济技术开发区，距离较近，能够保证及时供货，物流成本较低。中金玛泰产品质量可靠、付款方式合理、产品价格公允，是公司的合格供应商。公司与关联方的日常关联交易是以经营效益最大化、效率最优化为基础所做的市场化选择，其目的是实现本公司采购成本最优化。上述日常关联交易事项对本公司生产经营并未构成不利影响，未损害非关联方的利益，不会出现关联方控制公司的采购环节或侵害公司利益的情况。因此，日常关联交易的进行不会对公司的独立性产生实质性影响。

2、 重大日常性关联交易

□适用 √不适用

3、 资产或股权收购、出售发生的关联交易

□适用 √不适用

4、 与关联方共同对外投资发生的关联交易

□适用 √不适用

5、 与关联方存在的债权债务往来事项

□适用 √不适用

6、 关联方为公司提供担保的事项

□适用 √不适用

7、 公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间存在的存款、贷款、授信或其他金融业务

□适用 √不适用

8、 其他重大关联交易

□适用 √不适用

（四） 承诺事项的履行情况

公司是否新增承诺事项

□适用 √不适用

承诺事项详细情况：

报告期内，公司无新增承诺事项。公司已披露的承诺事项均不存在超期未履行完毕的情形，承诺人均正常履行原有承诺事项，不存在违反承诺的情形。

第五节 股份变动和融资

普通股股本情况

（一） 普通股股本结构

单位：股

股本结构变动情况：

√适用 □不适用

公司实施2025年权益分派方案，以总股本117,315,990 股为基数，向全体股东每 10股派发现金红利4.00 元（含税），以资本公积金向全体股东每10股转增 1 股。上述权益分派于2026年4月29日实施完成后，公司股本由 117,315,990 股增加至 129,047,589 股。

（二） 持股5%以上的股东或前十名股东情况

单位：股

持股 5%以上的股东或前十名股东是否存在质押、司法冻结股份

□适用 √不适用

投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：

□适用 √不适用

前十名无限售条件股东情况

√适用 □不适用

单位：股

股东间相互关系说明： 1.公司股东李永安、徐根华、陈学民、范世忠、连云港威尔科技发展有限公司为一致行动人。 2.公司股东连云港威尔科技发展有限公司，由李永安、徐根华、张作连、徐金官等人共同参股设立。 3.未知上述其他股东之间是否存在关联关系及是否属于《上市公司信息披露管理办法》中规定的一致行动人。

二、 控股股东、实际控制人变化情况

□适用 √不适用

是否存在实际控制人 ：

√是 □否

三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况

1、报告期内普通股股票发行情况

(1) 公开发行情况

□适用 √不适用

(2) 定向发行情况

□适用 √不适用

募集资金使用详细情况：

不适用。

四、 存续至本期的优先股股票相关情况

□适用 √不适用

五、 存续至中期报告批准报出日的债券融资情况

□适用 √不适用

六、 存续至本期的可转换公司债券情况

□适用 √不适用

七、 权益分派情况

□适用 √不适用

报告期权益分派方案是否符合公司章程及相关法律法规的规定

√是 □否

中期财务会计报告审计情况：

□适用 √不适用

八、 特别表决权安排情况

□适用 √不适用

第六节 董事、高级管理人员及核心员工变动情况

一、 董事、高级管理人员情况

（一） 基本情况

注：报告期内，公司原董事贾鹏先生因个人工作变动，自 年 月 日起不再担任董事。具体内容详见公司于2026 年6 月26 日在北京证券交易所网站（www.bse.cn）披露的《江苏德源药业股份有限公司董事离任公告》（公告编号：2026-046）。

董事、高级管理人员与股东之间的关系：

1.董事陈学民、范世忠、何建忠是一致行动人关系，是公司的控股股东、实际控制人。

2.董事、副总经理李睿与控股股东、实际控制人李永安是父子关系。董事、副总经理李睿与公司其他控股股东、实际控制人不存在任何关系，与董事及高级管理人员也不存在任何关系。

3.职工董事周子清与高级管理人员王齐兵、杨汉跃、张慧相互间不存在任何关系，与公司控股股东、实际控制人之间也不存在任何关系。

（二） 持股情况

单位：股

（三） 变动情况

报告期内董事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用

报告期内新任董事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：

□适用 √不适用

（四） 股权激励情况

□适用 √不适用

二、 员工情况

（一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况

（二） 核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况

√适用 □不适用

核心人员的变动情况：

三、 报告期后更新情况

□适用 √不适用

第七节 财务会计报告

一、 审计报告

二、 财务报表

（一） 合并资产负债表

单位：元

法定代表人：陈学民 主管会计工作负责人：王齐兵 会计机构负责人：严菲菲

（二） 母公司资产负债表

单位：元

法定代表人：陈学民 主管会计工作负责人：王齐兵 会计机构负责人：严菲菲

（三） 合并利润表

单位：元

（四） 母公司利润表

单位：元

法定代表人：陈学民 主管会计工作负责人：王齐兵 会计机构负责人：严菲菲

（五） 合并现金流量表

单位：元

法定代表人：陈学民 主管会计工作负责人：王齐兵 会计机构负责人：严菲菲

（六） 母公司现金流量表

单位：元

法定代表人：陈学民 主管会计工作负责人：王齐兵 会计机构负责人：严菲菲

（七） 合并股东权益变动表

本期情况

单位：元

上期情况

单位：元

法定代表人：陈学民 主管会计工作负责人：王齐兵 会计机构负责人：严菲菲

（八） 母公司股东权益变动表

本期情况

单位：元

上期情况

单位：元

法定代表人：陈学民 主管会计工作负责人：王齐兵 会计机构负责人：严菲菲

三、 财务报表附注

（一） 附注事项索引

（二） 财务报表附注

财务报表附注

2026 年 1－6 月

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

江苏德源药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原江苏德源药业有限公司（以下简称德源有限公司），德源有限公司系由自然人股东徐维钰、陈学民、任路、郑家通、范世忠、刘红乔、翟继红、杨汉跃、李旭波、陈静波、宋秀鹏、法人股东天津药物研究院有限公司、连云港德源医药商业有限公司以及连云港恒瑞集团有限公司共同出资组建，于 2004 年 10 月 29 日在江苏连云港工商行政管理局登记注册，取得注册号为 3207002104715 的企业法人营业执照。德源有限公司成立时注册资本 2,000万元。德源有限公司以2014 年9月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2014年12月8日在连云港工商行政管理局登记注册，总部位于江苏省连云港市。公司现持有统一社会信用代码为

913207007665096280 的营业执照，注册资本 129,047,589.00 元，股份总数 129,047,589 股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份A股 14,914,635股；无限售条件的流通股份A 股114,132,954股。公司股票已分别于 2021年2月 19日在北京证券交易所上市交易。

本公司属医药制造行业。主要经营活动为片剂、硬胶囊剂、原料药的研发、生产和销售。主要产品包括吡格列酮二甲双胍片、坎地沙坦酯氢氯噻嗪片、盐酸吡格列酮片、那格列奈片、盐酸二甲双胍缓释片、依帕司他片、阿卡波糖片、磷酸西格列汀片、卡格列净片、非布司他片、依折麦布片、琥珀酸索利那新片等，以及盐酸吡格列酮原料药、那格列奈原料药、安立生坦原料药、利格列汀原料药等。

本财务报表业经公司2026年8月24日第四届董事会第二十次会议批准对外报出。

本公司将子公司南京德源药业有限公司（以下简称南京德源公司）纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注七之说明。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起 12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至 12月31 日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1. 控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2. 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33号——合并财务报表》编制。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第 23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第 号 收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款/应收商业承兑汇票/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提 供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十一) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

5. 存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十二) 长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 一揽子交易 。

属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 号 非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2) 合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3) 属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2) 合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十三) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

(十四) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资

产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十五) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十六) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权、软件、特许权及非专利技术等按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

3. 研发支出的归集范围

(1) 人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2) 直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3) 用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3) 折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4) 无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5) 设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6) 装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7) 委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8) 其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5. 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：根据公司的研究与研发的实际情况，公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。

(1) 研究阶段

研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

(2) 开发阶段

开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新药产品等活动的阶段。

结合医药行业及公司研发流程的特点，公司按照以下标准划分内部研发项目的研究阶段支出和开发阶段支出：1) 创新药研发项目：研究阶段支出是指药品研发自开始至进入Ⅲ期临床试验阶段前的研发支出；开发阶段支出是指药品研发进入Ⅲ期临床试验阶段至取得药品注册批件期间的研发支出；2) 仿制药研发项目：项目研发阶段所有支出均作为研究阶段支出并计入当期损益。

(十七) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十八) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含 1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十九) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十一) 股份支付

1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十二) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3. 收入确认的具体方法

公司销售医药类商品，属于在某一时点履行履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十三) 合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十四) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件 即，仅取决于时间流逝 向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十五) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七) 租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3) 承租人发生的初始直接费用； 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定

状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2. 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3. 售后租回

(1) 公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2) 公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十八) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(二十九) 重要会计政策和会计估计变更

重要会计政策变更

1. 公司自 2026 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 19 号》“关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2. 公司自 2026 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 19 号》“关于处置原通过同一控制下企业合并取得子公司时相关资本公积的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

3. 公司自 2026 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 19 号》“关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4. 公司自 2026 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 19 号》“关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

5. 公司自 2026 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 19 号》“关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露”规定。

6. 公司自 2026 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 20 号》“关于金融资产合同现金流量特征的评估”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

7. 公司自 2026 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 20 号》“关于货币缺乏可兑换性时的会计处理及相关披露”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一) 主要税种及税率

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

(二) 税收优惠

1. 2024年12月3日，全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布《对江苏省认定机构 2024年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，本公司通过高新技术企业备案，发证时间为 2024年 11月6日，证书编号为GR202432001644，有效期3 年，2026年 1-6 月按15%的税率计缴企业所得税。

2. 根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告 2023年第6号）及《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。南京德源公司属于年应纳税所得额不超过 300万元的小型微利企业，2026年1-6月按 20%的税率计缴企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

2. 交易性金融资产

3. 应收票据

(1) 明细情况

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

2) 采用组合计提坏账准备的应收票据

[注]该等银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

4. 应收账款

(1) 账龄情况

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

(3) 坏账准备变动情况

(4) 应收账款金额前5名情况

5. 预付款项

(1) 账龄分析

(2) 预付款项金额前5名情况

6. 其他应收款

(1) 款项性质分类情况

(3) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

（续上表）

(4) 坏账准备变动情况

2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

(5) 其他应收款金额前5 名情况

7. 存货

(1) 明细情况

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况