[定期报告]并行科技:2026年半年度报告

北京并行科技股份有限公司Beijing PARATERA Tech Corp.,Ltd.

2026

图 片 （如上半年大事记

算力支撑、赛事与科创服务

承办MCC2026海洋计算挑战赛、2026 第六届底盘风噪数值仿真大赛等行业赛事，助力产学研用深度贯通，推动仿真、海洋智能计算领域前沿技术落地转化。

青年学者计划（YSP）持续深化，为清华大学、复旦大学、上海交通大学、中国科学院大学等高校提供算力捐赠，赋能人工智能相关研究与人才培养。

行业重磅会展参与

深度参与中关村论坛年会北京科博会2026全球数字经济大会(GDEC)、世界人工智能大会(WAIC)及第四届中国数字经济产业发展大会(CCDE 2026)等国家级科技主场，集中展示公司在全国一体化算网建设、AI算力与MggS平台领域的最新技术成果，以前瞻性技术路线持续输出行业价值，在AI大模型与产业落地的交汇点上确立行业话语权。

MaaS平台产品迭代

MaαS平台上线GLM-5.3、Qw-en3.8-Max、Deepseek-V4正式版、本页内容可被替换。能体框架OpenClaw("小龙虾")，完成云主机与API深度集成。

企业荣誉与资质认证

并行科技荣获"2025产业AI最具影响力企业"。

并行科技正式加入由中国信息通信研究院发起的"AI大模型算力产业方阵”。

「并行算网」荣获中国通信标准化协会算网融合产业及标准推进委员会授予的"年度算网基础设施优秀案例奖"

智算云案例获评中国电子工业标准化技术协会"CXOU100数字化灯塔案例奖"。

控股子公司北龙超云连续六年蝉联由中国计算机学会高性能计算专业委员会等发布的TOP100通用CPU算力性能第一名。

战略投资与算力基地落地

与湖北科投共同投资5亿元成立楚云智算，深度参与市级“汉数宜算”协同工程：与深圳光明科学城共同投资2.1亿元成立粤云智算，公司华中、华南两大智算中心布局正式落地。

战略投资趋境科技和无穹智算，推动算力供给与推理优化的双向赋能，拓展AI算力产业链生态版图。

生态战略合作签约与产品发布

联合山东联通发布「联并千行 AI CodingMaaS平台」，集成近90款大模型，面向青岛全域免费投放价值1000万元 Token 资源。

与腾讯云达成深度战略合作，在大模型对接、基础设施协同、AI全栈服务三方面深化协同.深耕高校科研与AI核心赛道。

PARATERA并行腾讯云

与移动云联合推出融合算力解决方案，面向工业仿真、科学计算及AI训推等场景，提供“算力+平台+服务”一体化交付模式。

目 录

第一节 重要提示和释义....2

第二节 公司概况....5

第三节 会计数据和经营情况....7

第四节 重大事件....27

第五节 股份变动和融资....42

第六节 董事、高级管理人员及核心员工变动情况....46

第七节 财务会计报告....49

第八节 备查文件目录....101

第一节 重要提示和释义

董事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人陈健、主管会计工作负责人乔楠及会计机构负责人（会计主管人员）乔楠保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

本半年度报告未经会计师事务所审计。

本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

【重大风险提示】

1.是否存在退市风险

□是 √否

公司在本报告 第三节 会计数据和经营情况 之 十四、公司面临的风险和应对措施 部分分析了公司的重大风险因素，请投资者注意阅读。

释义

第二节 公司概况

一、 基本信息

二、 联系方式

三、 信息披露及备置地点

四、 企业信息

五、 注册变更情况

√适用 □不适用

六、 中介机构

√适用 □不适用

七、 自愿披露

□适用 √不适用

八、 报告期后更新情况

□适用 √不适用

第三节 会计数据和经营情况

一、 主要会计数据和财务指标

（一） 盈利能力

单位：元

（二） 偿债能力

单位：元

（三） 营运情况

单位：元

（四） 成长情况

二、 非经常性损益项目及金额

单位：元

三、 补充财务指标

□适用 √不适用

四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况

（一） 会计数据追溯调整或重述情况

□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用

（二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响

√适用 □不适用

年 月 日，财政部发布了《关于印发＜企业会计准则解释第 号＞的通知》（财会〔32 号），对“关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”、“关于处置原通过同一控制下企业合并取得子公司时相关资本公积的会计处理”、“关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认”、关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露 、 关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露”等内容进行了规范及明确。该解释自2026年1月 1 日起施行。

2026年6月4日，财政部发布了《关于印发＜企业会计准则解释第 20号＞的通知》（财会〔20267 号），对“关于金融资产合同现金流量特征的评估”、“关于货币缺乏可兑换性时的会计处理及相关披露”等内容进行了规范及明确。该解释自公布之日起施行。2026 年 1 月 1 日至该解释施行日新增的该解释规定的业务，企业应当根据该解释进行调整。

2026 年 8 月 26 日，公司召开第四届董事会第二十二次会议，审议通过了《关于会计政策变更的议案》，该议案无需提交股东会审议。本次会计政策变更不涉及对公司以前年度财务数据进行追溯调整，不会对公司财务状况、经营成果、现金流量产生重大影响，不会损害公司及全体股东利益。

五、 境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

六、 业务概要

商业模式报告期内变化情况：

公司是国内领先的算力服务和运营提供商，致力于为科研和企业用户提供安全、易用、高性价比的超算和智算算力服务。公司所在行业属于“I65 软件和信息技术服务业”中的“I6550信息处理和存储支持服务”。

公司长期致力于服务国家科技创新和产业升级，以“助力科技强国，让计算更简单”为使命，构建国内领先的云上算力服务体系，形成集算力资源、应用资源、服务资源和人才资源于一体的算力网络服务平台。公司聚焦各类用户在不同场景下的业务需求，持续推出满足各行业、各领域科研需求的综合性算力服务解决方案，为众多来自人工智能、高端制造、教育科研、航空航天、生命科学等各应用领域的用户提供高质量、高性能、高性价比的算力服务。

公司作为赋能型高科技平台型企业，始终聚焦科技创新的前沿领域，不断加强关键核心技术的攻关突破，未来公司将重点为新兴科技企业、转型传统企业等国家重点发展领域提供更加灵活、定制化的云计算服务，为新兴产业的发展和传统产业的优化升级赋能。

（一）研发模式

公司根据目标市场和客户的实际需求以及相关技术的发展趋势，结合国家产业政策及发展规划，制定公司中长期研发规划，明确各阶段研发目标。

为了保证研发的质量和效率、切合客户的实际需求，公司聘用拥有丰富项目管理实施经验及技术服务经验的资深技术专家参与公司产品的研发。公司通过合理的项目组织形式、项目预算、控制与考核制度、人员激励机制，以及信息、资源共享模式保证合作研发平台的高效运作。

（二）销售模式

公司通过直销和经销两种模式销售产品和提供服务。公司以直销模式为主，少量业务通过经销模式展开。直销模式是指公司按区域及行业划分销售范围，由销售人员通过推广活动、线上营销、电话营销、行业年会等方式培养市场、寻找客户、挖掘客户需求进行营销推广。使用算力服务的中小客户具有主动注册和自助服务的特点，针对重要客户，公司的销售团队通过多方渠道了解客户需求，并进行客户拜访，为客户提供与自身业务情况相近的典型合作案例并针对客户情况提供个性化分析和专业化解决方案，从而获取客户订单。

经销模式是指通过合作伙伴获取客户、提供服务，公司根据市场推广计划、区域市场情况、合作伙伴实力等因素，选择和认证合作伙伴，并签订合同明确合作范围、合作期限、授权产品、结算模式、进退出机制等合作内容。用户仅能通过合作伙伴进行账户开通及充值等，具体计算服务由公司直接对接用户开展。

（三）关键资源

截至 年 月 日，公司为国家级高新技术企业、专精特新“小巨人”企业、北京市 专精特新 中小企业、中关村高新技术企业，并先后获得《增值电信业务经营许可证》《质量管理体系认证证书》《信息安全管理体系认证证书》《云服务信息安全管理体系认证证书》等业务许可、认证及资质。

公司拥有支撑其自身业务开展的全部核心技术，包括大规模分布式高性能计算集群运行数据采集与分析技术、应用全生命周期监控与分析技术、多地域跨网络跨集群的算力资源智能调度技术、集群内算力资源智能调度技术、超算业务化计算支撑平台及其相关技术、应用软件SaaS 化平台技术、应用优化技术等。公司核心技术具有较高技术水平，其中部分技术为公司特有技术，具有较强的独特性及较为显著的技术突破。公司加强在算力资源接入与池化、资源调度、数据安全管理方面的布局，顺应算力行业发展趋势，致力于全方位服务客户，大力拓宽各类应用场景的落地。

（四）核心竞争力

公司拥有行业内领先的技术与研发实力，技术实力优势来自于公司对技术研发工作一直以来的重视与资源投入。截至 2026 年 6 月 30 日，公司及其子公司已拥有 34 项专利及 191 项已登记的计算机软件著作权。公司形成了集算力资源、应用资源、用户资源、服务资源和人才资源于一体的算力网络服务平台。

公司自主研发大规模分布式高性能计算集群运行数据采集与分析技术，拥有提供公共服务的超算业务化计算支撑平台及其相关技术，并且建立了国内领先的超算应用软件 SaaS 服务平台。算力资源调度及用户真实应用体验提升方面，公司拥有包括多地域跨网络跨集群的算力资源智能调度技术、集群内算力资源智能调度技术、超算业务化计算支撑平台及其相关技术、应用全生命周期监控与分析技术等在内的全部核心技术。上述技术优势有助于公司在市场竞争中抢占先机。

报告期内，公司的商业模式未发生变化。

报告期内核心竞争力变化情况：

□适用 √不适用

专精特新等认定情况

√适用 □不适用

七、 经营情况回顾

（一） 经营计划

随着人工智能尤其是生成式 技术的高速发展，全球范围内算力需求激增，大规模、高性能、高效能的算力基础设施及服务成为支持产业发展的重要因素。人工智能技术的加速发展与生成式人工智能的持续创新密切相关，生成式人工智能成为企业重要新型工作负载。同时，大模型的开源趋势正在显著增强，成为推动人工智能普惠、降本增效的重要力量。公司深耕高性能计算领域，积累了丰富的高性能算力建设、运营和服务经验，拥有在行业内领先的高性能计算应用性能优化方法、工具和专业的优化团队，为众多科研、教育、生成式人工智能、人工智能驱动基础科学、高端制造、航空航天等领域的客户持续提供高质量、高性能、高性价比的算力服务。

2026年上半年，公司实现营业收入 94,626.76万元，其中算力服务收入 89,532.75 万元，同比增长；实现归属于上市公司股东的净利润 万元，同比增长 。公司以算力服务为核心业务，持续深化与包括多家国家超算中心在内的各类算力中心以及电信运营商、第三方算力提供商的合作关系，并通过共建售群等方式扩大自有算力资源池，为科研和企业用户提供安全易用，高性价比的算力服务，助力我国科研事业发展。在智算云业务方面，针对大规模训练场景，提升基础架构设计和实现能力，优化基础支撑库组件，为用户交付高性能和高可靠性的大规模训练算力；针对推理场景，加强容器等云原生基础支撑，以应用运行特征分析等核心技术推动算力选型和优化，灵活满足高并发高性价比推理需求。同时，公司通过高性能计算系统集成、高性能计算软件及技术服务为用户提供全方位服务，增强客户粘性，提升客户满意度。另外，公司亦通过协办全国高性能计算学术年会（HPC China）并承办全国并行应用挑战赛（PAC）及各类国内高性能计算领域竞赛、培训，进行广泛的用户培育，提升自身行业影响力。

（二） 行业情况

随着我国经济的发展及科技进步，2025年，我国共投入研究与试验发展（R&D）经费超过3.9万亿元，比上年增长8.1%，研究与试验发展（R&D）经费投入强度达到 2.8%，比上年提高 0.10个百分点。我国正处于产业升级的关键时期，科技和科研的投入和发展将起到关键作用。作为科研三种研究手段理论研究、实验研究和计算研究中发展最迅速的计算研究基础设施，超算中心和智算中心的投入一直是国家和各地政府及单位的重点投入方向，科研经费的持续投入为超算、智算等前沿科技的发展提供了坚实的驱动力。

当前，全球人工智能技术正经历深刻变革与加速演进，已跃升为驱动新一轮科技革命与产业变革的核心引擎。在此背景下，算力作为数字经济时代的关键生产力要素，其基础性、先导性作用日益凸显，正加速成为赋能各行各业数字化转型与智能化跃迁的核心驱动力。随着智能化应用的广泛渗透与深度融合，算力将类比于电力成为现代社会运行的基础承载设施，其供给质量与基础设施体系的完备程度，已成为衡量国家综合竞争力与数字经济发展水平的关键标尺。为此，国家及地方各级政府相继出台一系列战略规划与配套政策，着力优化算力供给结构、提升算力利用效能，推动算力产业向高技术、高效能、高质量方向演进。

根据计算能力及应用场景，算力可以分为通用算力、智能算力、超算算力：

①通用算力：主要基于中央处理器（CPU）服务器集群提供，主要支撑操作系统、数据库及企业级应用等基础信息系统运行。

②智能算力：主要基于图形处理器（GPU）、神经网络处理器（NPU）等计算芯片提供，专注于人工智能模型的训练与推理任务，是目前市场增量需求的主要载体。

③超算算力：由超级计算机提供，具备高精度浮点运算能力，服务于需要复杂科学计算与工程模拟的高性能计算场景。

其中，智能算力和超算算力可合称为高性能计算。高性能计算以每秒浮点运算次数（Flops）为主要衡量单位，运算速度可达到每秒千万亿次以上。作为国家科技发展的重要制高点之一，高性能计算不仅是国家综合科技实力的体现，更是国家高精尖技术发展的重要保障。近年来随着AI产业的发展，超算算力与智能算力一体化设计、统一调度，同时满足高精度科学计算与大模型训推需求，成为新一代算力中心标配。

随着生成式人工智能、人工智能赋能基础科研、大数据等新技术和新应用领域的快速推广普及，当前的算力资源仍不够满足下游用户的算力服务需求。算力作为激活新质生产力、释放数字经济高质量发展新动能的关键引擎，已经成为全球前沿科技产业角逐的主要赛道。算力资源建设及算力网络布局连续两年受到政府工作报告的关注。2024 年《政府工作报告》提出“适度超前建设数字基础设施，加快推进全国一体化算力体系构建”；2025年《政府工作报告》进一步提出“优化全国算力资源布局，打造具有国际竞争力的数字产业集群 。

随着国家“东数西算”工程启动，我国算力地图正式开始形成八大枢纽、十大算力中心集群，助力我国全面推进算力基础设施化，以满足高校、科研机构和企业高速增长的计算需求。国家将统筹布局建设全国一体化算力网络国家枢纽节点，通过科学合理的顶层设计，统筹调度东西部数据中心算力需求与供给，扩大算力设施规模，提高算力使用效率，实现全国算力规模化集约化发展，为算力资源的互联互通提供坚实的基础。根据弗若斯特沙利文，2021 年中国超算云服务市场规模为 20.7 亿元，预计 2025年将达到111.9亿元，2021年-2025年复合增长率达到 52.4%，为中国整体超算服务的商业化和市场拓展提供巨大动能。根据《2025年中国人工智能计算力发展评估报告》，中国智能算力发展增速高于预期。2025 年中国智能算力规模达到 1,037.3 EFLOPS，预计到 2028 年将达到 2,781.9 EFLOPS。2025 年中国通用算力规模将达到 85.8 EFLOPS，预计到 2028 年将达到 140.1EFLOPS。预测显示，2023-年期间，中国智能算力规模的五年年复合增长率预计达到 ，通用算力规模五年年复合增长率预计达到18.8%。2024年中国智算服务市场整体规模达到 50 亿美元，2025年将增至79.5亿美元，2023-2028 年五年年复合增长率达 57.3%。

虽然中国的算力总规模已位居全球第二，但因为区域算力资源禀赋和需求差异，中国算力资源供给紧张和不能有效利用的矛盾情况同时存在，亟需探索并逐步建立全国算力服务统一大市场，让算力作为中国新质生产力的作用充分释放。因此，今年政府工作报告明确提出“优化全国算力资源布局”，发挥东数西算的应有效能。目前中国算力服务市场已进入创新期成熟发展阶段，随着人工智能尤其是生成式人工智能大模型、云技术服务、大数据、区块链等新兴技术的快速应用，算力服务将融合更多新兴技术和产业，实现服务的进一步升级。在与新兴技术融合下的算力服务，能够以更加灵活、强大、便捷的模式服务更多潜在客户，尤其是企业客户及高校客户等。

（三） 新增重要非主营业务情况

√适用 □不适用

因业务发展需要，公司对部分在建工程进行转库处理，转为库存商品后实现销售。依据谨慎性原则，该项销售采用净额法核算，相应确认营业收入6,902,654.87 元，并于其他业务收入中列示。

（四） 财务分析

1、 资产负债结构分析

单位：元

资产负债项目重大变动原因：

2、 应收票据：应收票据较期初减少60.30%，主要由于部分行业云客户出具的商业承兑汇票到期， 导致应收票据期末余额减少。

3、 应收账款：应收账款较期初增加47.82%，主要因为公司业务规模扩大，后付费客户以及后付 费客户收入占营业收入比例增加，导致应收账款上涨。

4、 预付款项：预付款项与期初相比增加2208.36%，主要系报告期公司持续增加固定资产采购支出，预付的硬件设备采购款大幅增加所致。

5、 其他应收款：主要是随算力服务业务扩大，支付的外采算力资源履约保证金增加所致。

6、 其他非流动资产：主要系报告期内公司增加固定资产采购支出，其中已付款、未到货的体现为其他非流动资产。

7、 递延所得税资产：上期确认的股权激励递延所得税资产，因本期激励对象完成行权以及部分期权失效而予以转回，本期末递延所得税资产余额较期初减少。

8、 长期应付款：主要是售后租回款，随着款项的支付，余额逐渐减少。

9、 应付账款：应付账款与期初相比增加53.04%，主要系报告期内外采算力资源，固定资产采购、IDC 等采购增加，上述采购相关的应付款项随之增加。

10、合同负债：合同负债与期初相比增加55.14%，主要是算力服务及其他生态业务高增长贡献的客户预收款项增加较多。

11、应付职工薪酬：应付职工薪酬与期初相比减少57.89%，主要系期初金额含上年度的年终奖金金额。

12、其他流动负债减少主要系期末待转销项税额及未终止确认的票据减少。

13、应交税费：主要为本期末已经计提但尚未缴纳的增值税额增加所致。

14、其他应付款：本期新增主要是代扣离职员工的股票期权个人所得税款。

15、在建工程：本期随着业务的开展，公司采购相关的算力服务专用设备，本期末设备已经到货但尚未上线运营的部分有所增加，导致在建工程金额增加。

16、短期借款：主要是公司为补充经营现金流，新增银行贷款导致。

17、长期借款：主要是公司为采购固定资产，新增银行贷款导致。

18、递延所得税负债减少主要来源于使用权资产产生的应纳税暂时性差异变动。

19、应付票据：主要是本期公司开据的银行承兑汇票增加。

、合同资产期末余额减少，主要系本期收回已经到期的合同履约保证金。

20、 合同资产期末余额减少，主要系本期收回已经到期的合同履约保证金。

21、其他权益工具投资和其他非流动金融资产，均为公司本期新增控股子公司和参股子公司的对外投资所致。具体情况参见：“主要控股参股公司分析”。

公司的资产负债率为75.80%，报告期末公司负债大部分为合同负债和银行贷款。公司资产中货币资金、应收款项、预付账款、固定资产、在建工程占资产总额的70.81%。

1、 报告期内收入同比增加较快，主要是公司主营业务算力服务持续保持较快增速，尤其是智算 云业务高速增长所致。

2、 营业情况分析

（1） 利润构成

单位：元

项目重大变动原因：

3、 销售费用主要是随着本期业务量快速增长，与销售业绩考核相关的销售奖金相应增加，导致 销售费用同比增加。

4、 管理费用增加，主要原因为公司实施2026年度股权激励计划，股份支付费用增加。

5、 财务费用变动较大，主要是报告期内银行贷款大幅增加导致支付的利息费用增加所致。

6、 信用减值损失：主要是因为应收账款新增较多，导致坏账计提金额增加。

7、 资产减值损失变动的主要原因是，本期收回部分合同资产，冲销了坏账，所以资产减值损失 为正。

8、 其他收益减少主要是上年同期政府项目带来了其他收益金额较大，本期政府项目收益金额减 少，从而导致其他收益金额减少。

9、 营业外支出主要为对中国科技发展基金会、清华大学教育基金会等机构的捐赠支出。

10、营业利润和净利润同比增加，主要是基于在收入大幅提升的同时，毛利总额增加，公司提升运营管理效率，期间费用整体增长幅度极小，从而使得公司盈利得以增加。

11、资产处置收益增加，主要系公司本期处置的部分算力设备，其处置价格高于账面价值，由此形成处置收益。

（2） 收入构成

单位：元

按产品分类分析：

单位：元

根据不同客户类型划分，主营业务算力服务营业收入、营业成本毛利率及同比变动情况如下：

单位：元

公司通过并行算网整合分布式算力资源，借助全域异构调度削峰填谷，持续为客户提供成本和性能优化的全栈式算力服务。当前，随着大模型持续迭代，算力服务市场已从简单的硬件规模堆叠，演进到训推并重、注重工程落地与服务质量的精细化发展阶段。2026年上半年，公司智算服务收入达 64,703.79万元，同比增长144.51%，已成为业绩增长的核心驱动力。行业云和通用云分别实现收入 16,209.47万元和 8,619.48 万元，同比增长率分别为 73.07%和 3.30%。

按区域分类分析：

单位：元

收入构成变动的原因：

报告期内收入同比增加较快，主要是公司主营业务方向稳定，算力服务业务快速发展，尤其是智算云业务持续保持较高增速，成为公司收入增长的核心驱动因素。

1、 经营活动产生的现金流量净额本期增加较多：公司算力服务尤其是智算云业务发展迅速，相

3、 现金流量状况

单位：元

现金流量分析：

、 经营活动产生的现金流量净额本期增加较多：公司算力服务尤其是智算云业务发展迅速，相

关预收款项增加。同时部分高性能计算系统集成业务亦贡献较大金额的预收货款。

2、 投资活动产生的现金流同比流出增加，主要是随业务规模扩大，本期购买算力设备固定资产大幅增加所致。

3、 筹资活动产生的现金流量净额比上年同期增加较多，主要原因为：1）公司为补充经营现金流，新增银行贷款。2）报告期内设立两个合资公司，合资公司少数股东完成注资所致。

4、 理财产品投资情况

□适用 √不适用

5、 私募股权投资基金投资情况

□适用 √不适用

八、 主要控股参股公司分析

（一） 主要子公司、参股公司经营情况

√适用 □不适用

单位：元

主要参股公司业务分析

√适用 □不适用

注：公司分别通过苏州明悦顺邦创业投资合伙企业（有限合伙）、上海无穹智算企业管理有限公司间接持有北京智慧星光信息技术股份有限公司、上海无穹智算数字科技有限公司股份。 公司于2026年2月完成向上海无穹智算企业管理有限公司出资，其于2026年 8 月完成相应工商变更登记。

（二） 报告期内取得和处置子公司的情况

√适用 □不适用

单位：元

合并财务报表的合并范围是否发生变化

√是 □否

报告期内，公司新设立子公司武汉并行智算科技有限公司、武汉楚云智算科技有限公司、深圳市并行科技有限公司、深圳市粤云智算科技有限公司，具体情况如下：

1、武汉并行智算科技有限公司

武汉并行智算科技有限公司 成立于 年 月 日，统一社会信用代码：91420100MAK7152NXE，注册地址：湖北省武汉市东湖新技术开发区九峰一路 1 号生物创新园二期栋 楼 号，注册资本：人民币 万元，法定代表人：周凤，经营范围：一般项目：数据处理和存储支持服务，技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广，软件开发，对外承包工程，计算机及通讯设备租赁，数据处理服务，信息系统集成服务，信息技术咨询服务，计算机系统服务，人工智能应用软件开发，人工智能基础软件开发，数字创意产品展览展示服务，会议及展览服务（出国办展须经相关部门审批），计算机软硬件及辅助设备零售。（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）许可项目：第一类增值电信业务，第二类增值电信业务，基础电信业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

2、武汉楚云智算科技有限公司

武汉楚云智算科技有限公司 成立于 年 月 日 ，统一社会信用代码：，注册地址：湖北省武汉市东湖新技术开发区九峰一路 号生物创新园二期A12栋8楼803号，注册资本：人民币 50,000万元，法定代表人：周凤，经营范围：一般项目：数据处理和存储支持服务，技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广，人工智能硬件销售，计算机软硬件及辅助设备批发，计算机及通讯设备租赁，计算机软硬件及辅助设备零售，云计算设备销售，网络设备销售，信息系统集成服务，信息技术咨询服务，计算机系统服务，人工智能基础软件开发，人工智能应用软件开发，软件开发，对外承包工程，会议及展览服务（出国办展须经相关部门审批），数字创意产品展览展示服务。（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）许可项目：第一类增值电信业务，第二类增值电信业务，基础电信业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

3、深圳市并行科技有限公司

深圳市并行科技有限公司成立于2026年5月29日，统一社会信用代码：91440300MAKF2W4B0R，注册地址：深圳市光明区凤凰街道东坑社区创投路 号光明科技金融大厦一单元 ，注册资本：人民币 万元，法定代表人：乔浩，经营范围：一般经营项目是：数据处理和存储支持服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；软件开发；对外承包工程；计算机及通讯设备租赁；数据处理服务；信息系统集成服务；信息技术咨询服务；计算机系统服务；人工智能应用软件开发；人工智能基础软件开发；数字创意产品展览展示服务；会议及展览服务（出国办展须经相关部门审批）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动），许可经营项目是：第一类增值电信业务；第二类增值电信业务；基础电信业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

4、深圳市粤云智算科技有限公司

深圳市粤云智算科技有限公司成立于 年 月 日，统一社会信用代码：，注册地址：深圳市光明区凤凰街道东坑社区创投路 号光明科技金融大厦一单元2503，注册资本：人民币21,000万元，法定代表人：乔浩，经营范围：一般经营项目是：数据处理和存储支持服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；人工智能硬件销售；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机及通讯设备租赁；计算机软硬件及辅助设备零售；云计算设备销售；网络设备销售；信息系统集成服务；信息技术咨询服务；计算机系统服务；人工智能基础软件开发；人工智能应用软件开发；软件开发；对外承包工程；会议及展览服务（出国办展须经相关部门审批）；数字创意产品展览展示服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动），许可经营项目是：第一类增值电信业务；第二类增值电信业务；基础电信业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

九、 公司控制的结构化主体情况

□适用 √不适用

十、 对关键审计事项的说明

□适用 √不适用

十一、 企业社会责任

（一） 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况

□适用 √不适用

（二） 其他社会责任履行情况

√适用 □不适用

公司始终秉持“助力科技强国，让计算更简单”的使命，在践行国家“东数西算”发展政策、推动科学计算、工程仿真上云及算力网络调度等方面，不断探索创新，为用户带来“高质量、高性能、高性价比”的超算服务，推动云上科研发展，助力行业数智化绿色转型升级，为实现国家双碳发展目标贡献力量。

1、股东及投资者保护

报告期内，公司严格按照《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《北京证券交易所股票上市规则》等法律法规、规范性文件要求，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。公司股东会、董事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，均严格按照相关法律法规履行各自的权利和义务。公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。

2、环境保护与可持续发展

公司根据国家环境保护法律法规、地区环保政策要求，在满足客户日益增长需求的同时，切合低碳可持续发展的需求，以创新驱动的专业产品和服务实现客户和企业自身的绿色发展。公司是“东数西算 的早期践行者，通过算力资源布局、算力网络服务平台以及算力调度技术，将大部分算力设备部署于宁夏（中卫）、内蒙古（和林格尔）等全国一体化算力网络国家枢纽节点的低 PUE数据中心，充分利用西部地区能源储备丰富，气候条件适宜的优势，贯彻落实新型基础设施绿色高质量发展的目标。

在科学计算、工程仿真上云方面，并行科技为用户提供高效、稳定的计算服务，助力企业降低成本、提高研发效率。依托算力网络汇聚的庞大算力资源，将高性能计算资源整合上云，使用户能够按需使用，极大降低了企业购置和维护硬件设备的成本。同时，公司聚焦各行业在算力使用中的差异性，针对性提供定制化的行业计算解决方案，在全面推动产业数智化转型的同时，降低能耗成本，减少重复建设，践行绿色转型。

3、推广科研公益，助力科技强国

公司始终以科研类公益活动为纽带，加速行业产、学、研成果高质量转化，深入践行“助力科技强国，让计算更简单”的企业使命。2026年上半年，公司围绕“算力支撑+技术赋能+资源共享”的长效赋能体系，从青年科创启蒙到前沿科研攻关实现了全链条覆盖，同时在公益捐赠领域迈出坚实一步，以实际行动夯实创新底座，为加快实现高水平科技自立自强贡献企业力量。

（1）发布算力普惠MaaS平台，降低大模型应用门槛

2026年上半年，在第四届中国数字经济产业发展大会（CCDE 2026）上，公司联动CCF（中国计算机学会）算力公益项目，实现算力券与平台Token 互通，部分模型向用户不限量免费使用。此举让普惠算力触手可及，显著降低了大模型应用门槛，为科研工作者和中小企业提供了低成本、高效率的算力支撑，有力推动了算力资源的公平可及。

（2）推进“青年学者计划”，赋能青年科技人才成长

聚焦青年科技人才培养，公司持续推进“青年学者计划”，将前沿AI与算力技术融入校园课堂与科研一线。 年上半年先后走进人大附中苏州学校、海南大学、清华大学、中国科学院计算机网络信息中心，开展系列技术讲座、实践工作坊和科研交流活动，有效激发了青年学子的科研热情，为科技后备力量成长提供了扎实的算力保障。

（3）承办第三届海洋计算挑战赛（MCC 2026），以赛促学积蓄人才动能

公司联合中国太平洋学会承办第三届海洋计算挑战赛（MCC 2026），面向全国高校、科研院所师生全程免费开放报名。赛事依托国产算力平台提供技术支撑，吸引了 余支队伍踊跃参赛。通过实战竞技，参赛者在海洋数值模拟、计算优化等方向积累了宝贵经验，为海洋强国建设积蓄了青年人才动能，同时也展示了国产算力平台在海洋科学领域的应用潜力。

（4）定向捐赠改造科技教室，助力基层科普设施提质

2026年上半年，公司积极履行社会责任，与中国科技发展基金会达成捐赠意向，定向用于“基层科普设施提质行动——农村中学科技馆”项目。公司捐赠人民币 万元，专项用于新疆维吾尔自治区昌吉回族自治州昌吉市科技教室的改造升级，标志着公司公益版图从算力赋能延伸至基层科普设施建设，进一步拓宽了科技公益的社会覆盖面。

4、职工权益保护

公司重视员工权益的保护，建立完善的培训体系，不断培养和提升员工在相关以及具有深远影响力的领域中所需的各种技能，帮助员工释放潜能，成为更优秀的专业人士。公司合理的薪酬福利制度，鼓励员工在公司长期发展。在劳动保障方面，开展劳动保护知识培训，全面保护员工的身心健康。

5、客户、供应商权益保护

公司在经营管理过程中不断加强与各方的沟通与合作，建立良好的合作伙伴关系，充分尊重、保护客户和供应商的合法权益，在为客户、社会创造价值的同时，与客户、供应商携手共进，互相监督持续改善，把履行企业社会责任贯穿于公司经营和管理的各个环节，实现各方共赢，实现公司与社会的和谐发展。

（三） 环境保护相关的情况

√适用 □不适用

公司以国家“双碳”战略目标为指引，将环境保护作为公司可持续发展的重要内容，锚定高质量发展目标，不懈努力。公司根据国家环境保护法律法规、地区环保政策要求，满足用户日益增长需求的同时，不断发展科技创新，提高技术研发水平，节能减排。报告期内，公司及其子公司未有过因环境保护违法违规行为受到行政处罚。

十二、 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况

√适用 □不适用

截至2026年6月30日，公司合并财务报表未分配利润累计-408,445,254.01元。

十三、 对 2026年 1-9 月经营业绩的预计

□适用 √不适用

十四、 公司面临的风险和应对措施

第四节 重大事件

一、 重大事件索引

二、 重大事件详情

（一） 诉讼、仲裁事项

1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项

√适用 □不适用

单位：元

2、 报告期内未结案的重大诉讼、仲裁事项

√适用 □不适用

单位：元

未结案的重大诉讼、仲裁事项的进展情况及对公司的影响：

1、纠纷起因及基本案情

公司于2022年 9月 13日与联通（广东）产业互联网有限公司（以下简称“联通产互公司”）签订《联通（广东）产业互联网有限公司智能超算产品合作协议》，约定双方就智算超算产品进行合作运营，由公司向联通产互公司提供智算超算产品。2023 年12 月25 日，双方签订补充协议，进一步明确具体合作内容以各具体项目服务订单为准。同日，双方签订《算力云产品服务订单》，约定公司向联通产互公司交付高性能算力服务（裸金属服务器）、配套软件平台产品和带宽等智算产品，服务期限为 36个月，联通产互公司按月向公司支付服务费。

公司依据《算力云产品服务订单》约定交付了第一批次智算产品并通过验收，双方确认自2024年3月 20日起开始计费。计费开始后，联通产互公司支付了 2024年3月20日至 2025 年2月19 日期间共 11期服务费，但此后未再支付任何款项。经公司多次催告，联通产互公司仍拖欠 2025年2月20 日至 5月19日期间的服务费。

公司向广州市黄埔区人民法院提起诉讼，并于2026年 5月 12日收到广州市黄埔区人民法院出具的《受理案件通知书》“（2026）粤0112民初18771号”，法院决定立案审理。

联通（广东）产业互联网有限公司作为反诉原告，针对公司提起民事反诉，请求法院判令解除双方于 2022年9月13日及2023年12月25日分别签署的《智算产品合作协议》及《补充协议》，并判令反诉被告支付违约金12,187,881.44元，同时由反诉被告承担本案全部诉讼费用。

2、本次诉讼对公司经营方面产生的影响

本次诉讼事项预计不会对公司经营产生较大影响。

3、 报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项

□适用 √不适用

（二） 公司发生的提供担保事项

1、 公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）

□适用 √不适用

2、 公司及其子公司对子公司的担保情况

√适用 □不适用

单位：元

注：存续至报告期末的对外担保事项系公司为其子公司北龙超云、宁夏超算云、青岛并行和郑州直真并行申请银行授信提供连带责任保证担保签署的保证合同。

提供担保分类汇总：

单位：元

清偿和违规担保情况：

报告期内，公司不存在承担清偿责任或违规担保情况。

（三） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

（四） 报告期内公司发生的重大关联交易情况

1、 公司是否预计日常性关联交易

√是 □否

单位：元

2、 重大日常性关联交易

□适用 √不适用

3、 资产或股权收购、出售发生的关联交易

□适用 √不适用

4、 与关联方共同对外投资发生的关联交易

□适用 √不适用

5、 与关联方存在的债权债务往来事项

□适用 √不适用

6、 关联方为公司提供担保的事项

√适用 □不适用

单位：元

7、 公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间存在的存款、贷款、授信或其他金融业务

□适用 √不适用

8、 其他重大关联交易

√适用 □不适用

公司及其子公司因经营所需，向关联方北京同创嘉业建设开发有限公司（以下简称“同创嘉业”）租赁办公场地，并签署房屋租赁合同。根据公司及其子公司与同创嘉业签署的《房屋租赁合同》，2025年度及后续租期相关合同产生的关联交易总金额预计不超过 1,200万元，具体金额以实际发生额为准。

具体内容详见公司于 2025 年 4 月 28 日在北京证券交易所官网（http：//www.bse.cn/）披露的公告《关联交易公告》（公告编号：2025-038）。

（五） 经股东会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项、以及报告期内发生的企业合并事项

单位：元

事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响：

公司作为算力服务及算力运营服务提供商，主要面向高等院校、科研院所及企业客户提供高性能计算服务。上述购买资产事项符合公司主营业务发展需求及战略发展方向，预计将对公司经营业绩、市场拓展及品牌效应产生积极影响。上述对外投资旨在与武汉光谷产业投资有限公司（系武汉光创的主要管理人和出资人）共同建设和运营高性能智算中心集群资源，为区域人工智能、科研教育等领域客户提供坚实的算力支撑与应用支持，进一步增强公司在华中及周边区域的算力资源布局密度和综合竞争力。上述交易不构成关联交易，亦不会对公司业务独立性产生影响。

（六） 股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施

截至报告期末，公司存在两期尚在有效期的股权激励计划，具体情况如下：

2024 年股权激励计划：公司于 2024 年 2 月 20日召开 2024 年第二次临时股东会，审议通过《关于公司<2024 年股权激励计划（草案）>的议案》（以下简称“《2024 年股权激励计划》”）《关于公司<2024 年股权激励计划实施考核管理办法>的议案》《关于公司<2024 年股权激励计划首次授予的激励对象名单>的议案》等议案。

2026 年股权激励计划：公司于 2026 年 1 月 26日召开 2026 年第二次临时股东会，审议通过《关于公司<2026 年股权激励计划（草案）>的议案》（以下简称“《2026 年股权激励计划》”）《关于公司年股权激励计划实施考核管理办法 的议案》《关于公司 年股权激励计划激励对象名单 的议案》等议案。

1、报告期内股权激励对象范围

（ ） 年股权激励计划首次授予的激励对象范围包括公告该激励计划时，在公司（含子公司）任职的公司董事、高级管理人员、核心员工，以及对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，激励对象中不包括公司独立董事、监事及外籍员工；预留权益激励对象范围包括公告该激励计划时，在公司（含子公司）任职的公司高级管理人员、核心员工，以及对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，激励对象中不包括公司独立董事、监事及外籍员工或单独或合计持有公司 5%以上股份的股东或公司实际控制人及其配偶、父母、子女。

（2）2026 年股权激励计划的激励对象范围包括公告该激励计划时，在公司（含全资及控股子公司）任职的董事、高级管理人员、核心员工以及对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，不含独立董事及外籍员工。

2、报告期内授出、行使和失效的权益总额

（1）报告期内授出权益总额

报告期内，公司2026 年股权激励计划共授予股票期权1,465,350份，具体内容详见公司于 2026年2月 25日在北京证券交易所官网（http://www.bse.cn/）披露的公告《2026年股权激励计划股票期权授予结果公告》（公告编号：2026-032）。

（2）报告期内行使权益总额

报告期内，公司 2024 年股权激励计划第二个行权期行权条件成就，可行权的股票期权数量为872,550 份，实际行权数量为 872,550份。具体内容详见公司分别于 2026 年 5月 20 日和 2026年 5 月26 日在北京证券交易所官网（http://www.bse.cn/）披露的公告《2024年股权激励计划首次授予部分第二个行权期股票期权行权结果公告（更正后）》（公告编号：2026-087）和《2024 年股权激励计划预留授予部分第二个行权期股票期权行权结果公告》（公告编号：2026-088）。

（3）报告期内权益失效总额

报告期内，公司 2022 年股权激励计划权益失效 738,050 份，2024 年股权激励计划第一个行权期

年股权激励计划股票期权授予结果公告》（公告编号：2024-051）之“三、对公司财务状况的影响”。

（3）2026年股权激励计划的会计处理方法及股权激励费用对公司业绩的影响详见公司于 2026年2月 25日在北京证券交易所官网（http://www.bse.cn/）披露的公告《2026年股权激励计划股票期权授予结果公告》（公告编号：2026-032）之“三、对公司财务状况的影响”。

8、报告期内激励对象获授权益、行使权益的条件是否成就的说明

报告期内新实施的 年股权激励计划无获授权益条件。报告期内， 年股权激励计划首次授予部分和预留授予部分第二个行权期的行权条件成就，相关股票期权行权已实施完毕。

9、报告期内终止实施股权激励的情况及原因

报告期内，不存在终止实施股权激励的情况。

（七） 承诺事项的履行情况

公司是否新增承诺事项

□适用 √不适用

承诺事项详细情况：

报告期内，公司披露的承诺事项不存在超期未履行完毕的情形，承诺人不存在违反承诺的情形。承诺具体内容详见公司向不特定合格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市的《招股说明书》第四节 发行人基本情况之“九、重要承诺”。

（八） 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况

单位：元

资产权利受限事项对公司的影响：

上述资产权利受限不会对公司生产经营产生重大影响。

（九） 调查处罚事项

2026 年 5 月 15 日，北京证券交易所向公司送达了《关于给予北京并行科技股份有限公司及相关责任主体纪律处分的决定》（北交所纪律处分决定书〔2026〕7 号），并行科技因业绩预告、业绩快报信息披露不准确且未及时修正，违反了《北京证券交易所股票上市规则》第 1.5 条、第 5.1.1 条、第6.2.3条的规定，构成信息披露违规。董事长、总经理陈健作为上市公司的主要负责人，财务负责人乔楠作为公司财务事项的具体负责人，未能勤勉尽责，对公司上述行为负有责任，违反了《北京证券交易所股票上市规则》第 1.5 条、第 5.1.1 条、第 5.1.2 条的规定。经北京证券交易所纪律处分委员会审议通过，根据《北京证券交易所股票上市规则》第 11.5 条、第11.6条的规定，北京证券交易所决定给予并行科技、陈健、乔楠通报批评的纪律处分，并记入证券期货市场诚信档案。

针对上述被给予纪律处分的情形，公司收到相关文件后高度重视，按照要求对存在的问题进行全面梳理并切实采取有效措施进行整改。公司加强 关键少数 人员和各部门、各子公司负责人相关证券法律法规的学习及信息披露规则的培训，提高全员合规意识和风险意识。同时根据《上市公司信息披露管理办法》《北京证券交易所股票上市规则》《北京证券交易所上市公司持续监管办法（试行）》（证监会令第189号）等法律法规、业务规则，公司进一步完善公司治理，强化信息披露质量，保障内控制度有效运行，督促董事、高级管理人员及其他信息披露义务人勤勉尽责，确保信息披露的真实、准确、完整、及时，杜绝上述事件的再次发生，切实保护广大投资者特别是中小投资者的合法权益。

除上述情形外，报告期内，公司不存在其他被证券监管部门和证券交易所（证券交易场所）处罚、采取监管措施或纪律处分的情况。

第五节 股份变动和融资

一、 普通股股本情况

（一） 普通股股本结构

单位：股

股本结构变动情况：

√适用 □不适用

公司 2024 年股权激励计划首次授予部分和预留授予部分第二个行权期的行权条件成就，相关股票期权行权已实施完毕，中国证券登记结算有限责任公司分别于 2026 年 5 月 22 日、2026 年 5 月 28日办理完毕上述合计 872,550 股股票期权行权事宜，公司股本总额由 59,709,405 股变更为 60,581,955股，注册资本由人民币 59,709,405.00 元变更为 60,581,955.00 元。截至本报告披露之日，本次股权激励行权引起的注册资本变更尚未完成工商登记手续。

（二） 持股5%以上的股东或前十名股东情况

单位：股

持股 5%以上的股东或前十名股东是否存在质押、司法冻结股份

□适用 √不适用

投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：

□适用 √不适用

前十名无限售条件股东情况

√适用 □不适用

单位：股

二、 控股股东、实际控制人变化情况

□适用 √不适用

是否存在实际控制人：

√是 □否

三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况

1、报告期内普通股股票发行情况

(1) 公开发行情况

□适用 √不适用

(2) 定向发行情况

□适用 √不适用

募集资金使用详细情况：

报告期内，公司不存在使用募集资金的情况。公司 2021 年第二次定向发行股票募集资金投资项目及 2023 年向不特定合格投资者公开发行股票募集资金投资项目之“超算云算力网络平台建设项目”（以下统称 募投项目 ）已达到预定可使用状态，该募投项目予以结项。具体内容详见公司于 年7 月 29 日在北京证券交易所官网（http://www.bse.cn/）披露的《北京并行科技股份有限公司关于募集资金投资项目结项并将节余募集资金永久补充流动资金的公告》（公告编号：2025-105）。

四、 存续至本期的优先股股票相关情况

□适用 √不适用

五、 存续至中期报告批准报出日的债券融资情况

□适用 √不适用

六、 存续至本期的可转换公司债券情况

□适用 √不适用

七、 权益分派情况

□适用 √不适用

报告期权益分派方案是否符合公司章程及相关法律法规的规定

√是 □否

中期财务会计报告审计情况：

□适用 √不适用

八、 特别表决权安排情况

□适用 √不适用

第六节 董事、高级管理人员及核心员工变动情况

一、 董事、高级管理人员情况

（一） 基本情况

董事、高级管理人员与股东之间的关系：

陈健先生为公司控股股东，担任公司董事长、总经理，贺玲女士担任董事、副总经理。陈健、贺玲夫妇为公司实际控制人，股东陈健系股东弘健投资、鼎健投资、嘉健投资、信健投资、汇健科技执行事务合伙人。

（二） 持股情况

单位：股

（三） 变动情况

报告期内董事、高级管理人员变动详细情况：

□适用 √不适用

报告期内新任董事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：

□适用 √不适用

（四） 股权激励情况

√适用 □不适用

单位：股

二、 员工情况

（一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况

（二） 核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况

√适用 □不适用

核心人员的变动情况：

1、报告期内新认定核心员工情况

为充分调动公司核心团队的积极性，有效地将股东利益、公司利益和核心团队个人利益结合在一起，使各方共同关注公司的长远发展，提升公司的核心竞争力，确保公司发展战略和经营目标的实现，推动公司健康持续发展，公司分别于 2026 年 1 月 8 日和 2026 年 1 月 26 日召开第四届董事会第三次临时会议和 2026 年第二次临时股东会，审议通过《关于拟认定公司核心员工的议案》，认定 10 名核心员工。详见公司于 2026 年 1 月 28 日在北京证券交易所官网（http://www.bse.cn/）披露的《北京并行科技股份有限公司关于认定核心员工的公告》（公告编号：2026-018）。

2、报告期内核心员工离职情况

报告期内，1名核心员工离职，该核心员工离职不会对公司日常经营活动产生不利影响。

三、 报告期后更新情况

□适用 √不适用

第七节 财务会计报告

一、 审计报告

二、 财务报表

（一） 合并资产负债表

单位：元

法定代表人：陈健 主管会计工作负责人：乔楠 会计机构负责人：乔楠

（二） 母公司资产负债表

单位：元

法定代表人：陈健 主管会计工作负责人：乔楠 会计机构负责人：乔楠

（三） 合并利润表

单位：元

主管会计工作负责人：乔楠 会计机构负责人：乔楠

法定代表人：陈健

（四） 母公司利润表

单位：元

法定代表人：陈健 主管会计工作负责人：乔楠 会计机构负责人：乔楠

（五） 合并现金流量表

单位：元

会计机构负责人：乔楠

法定代表人：陈健

主管会计工作负责人：乔楠

（六） 母公司现金流量表

单位：元

法定代表人：陈健 主管会计工作负责人：乔楠 会计机构负责人：乔楠

（七） 合并股东权益变动表

本期情况

单位：元

上期情况

单位：元

法定代表人：陈健 主管会计工作负责人：乔楠 会计机构负责人：乔楠

（八） 母公司股东权益变动表

本期情况

单位：元

上期情况

单位：元

法定代表人：陈健 主管会计工作负责人：乔楠 会计机构负责人：乔楠

三、 财务报表附注

（一） 附注事项索引

附注事项索引说明：

1、半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化

具体内容详见本报告“第三节 会计数据和经营情况”“四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况”之“（二）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响”及财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（三十一）重要会计政策和会计估计的变更”。

2、合并财务报表的合并范围是否发生变化

报告期内公司新设全资子公司武汉并行智算科技有限公司、深圳市并行科技有限公司及控股子公司武汉楚云智算科技有限公司、深圳市粤云智算科技有限公司。具体情况详见本报告“第三节 会计数据和经营情况”“八、主要控股参股公司分析”之“（二）报告期内取得和处置子公司的情况”。

（二） 财务报表附注

北京并行科技股份有限公司二〇二六半年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、 公司基本情况

北京并行科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为北京并行科技有限公司，成立于 2007 年 2 月 15 日。2015 年 12 月 6 日，根据公司股东会决议，公司以 2015 年 10 月 31 日为基准日，采用整体变更方式设立股份有限公司。整体变更后，公司的股本总额为人民币 29,085,864.00元，每股面值人民币1元，折合股份总数 29,085,864 股，公司名称变更为北京并行科技股份有限公司。本次股本业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具了“瑞华验字[2016]01610001号”验资报告。

2016年 1月 23日，根据公司股东大会决议，向北京兴健投资发展中心（有限合伙）、北京嘉健投资中心（有限合伙）及北京信健投资发展中心（有限合伙）分别定向发行 1,745,152 股、1,047,091 股及 116,343 股股份，本次定向发行后，公司股本由29,085,864.00 元增加至 31,994,450.00 元。本次注册资本变更业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具了“瑞华验字[2016]01610002号”验资报告。

本公司股票自 2016年11月 2日起在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让。

2018年 4月 8日，根据公司股东大会决议，向共青城梦元盈达投资合伙企业（有限合伙）定向发行 500,000股股份，本次定向发行后，公司股本由31,994,450元增加至32,494,450元。本次股本变更业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具了“瑞华验字[2018]01610003 号”验资报告。

2018年 11月9日，根据公司股东大会决议，向中小企业发展基金（江苏南通有限合伙）、苏州博彦嘉铭创业投资中心（有限合伙）、宁波博嘉泰惠创业投资合伙企业（有限合伙）及厦门国同联智创业投资合伙企业（有限合伙）分别定向发行 800,000股、400,000 股、200,000 股及 200,000 股股份，本次定向发行后，公司股本由 32,494,450元增加至 33,694,450 元。本次股本变更业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具了“瑞华验字[2018]01610006 号”验资报告。

2019 年 7 月 26 日，根据公司股东大会决议，向中小企业发展基金（江苏南通有限合伙）及宁波博嘉泰惠创业投资合伙企业（有限合伙）分别定向发行 560,000 股及520,000 股股份，本次定向发行后，公司股本由 34,094,450 元增加至 35,174,450 元。本次股本变更业经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具了“[2019]京会验字第05000003 号”验资报告。

年 月 日，根据公司股东大会决议，向湖南湘江嘉丰合顺创业投资合伙企业（有限合伙）及西藏龙芯投资有限公司分别定向发行 1,000,000 股合计 2,000,000股股份，本次定向发行后，公司股本由 35,174,450 元增加至 37,174,450 元。本次股本变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具了“信会师报字【2020】第 ZB11730 号”验资报告。

2021 年 4 月 15 日，根据公司股东大会决议，向西藏龙芯投资有限公司、中国国际金融股份有限公司、宁波梅山保税港区嘉展股权投资合伙企业（有限合伙）、宁波晟铎股权投资合伙企业（有限合伙）、宁波嘉铭浩春投资管理有限责任公司分别定向发行 1,800,000 股、400,000 股、400,000 股、200,000 股、40,000 股，合计 2,840,000 股公司股份，本次定向发行后，公司股本由 37,174,450.00 元增加至 40,014,450.00 元。本次股本变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具了“信会师报字【2021】第 ZB11244 号”验资报告。

2021年 10月 15日，根据公司股东大会决议，向中小企业发展基金（江苏南通有限合伙）、吕大龙、宁波卓辉创曜股权投资合伙企业（有限合伙）、北京兴健投资发展中心（有限合伙）、徐放及启迪银杏投资管理（北京）有限公司-北京君利联合创业投资合伙企业（有限合伙）分别定向发行 3,330,000 股、1,600,000 股、850,000 股、730,000股、334,000股及60,000股公司股份。根据上述公司实际认缴结果，本次实际为发行股份数量分别 3,330,000 股、1,600,000 股、671,550 股、730,000 股、334,000股及 50,000 股，合计 6,715,550 股，本次定向发行后，公司股本由 40,014,450.00 元增加至46,730,000.00 元。本次股本变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具了“信会师报字【2021】第 ZB11551号”验资报告。

2023 年 10 月 24 日，根据公司 2022 年 5 月 31 日召开的 2022 年第三次临时股东大会、2023年 9月4日召开的第三届董事会第二十一次临时会议，并经中国证券监督管理委员会证监许可〔2023〕2199号文同意注册，公司向不特定合格投资者公开发行不超过1,150.00 万股股票（含行使超额配售选择权发行的股份）。截至 2023年10月24日止，贵公司实际已向不特定合格投资者公开发行人民币普通股 1,000.00万股（超额配售选择权行使前），本次公开发行股票申请增加注册资本人民币10,000,000.00 元，股本人民币 10,000,000.00 元。变更后的注册资本为人民币56,730,000.00 元，股本为人民币 56,730,000.00 元。本次股本变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具了“信会师报字[2023]第ZB11445 号”验资报告。2023 年 12 月 1 日，经贵公司 2022 年 5 月 31 日召开的 2022 年第三次临时股东大会、2023年 9月4日召开的第三届董事会第二十一次临时会议，并经中国证券监督管理委员会证监许可〔2023〕2199号文同意注册，公司向不特定合格投资者公开发行不超过1,150.00 万股股票（含行使超额配售选择权发行的股份）。其中超额配售选择权行使前贵公司已经发行人民币普通股 1,000.00 万股，行使超额配售选择权发行股份为 150.00 万股，变更后的注册资本为人民币 58,230,000.00 元，股本为人民币58,230,000.00 元。本次股本变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具了“信会师报字[2023]第 ZB11445 号、ZB11489 号”验资报告。

2025年，公司股权激励计划条件达成，符合行权条件的激励对象进行行权，共计行权股份数量为 1,479,405 股，变更后的注册资本为人民币 59,709,405.00 元，股本为人民币 59,709,405.00 元。

2026年，公司股权激励计划条件达成，符合行权条件的激励对象进行行权，共计行权股份数量为 872,550.00股，变更后的注册资本为人民币60,581,955.00 元，股本为人民币 60,581,955.00 元。

截至 2026 年 6 月 30 日，公司注册资本为 60,581,955.00 元，股本为 60,581,955.00股。

公司经营范围：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；对外承包工程；计算机及通讯设备租赁；信息系统集成服务；信息技术咨询服务；计算机软硬件及辅助设备零售；计算机系统服务；数据处理服务；人工智能基础软件开发；软件开发；人工智能应用软件开发；会议及展览服务；数字创意产品展览展示服务；技术进出口；进出口代理；货物进出口；非居住房地产租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：电气安装服务；第一类增值电信业务；基础电信业务；第二类增值电信业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）（不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）

公司注册地址：北京市海淀区厢黄旗东路 1号院 2号楼 4层 401

公司法定代表人：陈健

本财务报表业经公司董事会于 2026年8月 26日批准报出。

二、 财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二) 持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。

三、 重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2026年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2026 年半年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二) 会计期间

自公历1月 1 日起至12月31日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、 合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

①一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务和外币报表折算

1、 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、 金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（ ）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、 金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一) 存货

1、 存货的分类和成本

存货分类为：库存商品、合同履约成本、低值易耗品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、 发出存货的计价方法

存货发出时按个别认定法计价。

3、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二) 合同资产

1、 合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三) 持有待售和终止经营

1、 持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、 终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十四) 长期股权投资

1、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为

初始投资成本。

3、 后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十五) 固定资产

1、 固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、 折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

3、 固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六) 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

(十七) 借款费用

1、 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八) 无形资产

1、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达

到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

4、 开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

1、 摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销。

2、 摊销年限

根据各项费用的受益期确认各自摊销年限。

(二十一) 合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二) 职工薪酬

1、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、 离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、 辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十三) 预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

• 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十四) 股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、 以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、 以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十五) 收入

1、 收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得

该商品所有权上的主要风险和报酬。

• 客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

公司销售商品的具体收入确认原则如下：

（1） 算力服务收入

公司算力服务业务分为包核时算力服务及包年算力服务，对于包核时算力服务，公司在客户使用算力资源后，根据实际使用量确认收入；对于包年算力服务，公司根据合同约定的期限按期分摊确认收入；

（2） 超算云系统集成

公司在根据合同约定完成超算云系统集成服务，经客户验收后确认收入；

（3） 超算软件与技术服务收入

公司软件产品分为需要安装调试软件及不需要安装调试软件，对于销售不需要安装的软件，公司在将软件许可证发送给客户时确认收入；对于销售需要安装调试的软件，公司根据合同约定在将软件产品安装调试完成，经客户验收后确认收入；技术服务收入：公司在根据合同约定完成技术服务，经客户验收后确认收入；运维服务收入：公司根据合同约定的运维期间，按期分摊确认收入；

（4） 超算会议培训收入

公司在组织完成相关会议或培训服务后，确认收入。

(二十六) 合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

• 该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项

资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七) 政府补助

1、 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助文件明确规定补助对象的且该对象最终会形成资产项目。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助文件明确规定补助对象的但该对象补贴的是已发生的或者未发生的成本费用。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助全部划分为与收益相关。

2、 确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、 会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

• 商誉的初始确认；

• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九) 租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、 本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

⚫ 租赁负债的初始计量金额；

⚫ 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

⚫ 本公司发生的初始直接费用；

⚫ 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

⚫ 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

⚫ 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

⚫ 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

⚫ 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

⚫ 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

⚫ 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

⚫ 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、 本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

• 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、 售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（二十九）租赁 1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

(三十) 重要性标准确定方法和选择依据

(三十一) 重要会计政策和会计估计的变更

1、 重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第 19号》

财政部于2025年12月19日发布了《企业会计准则解释第19号》（财会〔202532号，以下简称“解释第19 号”），该解释自 2026年 1月 1日起施行。

①关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理

解释第 19号规定，在非同一控制下企业合并中，出售方与购买方可能作出合同约定，针对被购买方某些或有事项，或者特定资产或负债的某些不确定性结果，出售方给予购买方补偿，购买方因此获得补偿性资产。

购买方在其合并财务报表中确认被补偿项目的同时，应当确认补偿性资产，以与被补偿项目相同的基础计量，并需考虑管理层对其可收回性的估计，将预期无法收回的金额从补偿性资产入账价值中扣除。在后续每个资产负债表日，购买方应当按照与被补偿项目相同的基础并考虑合同对补偿金额的限制，对补偿性资产进行后续计量；被补偿项目账面价值发生变动的，相应调整补偿性资产的账面价值，并计入投资收益。对于未以公允价值进行后续计量的补偿性资产，还应单独再考虑管理层对补偿性资产可收回性的估计，将预期无法收回的金额计入投资收益。购买方收回、出售或以其他方式丧失对补偿性资产的权利时，应当终止确认该资产，所得价款等与补偿性资产账面价值之间存在差额的，应当计入投资收益。

购买方在其个别财务报表中应当在符合或有资产确认为资产的条件（即企业基本确定能够收到且其金额能够可靠计量）时，确认补偿性资产，同时冲减长期股权投资的初始投资成本。在后续每个资产负债表日，购买方应当按照《企业会计准则第 13号——或有事项》的规定，同时考虑合同对补偿金额的限制和管理层对补偿性资产可收回性的估计，将预期无法收回的金额计入投资收益。企业在首次执行时，对于施行日存在的补偿性资产，应当进行追溯调整；对于施行日前已经收回、出售或以其他方式丧失对补偿性资产权利的，不再进行追溯调整。

本公司执行该规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

②关于处置原通过同一控制下企业合并取得子公司时相关资本公积的会计处理

解释第 19号规定，企业处置原通过同一控制下企业合并取得的子公司并丧失控制权时，无论交易对手方是企业的关联方还是非关联方，原合并日因长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值差额调整的资本公积，在个别财务报表和合并财务报表中不得转出至当期损益或留存收益。企业在首次执行时，应当进行追溯调整。

本公司执行该规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

③关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认

解释第 19号规定，企业采用电子支付系统以现金结算一项金融负债（或其一部分）的，仅当企业已启动付款指令并同时满足下列条件时，可选择在结算日之前将其终止确认：1.企业没有实际能力撤回、停止或取消付款指令；2.企业没有实际能力支取因付款指令而将用于结算的现金；3.与电子支付系统相关的结算风险不重大。例如，电子支付系统是按照标准管理流程完成付款指令，且从满足前述两项条件至向交易对手交付现金之间的时间间隔很短。如果付款指令的执行取决于企业在结算日能否交付现金，则与电子支付系统相关的结算风险不可视为不重大。企业在首次执行时，应当进行追溯调整，累积影响数调整2026年 1月 1日留存收益及其他相关财务报表项目，无需调整前期比较财务报表数据。本公司未选择适用解释第19 号“关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认”的规定。

④关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露

解释第 19号规定，企业在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排一致时，可能需考虑利息的不同构成要素。利息的评估应当聚焦于企业基于什么获得了补偿，而非获得补偿的金额，尽管后者可能表明企业获得了对除基本借贷风险和成本以外的其他要素的补偿。如果合同现金流量与非基本借贷风险或成本的变量（如权益工具的价值或商品的价格）挂钩，或者合同现金流量代表债务人收入或利润的一部分，则该合同现金流量与基本借贷安排不一致。

或有特征引起的合同现金流量在合同现金流量变动（不管现金流量变动可能性的大小）前后均与基本借贷安排一致的，企业仍需评估或有事项的性质。如果或有事项的性质与基本借贷风险和成本的变动直接相关，且合同现金流量的变动方向与基本借贷风险和成本的变动方向相同，则相关金融资产产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

如果或有事项的性质与基本借贷风险和成本的变动不直接相关（如利率随企业达到合同约定的碳减排量而下调约定基点的贷款），则仅当在所有可能的合同情景下，其合同现金流量与具有相同合同条款、但不包含该或有特征的金融工具所产生的合同现金流量不存在显著差异时，相关金融资产产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

企业在首次执行时，应当进行追溯调整，累积影响数调整2026年 1月 1日留存收益及其他相关财务报表项目，无需调整前期比较财务报表数据。

本公司执行该规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

⑤关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露解释第 19号规定，企业应当至少按类别披露指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资在报告期末的公允价值，以及其在报告期内的公允价值变动，可根据重要性原则并结合企业的实际情况按项目等作进一步披露。其中，与报告期内终止确认的投资有关的变动额和与报告期末持有的投资有关的变动额应当分别披露。企业还应披露与报告期内终止确认的投资有关的计入权益的累计利得或损失的转出情况。

本公司按照该要求披露其他权益工具投资的相关信息，执行该解释规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业会计准则解释第 20号》

财政部于 2026年6月17日发布了《企业会计准则解释第 20号》（财会〔20267号，以下简称“解释第20 号”），该解释自公布之日起施行。

① 关于金融资产合同现金流量特征的评估

解释第 20号规定了“具有无追索权特征的金融资产”和“合同挂钩工具”是否符合合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付特征的特别分类要求。

对于某项金融资产，当企业收取现金流量的最终合同权利仅限于特定资产的现金流量时，该金融资产具有无追索权特征，此时企业面临的主要风险取决于特定资产的业绩而非债务人的信用风险。对于具有无追索权特征的金融资产，企业在确定其是否符合合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付特征（以下简称本金加利息的合同现金流量特征）时，应当评估特定基础资产或其现金流量与该金融资产的合同现金流量之间的联系（即穿透），并考虑该联系如何受债务人发行的次级债务或权益工具等其他合同安排的影响。如果金融资产的合同条款产生了其他现金流量或以一种与代表本金和利息的支付不一致的方式限制了现金流量，则该金融资产不符合本金加利息的合同现金流量特征。基础资产是金融资产还是非金融资产不影响前述合同现金流量特征的评估。

在某些具有无追索权特征的交易中，发行人可能利用多个合同挂钩工具（即多个分级）来确定向金融资产持有人付款的顺序，每一分级均有其优先劣后顺序，该顺序明确了发行人将金融工具基础池产生的现金流量分配至该分级的次序，即形成“瀑布支付结构”。这种通过“瀑布支付结构”建立的向不同分级持有人付款的优先顺序，引发了信用风险集中，并导致基础资产的现金短缺在不同分级持有人之间不成比例的分配；对于某一分级持有人，仅当发行人取得足够的现金流量以满足更优先级的支付时，其才有权取得对本金和利息的支付。在前述类型的交易中，各分级持有人应当适用合同挂钩工具的分类要求，而不适用具有无追索权特征的金融资产的分类要求。合同挂钩工具符合本金加利息的合同现金流量特征的条件之一，是其基础资产必须包含一项或多项符合本金加利息的合同现金流量特征的工具。前述基础资产可以包含不适用《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》分类要求，但其合同现金流量等同于仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的金融工具（如某些租赁应收款）。

企业在首次执行时，应当进行追溯调整，累积影响数调整 年 月 日留存收益及其他相关财务报表项目，无需调整前期比较财务报表数据。

本公司执行该规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

②关于货币缺乏可兑换性时的会计处理及相关披露

解释第 20号规定，一种货币可兑换为另一种货币，是指企业能够在一定时间范围内通过可在兑换交易中产生可强制执行权利和义务的某一市场或兑换机制将该货币兑换为另一种货币。企业应当在计量日基于特定目的评估一种货币是否可兑换为另一种货币。如果企业在计量日基于特定目的只能取得金额不重大的另一种货币，则该货币不可兑换为另一种货币。即使另一种货币可以反向兑换为该货币，企业仍可能认定该货币不可兑换为另一种货币。

当一种货币不可兑换为另一种货币时，企业应当对计量日的即期汇率进行估计，使其能够如实反映在当前主要经济状况下市场参与者在计量日进行的有序兑换交易所采用的汇率。

本公司执行该规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2、 重要会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

四、 税项

(一) 主要税种和税率

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

(二) 税收优惠

1、 增值税

根据财税【2011】100号文件、国发【2011】4号文件，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 的部分实行即征即退政策。

2、 企业所得税

本公司于 2025 年 1 月 26 日取得高新技术企业证书，从 2025 年 1 月 1 日至

2027年 12月31日期间享受高新技术企业15%企业所得税优惠税率。

北京北龙超级云计算有限责任公司于2024年 10月29 日取得高新技术企业证书，从 2024 年 1 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日期间享受高新技术企业 15%企业所得税优惠税率。

五、 合并财务报表项目注释

(一) 货币资金

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：

(二) 应收票据

1、 应收票据分类列示

2、 应收票据按坏账计提方法分类披露

3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况