公司代码：600076

公司简称：康欣新材

康欣新材料股份有限公司2026 年半年度报告

重要提示

一、 本公司董事会及董事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实性、准确性、完整性，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

二、 公司全体董事出席董事会会议。

三、 本半年度报告未经审计。

四、 公司负责人邵建东、主管会计工作负责人黄亮及会计机构负责人（会计主管人员）毛泽文声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

五、 董事会决议通过的本报告期利润分配预案或公积金转增股本预案无

六、 前瞻性陈述的风险声明

√适用 □不适用

本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成对投资者的实质承诺，敬请投资者注意投资风险。

七、 是否存在被控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况

八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况

否

九、 是否存在半数以上董事无法保证公司所披露半年度报告的真实性、准确性和完整性否

十、 重大风险提示

公司存在历史财务信息披露不准确、2025 年度财务报告被出具保留意见、相关监管整改事项尚在推进，以及跨行业并购整合等风险，请投资者重点关注。

十一、 其他

□适用 √不适用

目录

第一节 释义....4

第二节 公司简介和主要财务指标....4

第三节 管理层讨论与分析....7

第四节 公司治理、环境和社会....23

第五节 重要事项....24

第六节 股份变动及股东情况....35

第七节 债券相关情况....38

第八节 财务报告....48

第一节 释义

在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：

第二节 公司简介和主要财务指标

一、 公司信息

二、 联系人和联系方式

三、 基本情况变更简介

四、 信息披露及备置地点变更情况简介

四、信息披露及备置地点变更情况简介 公司选定的信息披露报纸名称 中国证券报、上海证券报 登载半年度报告的网站地址 www.sse.com.cn 公司半年度报告备置地点 公司董事会办公室 报告期内变更情况查询索引 不适用

五、 公司股票简况

六、 其他有关资料

□适用 √不适用

七、 公司主要会计数据和财务指标

(一) 主要会计数据

单位：元币种：人民币

(二) 主要财务指标

公司主要会计数据和财务指标的说明

□适用 √不适用

八、 境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

九、 非经常性损益项目和金额

√适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

对公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应说明原因。□适用 √不适用

十、 存在股权激励、员工持股计划的公司可选择披露扣除股份支付影响后的净利润□适用 √不适用

十一、 其他

□适用 √不适用

第三节 管理层讨论与分析

一、报告期内公司所属行业及主营业务情况说明

（一）报告期内公司所属行业情况

集装箱行业市场情况

2026 年上半年，全球集装箱航运及配套制造行业呈现阶段性波动走势，整体表现为年初弱势运行、年中脉冲回暖、二季度中后期稳步回落的态势，行业整体处于周期底部震荡、细分领域结构性分化的发展格局。

报告期内，一季度初期，欧美地区终端消费品持续去库存，叠加红海航线地缘冲突阶段性缓和，全球远洋航运舱位供给充足，外贸货物出运需求整体走弱，集装箱新增制造订单维持低位。自 3 月份开始，受中东地区地缘政治局势及航运路线变化影响，全球航运周转周期拉长、市场有效运力被动收缩，与此同时，欧美传统出口旺季提前启动，海外贸易需求回暖叠加国内港口空箱供给紧张，海外采购商提前备货锁舱，推动新箱制造及旧箱维修需求短期释放，带动集装箱地板订单与出货阶段性走高；同期，受国际原油价格飙涨影响，石油上下游化工原辅料如：苯酚、片碱、燃油、物流等原辅材料价格大幅上涨，推动集装箱地板制造成本、销售价格同步跟涨。

二季度以来，随着区域地缘冲突阶段性缓和，海峡通航秩序逐步恢复，市场运力紧张格局快速缓解，前期海外前置备货需求逐步消化，箱厂新增采购意愿持续回落，行业整体订单规模稳步下行。需求端景气度消退后，成本端对产品售价的支撑作用持续弱化，叠加国内集装箱配套行业产能充足、同质化竞争加剧，且欧美终端消费复苏不及市场预期，行业逐步转入订单平稳、价格承压的常态化运行阶段。

综合来看，全球贸易复苏根基仍不稳固，欧美高利率、高通胀环境持续压制终端消费需求，全球贸易保护政策持续加码，海外采购方中长期大规模新增购箱意愿偏谨慎，新增箱体购置需求增长空间存在硬性约束。行业产能结构性过剩的底层格局未发生根本性扭转，集装箱制造行业仍处于周期底部区间震荡运行，细分市场结构性分化特征显著。

同时，行业基本面仍具备稳健支撑及增量空间。存量市场层面，全球集装箱保有总量维持稳定，老旧箱体破损淘汰、日常维修替换及铁路集装箱更新迭代形成稳定的刚性置换需求，为公司集装箱地板主业筑牢坚实的市场基本盘。增量市场层面，全球集装箱船新船订单持续处于高位，2026 年上半年全球集装箱船成交 387 艘、合计 209.2 万 TEU，行业在手船舶订单总量达 1,630 艘、1,328 万 TEU，持续释放新船配箱刚需。此外，行业绿色低碳转型进程持续提速，竹木复合环保地板、COSB 定向结构轻量化低碳板材等新型环保产品市场认可度持续提升，成为行业中长期核心增量赛道。报告期内，公司持续扩大高端竹木复合地板产能占比，积极拓展多元化下游应用场景，持续降本控费，改善传统主业盈利水平。

半导体行业市场情况

报告期内，全球半导体设备行业延续复苏并进入新一轮景气上行阶段。人工智能、高性能计算、先进存储和先进封装需求快速增长，推动晶圆制造企业持续加大先进逻辑、DRAM、HBM及3D NAND等核心赛道的资本开支力度，行业扩产及技术升级节奏持续加快。根据 SEMI 统计数据显示，2025年全球半导体制造设备销售额达到 1,351 亿美元，同比增长 15%；2026 年第一季度全球半导体设备销售额达到 365.5 亿美元，同比增长 14%，创历史季度新高。SEMI 预计 2026 年全球半导体制造设备销售额将进一步增长 23.2%至 1,659 亿美元，行业整体处于稳步扩张的景气周期。

国内市场看，中国大陆持续稳居全球最大半导体设备市场地位。2025 年中国大陆半导体设备销售额为493亿美元，虽然同比小幅下降0.5%，但整体规模仍维持历史高位，约占全球市场的36.5%。随着国内晶圆代工、存储及特色工艺产线持续建设，叠加产业链自主可控要求，国内晶圆厂对国产设备、本地化技术服务、集成电路制造用修复设备以及关键零部件和耗材的需求持续提升，为国内半导体设备及配套服务行业营造了良好的发展环境。

刻蚀和薄膜沉积设备是晶圆制造前道工艺的核心装备，其市场需求同时受到新增产能建设和制程技术升级驱动。随着逻辑芯片向更小制程和 GAA 结构演进，存储芯片向更高层数 3D NAND、先进 DRAM 及 HBM 方向发展，晶圆制造所需刻蚀和薄膜沉积工艺步骤增加，高深宽比刻蚀、原子层沉积、先进介质及金属薄膜沉积等设备的重要性持续提升。

依托行业景气上行机遇，公司持续布局半导体设备配套服务赛道。报告期内，公司完成无锡宇邦半导体 55%股权收购并完成工商变更，自 2026 年 4月起将其纳入合并财务报表范围。宇邦半导体专注于半导体前道设备修复、腔体备件及耗材销售、设备安装调试和技术服务，核心业务覆盖薄膜沉积、刻蚀两大前道核心工艺设备。全球半导体设备行业高景气及国内晶圆厂的持续扩产，不仅带动晶圆制造设备新增采购需求，亦持续提升行业设备装机保有量与产线稼动率，催生设备维保、故障修复、备品备件更换、工艺优化恢复等全生命周期配套服务需求，为宇邦半导体的业务落地与规模增长提供了坚实的行业支撑。

民用板行业市场情况

2026 年上半年，国内民用人造板材行业整体步入结构性调整阶段，呈现环保标准全面升级、落后产能加速出清、市场需求结构性分化的发展特征，行业向规范化、高端化、绿色化转型升级的趋势愈发明确。

政策端方面，行业迎来关键性制度升级，新版国家标准《室内装饰装修材料人造板及其制品中甲醛释放限量》(GB18580-2025)于 2026 年 6 月 1 日起实施，新标准进一步完善了室内用人造板及其制品甲醛释放限量要求，对行业环保生产及产品质量提出了更高要求。在政策刚性约束下，环保管控不达标、生产工艺落后的中小产能持续出清，行业低端低效供给持续收缩，具备合规生产能力、稳定品质控制体系及规模化生产优势的头部企业竞争优势持续强化，市场份额稳步提升，行业供给结构持续优化、产业集中度稳步上行。

需求端整体呈现结构性分化格局，呈现传统工程需求承压、家装消费需求修复、新兴场景需求扩容的发展态势。报告期内，国内商品房交付节奏持续偏弱，地产工程端配套板材采购需求整体疲软，对行业传统大宗板材销量形成一定压制。与此同时，存量房翻新、旧房改造、全屋定制、智能家居配套等 To C 终端消费需求稳步回暖，市场对高环保等级 OSB 板、高品质多层结构板等高端板材产品的采购需求持续提升。同时，装配式建筑普及落地、公共工装升级、户外文旅配套建设等新兴应用领域快速发展，持续打开民用人造板材增量空间，成为行业新的增长动能。

成本与市场竞争层面，国内商品木材及人工速生林原材料供应稳定、供给充足，能够保障行业正常生产运营需求；但环保胶黏剂、饰面助剂等核心辅料价格震荡上行，持续推高合规高端板材的生产制造成本。随着行业规范化发展，低端板材同质化低价竞争乱象逐步出清，拥有自有林地资源、自动化生产设备、成熟稳定环保工艺的企业，形成了稳固的成本与品质双重竞争优势，防潮、阻燃、低碳等差异化功能性板材的产品附加值与市场溢价能力持续提升。

装配式木结构市场情况

2026 年上半年，国内装配式木结构行业依托绿色低碳发展、乡村振兴、城市更新、文旅产业升级四大核心驱动力，整体保持稳步扩容态势。行业建造成本持续优化，产品经济性不断提升，商业化应用场景持续拓宽，行业整体处于高质量成长阶段。

政策端持续释放红利，国家及地方层面陆续出台绿色建筑、低碳建筑、乡村建设等系列配套政策，将装配式木结构列为超低能耗建筑、零碳建筑的重点推广品类。各地针对乡村自建住房、文旅配套设施、城市公园配套建筑等项目，相继推出木结构专项补贴、容积率优化等利好政策，有效降低了木结构项目的审批及落地门槛。同时，林业碳汇体系持续完善，木质建材全生命周期低碳、环保、减排的核心优势得到政策充分认可，为装配式木结构行业的长期发展提供了坚实的政策支撑。

需求端呈现多场景协同扩容的良好格局，细分市场增量持续释放。其一，乡村振兴领域需求稳步增长，农村自建房、村级公共服务设施、乡村驿站等项目持续落地，装配式木结构具备施工周期短、保温宜居、结构轻量化的特点，可良好适配乡村地基建设条件，市场认可度持续提升。其二，文旅休闲赛道成为核心增量市场，景区民宿、度假木屋、露营配套设施、生态展厅等轻量化建设项目，与装配式木结构可拆装、模块化、生态化的产品特性高度契合，落地规模持续扩大。其三，城市更新及市政配套场景持续渗透，城市公园配套建筑、社区服务用房、校园附属配套设施、老旧小区改造配套工程等项目，逐步批量采用装配式木结构方案，市场应用范围持续拓宽。成本端方面，随着行业规模化生产与施工工艺迭代，装配式木结构综合建造成本持续下行，目前与传统钢筋混凝土建筑的成本差距逐步收窄，产品经济性大幅提升，进一步打开行业市场化发展空间。

当前行业发展仍存在一定短板与制约因素。国内装配式木结构行业标准、设计规范与施工体系仍处于持续完善阶段，专业设计、施工及配套服务企业资源相对稀缺。同时，市场对传统建筑形式的固有认知根深蒂固，导致规模化商品住宅类木结构项目落地节奏偏缓，行业应用仍集中于公共配套、文旅及乡村建设领域。此外，行业优质专用结构材产能集中度较高，具备构件规模化生产、一体化设计施工全链条服务能力的头部企业，形成了显著的差异化竞争优势，行业市场格局持续向优质头部企业集中。

林业及碳汇行业市场情况

2026 年上半年，国内林业产业运行平稳，林业碳汇市场进入政策迭代、规则完善、交易提速的规范化发展新阶段，生态产品价值实现机制持续落地，林业资源的低碳属性与资产价值持续凸显，行业整体呈现“资源供给稳定、政策体系升级、市场化交易扩容、标准体系细化”的发展格局。

政策与标准体系持续优化完善，顶层制度框架加速成型。报告期内，国家持续修订更新温室气体自愿减排（CCER）项目方法学，进一步拓宽林业碳汇核算适用范围，将竹林、灌木造林等多元林地类型纳入核算体系，细化林业碳汇项目开发、核定、备案及交易全流程规范，有效解决了多品类林地碳汇计量难题。各地方配套政策同步落地，油茶林、红树林、竹林等特色林业碳汇专项方法学陆续出台，区域性碳票、林业碳汇质量评价平台相继落地，行业标准化、规范化、专业化发展水平显著提升，为林业资源生态价值市场化转化筑牢制度基础。

市场交易层面，林业碳汇项目储备规模持续扩大，市场化交易活跃度稳步提升。全国林业碳汇项目储备数量位居各类 CCER 项目首位，各地林业碳汇线上交易、碳票签发、生态产品权益转让等业务持续落地，林业生态资产变现渠道持续拓宽，碳汇交易逐步从试点探索转向常态化、场景化交易。当前国内碳汇市场交易价格保持稳定区间运行，林业碳汇作为优质生态减排资产，认可度持续提升，成为林业企业绿色转型、增值创收的重要增量赛道。同时，国内商品人工林、速生林资源供给总体充足，林地培育、管护、采伐运营体系成熟，能够持续为板材生产、木结构加工业务提供稳定的原材料资源保障，林业实体经济与碳汇生态产业形成协同发展态势。

公司依托规模化自有林地资源，具备成熟的林业培育、管护与可持续运营能力，可稳定保障板材及木结构业务原材料供应。同时，公司持续跟进林业碳汇政策迭代与市场变化，积极储备碳汇项目资源，依托林地资源优势挖掘生态产品价值，助力公司绿色低碳转型与多元化价值提升。现阶段受行业整体变现周期及政策落地节奏影响，碳汇业务尚未形成大规模收益，公司将持续关注相关政策及市场机会，碳汇业务未来发展及收益实现仍存在不确定性。

（二）报告期内公司从事的业务情况

1、主要业务

公司主要从事集装箱地板、新型木质复合材料、可装配式木结构建筑构件的研发、生产和销售、可装配式木结构建筑的设计、施工、维保以及营林造林和优质种苗培育、销售业务。主要产品包括全木复合集装箱地板、COSB 复合集装箱地板、竹木复合集装箱地板、民用板等各类优质、新型木质复合材料以及可装配式木结构建筑的设计与施工。

报告期内，公司收购的宇邦半导体主要从事半导体前道设备修复及半导体设备零部件及配套产品和技术服务等业务。

2、主要销售模式

集装箱地板业务及销售模式：

公司依靠稳定的质量和合适的产品价格与全球重要的箱东及船东公司建立了联系，并先后通过安全性认证，与之建立了长期稳定的合作关系。通过报价投标方式中标，在约定的时间内将产品运送至集装箱制造商处，并完成相关的验收、交付程序。

半导体设备修复业务及销售模式：

公司依据下游客户需求、原材料供给及现有库存状况制定退役半导体设备采购计划，通过多维度综合评估设备市场价值后完成采购入库，存货仓储、减值及损毁等相关风险由公司自行承担；入库设备经修复加工检验合格后，采取直销模式面向晶圆制造企业、设备厂商及科研院所，销售修复半导体设备、自研零部件与配套耗材，并同步提供一体化综合技术服务。

民用板业务及销售模式：

通过设备技改、工艺优化以及推进绿色、低碳产品研发，提升产品竞争力，目前已与国内知名板材品牌企业签订合作协议，并持续开拓新的知名板材企业，做销售增量。同时寻找板材协同单位，增加功能性板材，丰富产品多元化，弥补市场空白，公司正通过布局定制家具、智能家居配套等高附加值业务，推动产品线多元化升级，提升产业链协同效益。

可装配式木结构建筑业务及销售模式：

公司形成了可装配式木结构建筑的生产、设计、施工、交付验收、后期维护的全产业链流程。项目主要通过招投标方式取得，通过项目参与各方在虚拟的空间中协同设计、建造和运营项目的一系列技术、流程，可以大幅缩短工期，降低施工成本。

林地综合利用及相关探索业务模式：

林业碳汇业务：公司根据国家林业碳汇政策相关要求，积极推进林地林权证换不动产证相关工作。截至 2026 年 6月，公司原有确权林地总面积 138.61 万亩，已完成不动产登记换证 110.42万亩，换证覆盖率达 79.66%，为后续国家相关林业碳汇方法学出台后推进林业碳汇项目开发奠定基础。公司与无锡环保集团及第三方专业机构签订战略合作协议，为未来协同推进林业碳汇项目开发打造合作平台。

林下中草药种植业务：公司与林地经营业务优质单位签订了战略协议，合作开发林下中草药种植项目，通过林地经济产业相关发展措施的推进，力争实现公司“生态效益+经济效益”双收益，推动林下经济多种经营可持续发展。

报告期内公司新增重要非主营业务的说明

□适用 √不适用

二、经营情况的讨论与分析

（一）上半年主要经济指标完成情况

2026 年上半年，公司坚持产业优化与提质增效并行的发展思路，整体经营态势稳步改善。报告期内，公司实现营业收入 1.98 亿元，较 2025 年同期增长 6.56%，营收规模实现稳步提升。

报告期内，公司营业收入同比增长，部分经营指标有所改善，但整体仍处于亏损状态，核心经营举措主要涵盖三方面：其一，深耕集装箱板主业，持续推行精细化成本管控模式，通过生产流程优化、耗材精益管控、运营效率提升等多项举措，维持核心产品成本低位运行，稳固传统业务基本盘。其二，盘活存量优质资产，有序推进自有林地资产盘活处置工作，有效压降公司整体财务费用，持续优化资产结构与财务状况，进一步夯实公司经营基本面。其三，新兴产业布局落地见效，半导体配套业务实现突破，本期完成无锡宇邦半导体股权收购并纳入合并报表范围，为公司新增半导体业务收入来源，进一步丰富公司业务结构，公司业务结构进一步多元化。

（二）上半年重点工作推进成效

报告期内，公司立足“传统产业提质、新兴产业赋能”的发展战略，持续优化产业布局，边夯实传统主业基本盘，一边培育新兴增长曲线，产业结构转型升级成效显著。

1、传统主业稳健向好，经营效能持续提升

集装箱地板板块经营韧性持续增强，订单、产量稳步回升。2026 年上半年，公司集装箱地板新签订单量超 7.7 万立方米，较 2025 年同期增长 19%，市场订单储备充足。生产端产能释放成效凸显，截至 6 月末，集装箱地板自产产量 42,877.41 立方米，较 2025 年同期增长 76.70%，产能利用率持续提升。同时，公司稳步推进子公司嘉善新华昌木业技改项目，目前已顺利开展土建公开招标等前期工作，为传统主业产能升级、品质提升奠定基础。

装配式木结构板块市场拓展成效明显，业务规模稳步扩容。公司多措并举拓宽市场渠道，积极挖掘各地项目资源，业务覆盖范围持续延伸至全国多省市区域。品牌建设方面，公司依托江苏省绿博会展会平台，展示现代木结构建筑最新创新研发成果，圆满完成集团展台搭建及参展工作，有效提升了公司木结构业务的行业知名度与品牌影响力。

2、落地半导体新兴产业，打造第二增长曲线

2026 年上半年，公司积极推进产业结构优化升级，加快新兴产业战略布局，顺利完成无锡宇邦半导体 55%股权收购及全部工商变更手续，并于 4 月初完成财务并表，正式切入半导体设备配套赛道，实现传统制造业向高端半导体配套产业的延伸拓展。为高效推进并购后协同整合，公司专项成立融合管理小组，制定《并购重组协同融合工作方案》，系统性推进宇邦半导体管理制度、业务流程、组织架构的全方位整合优化。通过阶段性专项治理工作，顺利完成宇邦半导体组织架构优化、管理机制完善、业务流程标准化建设等核心整合目标，有效夯实了新业务规范化、稳健化运营的管理根基。

报告期内，宇邦半导体自 2026 年 4 月起纳入公司合并财务报表范围。2026 年 4 月至 6 月，宇邦半导体实现营业收入 3,007.22 万元，实现净利润 125.37 万元。为便于投资者了解宇邦半导体报告期整体经营情况，2026 年 1 月至 6月，宇邦半导体单体口径实现营业收入 6,545.11 万元，实现净利润 1,841.46 万元，上述 1 月至 6 月数据包含其纳入公司合并范围前的经营业绩，不代表其对上市公司本报告期合并经营业绩的贡献，上述 2026 年 1 月至 6 月单体经营数据未经审计。市场拓展方面，宇邦半导体业务版图持续扩容，上半年新增订单总额超 1.25 亿元，订单储备充足，为后续业务开展提供一定订单基础。相关订单最终收入确认及业绩贡献仍取决于后续交付、验收以及客户需求等因素。同时，宇邦半导体正在推进国产光刻机配套领域相关客户供应商认证工作，能否通过认证及后续形成订单尚存在不确定性。

研发创新层面，宇邦半导体持续加大技术研发投入，深耕半导体前道设备修复、核心备件耗材及配套工艺技术迭代升级。报告期内，宇邦半导体研发投入 680.12 万元，技术创新成果丰硕，新增授权实用新型专利 5 项、发明专利 1 项。截至报告期末，宇邦半导体累计持有授权专利 43项，其中发明专利 12 项，自主研发能力与核心技术壁垒持续提升。公司将持续推进宇邦半导体市场拓展、技术研发及并购整合工作。宇邦半导体未来经营业绩及其对公司整体业绩的贡献仍受到行业景气度、客户需求、订单交付、市场竞争及并购整合效果等因素影响。

创新资产运营模式，高效盘活存量资产

报告期内，公司立足自身林地资源优势，紧扣行业发展政策，持续创新林地资产运营模式，通过林业碳汇、林下中草药种植、森林康养等多元化业态激活林地资源价值。同时，公司进一步优化林地资产管理体系，多措并举推进存量林地资产盘活处置工作，实现资产价值最大化。2026年上半年，公司累计完成挂牌成交林地面积 21.98 万亩，对应成交总金额 6.12 亿元，所有林地资产成交价格均不低于挂牌底价，顺利完成阶段性资产盘活目标，有效盘活存量低效资产、优化公司资产结构、降低整体财务压力。

3、坚持研发创新驱动，加速技术成果转化

公司持续深耕木结构建筑领域技术创新，以研发赋能产品升级与市场拓展。报告期内，依托OST 胶合木团体标准优势，全力推进新品市场化应用，成功将 OST 木结构建材产品落地应用于中瑞生态城、江尖公园等重点项目，实现新技术、新产品的场景化落地推广。新品研发方面，公司积极布局海外市场，与上海木纪元签订二代小木屋联合研发合同，完成海外定制化设计初步方案，新一代木屋产品研发工作有序推进，为海外业务拓展储备核心产品。

知识产权建设成果丰硕，2026 年上半年，除宇邦半导体以外，公司累计申报 2 项实用新型专利，成功获批 1 项发明专利、2 项实用新型专利，技术创新能力与核心产品竞争力持续提升，为公司长期高质量发展提供坚实的技术支撑。

报告期内公司经营情况的重大变化，以及报告期内发生的对公司经营情况有重大影响和预计未来会有重大影响的事项

□适用√不适用

三、报告期内核心竞争力分析

√适用 □不适用

创新驱动，产品多元升级

公司持续深化次小薪材改性技术，提升意杨、竹材等速生材应用比例与产品性能，通过优化工艺、降本提质，巩固集装箱地板核心优势。在四元树脂胶合剂基础上，研发新型专用胶黏剂配方，满足客户环保、强度等个性化需求；成功开发OSB、HOSB等新型绿色木结构建材，为装配式建筑业务拓展提供坚实支撑。

产线升级，智能生产领先

公司运营全国首条全自动化、数控化COSB高强度定向结构板生产线，持续优化升级，生产效率与品质稳定性显著提升，人工成本有效降低，具备年产COSB集装箱板27.5万立方米产能，形成行业独家领先优势。公司根据市场灵活排产、调整规格，实现生产柔性化、精细化运营。

全链整合，纵向一体化优势凸显

公司构建 “苗木—营林—板材—木结构建筑” 全产业链，符合循环经济发展要求，依托自有林地保障原材料稳定供应，以先进技术装备生产高品质板材，具备木结构建筑全流程服务能力，实现质量可控、成本下降、运营高效。

市场拓展，客户合作稳固

公司持续深化与中远海运等头部集装箱企业的战略合作，同步维系与新华昌、中集集团常态化对接，依托稳定的产品品质、交付保障与配套服务体系，稳定开展长协订单供货业务。通过开发中铁集装箱等铁路客户，实现集装箱地板从传统海运集装箱配套向铁路陆运装备市场的跨界延伸，不断优化客户层级与业务布局，夯实行业基本盘，实现整体市场份额稳步增长。

股东支持，产业协同共进

控股股东无锡建发发挥金融和产业优势，提供财务资助与担保增信支持，保障公司资金稳定与经营投资顺利推进。依托控股股东产业协同，公司整合木结构建筑资源，完善设计、生产、建造、运营一体化布局，综合竞争力显著增强。双方在市场、研发、人才等领域深化合作、资源共享，为公司转型升级与高质量发展提供强劲支撑。

四、报告期内主要经营情况

(一) 主营业务分析

1、 财务报表相关科目变动分析表

单位：元 币种：人民币

营业收入变动原因说明：主要系报告期业务结构变化，新购子公司纳入合并范围贡献增量收入所致；

营业成本变动原因说明：主要系报告期新购子公司成本率较低，成本增幅低于营业收入所致；

销售费用变动原因说明：主要系报告期销售服务费减少所致；

管理费用变动原因说明：主要系报告期合并范围变化及中介机构费增加所致；

财务费用变动原因说明：主要系报告期融资利息支出增加所致；

研发费用变动原因说明：主要系报告期新购子公司纳入合并范围所致；

经营活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要受原有板材业务销售回款变化、生产规模提升导致采购付现增加，以及宇邦并表后营运资金占用增加影响；

投资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要系报告期林地处置回款覆盖当期并购支出，实现净流入所致；

筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要系报告期金融机构长期负债融资规模同比增加，短期负债尚未到期，还本支出减少所致。

2、 本期公司业务类型、利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明

√适用 □不适用

报告期内，公司通过受让股权及增资方式取得无锡宇邦半导体科技有限公司控制权（已完成工商变更），新增半导体设备干法刻蚀改造、机台组件及配件销售业务，正式切入半导体领域，业务类型发生变动。本期宇邦半导体实现净利润 1,253,688.21 元，该金额暂未对公司利润构成或来源产生重大影响。

非主营业务导致利润重大变化的说明

□适用√不适用

(二) 资产、负债情况分析

√适用□不适用

1、 资产及负债状况

单位：元币种：人民币

其他说明 无

2、 境外资产情况

□适用 √不适用

3、 截至报告期末主要资产受限情况

√适用□不适用

货币资金中因 ETC 保证金使用受限为 3,501.87 元，因司法冻结使用受限金额为 16,109.50元，票据履约保证金受限金额为 3,269,507.07 元，固定资产中因抵押借款使用受限金额206,079,464.89 元。

4、 其他说明

□适用√不适用

(三) 投资状况分析

1、 对外股权投资总体分析

√适用 □不适用

截至报告期末，对外股权投资账面余额为 690,000.00 元，较 2025 年末增加 690,000.00 元，主要系本期新纳入合并范围的宇邦半导体持有的对外股权投资并入所致。

(1)重大的股权投资

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

(2)重大的非股权投资

□适用√不适用

(3)以公允价值计量的金融资产

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

证券投资情况

□适用 √不适用

证券投资情况的说明□适用 √不适用

私募基金投资情况

□适用 √不适用

衍生品投资情况

□适用√不适用

(四) 重大资产和股权出售

□适用√不适用

(五) 主要控股参股公司分析

√适用 □不适用

主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

报告期内取得和处置子公司的情况

√适用 □不适用

其他说明

□适用 √不适用

(六) 公司控制的结构化主体情况

□适用√不适用

五、其他披露事项

(一) 可能面对的风险

√适用□不适用

宏观经济与贸易政策风险

全球经济复苏乏力，国际贸易格局调整，对集装箱地板行业形成传导影响。2026年上半年以来，美国和欧洲等国家贸易保护政策抬头，导致集装箱运输需求萎缩，进而传导至集装箱制造及集装箱地板行业；同时国内房地产市场持续低迷，民用板材等延伸业务需求减少，进一步加剧行业经营压力。

下游客户集中风险

集装箱地板行业下游客户集中度较高，与集装箱制造业高度集中的市场格局密切相关。公司业务对核心集装箱制造企业依赖度较强，若主要客户需求变动、订单缩减或合作模式调整，将直接影响公司集装箱地板产品的销量与收入，存在客户集中带来的经营不确定性风险。

环保合规与产品迭代风险

环保监管政策持续趋严，绿色低碳转型要求提升，同时集装箱地板产品技术迭代加速，行业面临合规与转型双重压力。一方面，全球绿色贸易发展趋势下，环保包装、绿色认证成为行业硬性要求，木材加工、地板生产过程中的环保标准不断提高，环保投入与合规成本刚性上升；另一方面，具有轻量化、刚性强、环保绿色等新材料、新技术逐步推广，传统胶合板地板面临替代风险，若公司未能及时跟上产品迭代节奏，可能丧失市场竞争力。

原材料价格波动风险

集装箱地板生产核心原材料（木材、专用胶粘剂、耐磨表层材料）价格波动，对公司地板生产成本影响直接且显著。在美伊地缘政治及国际冲突背景下，受国际能源价格波动影响，主要化工原材料采购成本上涨，而下游集装箱制造企业议价能力较强，地板产品价格难以同步传导原材料涨价压力，直接压缩公司地板业务利润空间。

行业竞争加剧风险

集装箱地板行业市场集中度较高，头部企业凭借规模效应、成本优势巩固市场地位，同时中小厂商低价竞争加剧，行业竞争日趋激烈。随着行业景气度回落，市场竞争从价格竞争逐步转向产品质量、技术、服务的综合竞争，若公司无法有效提升综合竞争力，可能面临市场份额下滑、盈利能力下降的风险。

跨行业并购及收购整合风险

报告期内，公司完成对宇邦半导体 55%股权的收购，并自 2026 年 4 月起将其纳入合并财务报表范围。本次交易属于跨行业并购，公司主营业务由原有木质复合材料相关业务进一步拓展至半导体设备修复、零部件及配套技术服务领域。半导体行业在技术、人才、客户认证、供应链及市场竞争等方面具有较高的专业壁垒，公司与宇邦半导体在经营管理模式、业务流程、人才激励及企业文化等方面亦存在一定差异。

收购完成后，公司将按照上市公司规范治理及内部控制要求，持续推进宇邦半导体在治理结构、财务管理、内部控制、业务管理及合规体系等方面的整合。若未来行业景气度、客户需求、市场竞争、技术迭代等外部环境发生不利变化，或者公司与宇邦半导体在业务协同、管理整合、核心人员稳定及内部控制等方面未达到预期，可能影响宇邦半导体的经营业绩，并对公司的财务状况和经营成果产生不利影响；若宇邦半导体未来经营业绩未达预期，还可能导致本次收购形成的商誉存在减值风险。

历史财务信息披露不准确及监管措施风险

公司 2016 年至 2021 年期间存在历史财务信息披露不准确事项，相关事项可能涉及后续会计差错更正、审计意见涉及事项消除、内部控制整改及信息披露补充更正等事项。截至本报告披露日，公司仍在梳理判断该等事项对公司相关年度财务报表期初数、比较数据及相关披露可能产生的具体影响，相关事项仍存在不确定性。敬请投资者注意投资风险。

(二) 其他披露事项

√适用□不适用

为深入贯彻中央经济工作会议、中央金融工作会议精神，严格落实国务院《关于进一步提高上市公司质量的意见》工作要求，积极响应上海证券交易所关于沪市公司开展“提质增效重回报”专项行动的倡议，持续推进公司高质量发展、提升公司经营质量与资本市场投资价值，公司于 2026年4月30日披露《康欣新材料股份有限公司2025年度“估值提升计划”评估报告暨2026年度“提质增效重回报”行动方案》。自专项行动方案落地实施以来，公司统筹部署、有序推进各项工作落地见效，现将报告期内主要工作进展及实施成果汇报如下：

一、深耕生产精细管理，经营质效全面提升

2026 年上半年，公司持续深化产能布局升级与生产精细化管理，依托双生产基地协同运营优势，稳步扩大生产规模、深挖降本增效潜力，生产经营质效实现全方位提升。报告期内，公司产能释放节奏加快、成本管控成效凸显、生产效率持续改善、成本结构持续优化，整体呈现“规模扩容、效率提升、成本下行、结构向好”的高质量发展态势。

（1）生产规模实现跨越式增长，产能释放成效显著

报告期内，公司持续优化生产排程、盘活产能资源，核心产能充分释放，生产经营规模实现大幅跃升。2026 年上半年，公司实现自产产值 11,174.26 万元，较 2025 年同期的 7,041.98 万元同比增长 58.68%；自产产量 42,877.41 立方米，较 2025 年同期增长 76.70%，产能规模实现跨越式提升。分基地来看，嘉善新华昌生产基地产能快速爬坡、实现高速增长，2026 年上半年自产产量 18,247.39 立方米，较 2025 年同期增长 19 倍，产能释放成效突出。湖北康欣生产基地生产运营平稳有序，上半年产量 24,630.02 立方米，较去年同期稳中有升，双基地协同生产效能充分释放，公司整体产能规模与市场保供能力显著增强，为市场拓展及业绩修复筑牢坚实产能基础。

（2）精细化成本管控落地见效，生产运营效率持续优化

报告期内，公司在产能规模快速扩张的同时，全面落地全流程精细化成本管控体系，单位产品综合成本同比全面下行，规模效应持续凸显。2026 年上半年，公司产品平均单位成本为 3,659.68元/立方米，较 2025 年同期 4,208.86 元/立方米同比下降 13.05%，成本管控成效显著。

分项来看，公司单位人工成本同比下降 4.81%，人均生产效能持续提升，人力资源配置结构持续优化；单位燃料动力成本同比下降 10.43%，单位折旧成本同比大幅下降 69.37%，核心生产设备稼动率、产能利用率实现大幅改善，固定资产投入产出效益显著提升；同时，单位材料成本同比下降 7.86%，单位制造费用同比下降 16.05%，全链条成本指标实现系统性优化。公司通过供应链整合、集中采购、工艺迭代升级、生产流程精益管控等多项举措，有效对冲原材料价格波动风险，持续夯实成本竞争优势，为公司规模化高质量发展提供有力运营支撑。

（3）持续推进技术技改升级，巩固核心竞争能力

报告期内，公司紧扣“提质、增效、赋能”核心经营目标，持续做强做优集装箱地板核心主业，全力提升资产运营效率与整体经营质量。在主业生产端，公司稳步推进全资子公司嘉善新华昌 12 万立方米现代运输装备用新型复合材料生产线升级改造项目，通过加大技改及研发投入、推进智能化升级、优化生产工艺、扩容优质产能，推动传统集装箱地板业务向绿色化、高端化、高效化方向转型升级，以技术革新持续赋能主业提质增效。

同时，公司持续优化生产计划体系与供应链协同机制，稳定产品品质、优化产品结构、提升产品附加值，持续巩固产能优势与成本优势。在管理端，公司搭建“组织—机制—过程—监督”一体化生产运营管理体系，持续优化人员配置、完善绩效考核机制，有效提升人均效能与设备稼动水平。依托全流程成本管控与技术迭代升级，公司持续将降本增效成果转化为经营利润，有助于改善盈利能力。

二、产业并购布局半导体，培育企业新质生产力

公司严格落实“提质增效重回报”专项行动部署，通过产业并购切入高端半导体配套赛道，积极培育新质生产力、打造第二增长曲线。2026 年 4 月，公司顺利完成无锡宇邦半导体 55%股权收购及工商变更登记工作，正式将其纳入合并报表范围，并全面推进宇邦半导体在公司治理、内控体系、生产运营、财务规范、合规管理等方面的深度协同融合。报告期内，宇邦半导体完成 9项基础管理制度修订落地，一体化协同运营体系基本建成，并购整合工作有序落地。

当前，国内半导体行业结构性机遇凸显，AI 算力、先进封装等高景气赛道持续扩容，叠加海外设备管控升级倒逼产业链自主可控进程加速，国内成熟制程、特色工艺产线的设备及配套服务国产化需求持续释放。依托行业发展红利，宇邦半导体持续深化头部存量客户深度合作，积极开拓增量市场，新增上海光通信、长飞先进、江苏微导纳米等多家客户，2026 年上半年新增订单总额超 1.25 亿元；同时公司积极推进国产光刻机配套领域供应商认证工作，持续拓宽高端设备配套业务边界，稳步推进第二增长曲线建设。

公司以宇邦半导体为高端创新平台，坚持自主可控技术路线，持续加大研发投入，重点攻坚半导体设备核心零部件国产化，聚焦设备电流电压监测、通讯信号转化等关键备件自研项目，以技术创新培育新质生产力。报告期内，宇邦半导体持续加码研发投入，新增多项授权专利，技术储备持续丰富。核心备件国产化自研工作有效突破海外技术壁垒，既优化供应链体系、降低采购成本、缩短交付周期，又依托高附加值自研产品提升设备运维与工艺配套服务能力，进一步强化客户粘性与市场壁垒。同时，宇邦半导体依托上市公司平台优势，持续引进优秀研发人才，补强技术攻关团队，夯实长期创新根基。后续，宇邦半导体将持续深耕成熟制程与先进封装配套赛道，加速核心零部件供应链本土化布局，通过技术创新、人才建设、产业链协同多维发力，持续释放高端制造板块增长动能，优化公司整体产业结构，助力公司长期高质量发展。

三、深化公司治理建设，筑牢规范运营根基

公司始终坚持健全法人治理结构、夯实内部控制体系建设，严格遵照《中华人民共和国公司法》《上市公司治理准则》《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规、监管规章及《公司章程》相关规定，持续优化完善公司治理架构，保障公司治理合法合规、有序运行。

目前，公司已严格按照监管要求建立健全由股东会、董事会、经营管理层构成的规范化治理体系，明晰权力机构、决策机构、监督机构及经营管理层的岗位职责与运作边界，形成权责清晰、分工明确、协调高效、有效制衡的治理运行机制。公司持续修订完善内部控制管理制度，常态化规范经营管理层履职权限与义务，严格防范管理层利用履职优势损害公司及中小投资者合法权益的情形，全方位筑牢公司合规治理防线。

2026 年上半年，公司累计召开股东会 2 次、董事会 4 次、董事会专门委员会会议 9 次，保障全体股东依法充分行使股东权利，确保董事会、各专门委员会、独立董事及经营管理层依规履职、勤勉尽责、规范运作。后续，公司将持续迭代优化公司治理与内控管理体系，深化规范化运营管理，全面提升内部控制的规范性、有效性与科学性，切实保障公司稳健经营，坚决维护全体股东的合法权益。

四、提升信息披露质效，深化投资者沟通交流

公司高度重视信息披露工作，严格恪守上市公司信息披露监管要求，严格执行《上海证券交易所股票上市规则》及公司《证券管理制度》等规章制度，忠实履行信息披露法定义务，持续提升信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性和公平性，全面保障投资者的知情权与监督权。

公司搭建并完善多元化投资者沟通渠道，通过投资者热线、专用电子邮箱、上证 e互动平台、业绩说明会等常态化沟通载体，持续开展投资者互动交流工作，全面、客观、真实地向资本市场传递公司经营状况、核心价值与发展战略，助力投资者精准把握公司经营基本面与发展态势。同时，公司常态化归集、梳理投资者重点关切、咨询问题及意见建议，及时反馈至公司经营管理层，为公司科学制定经营决策、高效响应投资者诉求、灵活应对资本市场动态变化提供重要支撑。

2026 年上半年，公司积极参与“真诚沟通，价值共赢”2026 年山东辖区上市公司投资者网上集体接待日活动，顺利召开 2025 年年度暨 2026 年第一季度业绩说明会，通过线上互动交流模式，全面介绍公司 2025 年度经营成果及 2026 年第一季度经营发展情况，实时回应、解答投资者重点关注的各类问题，实现高效、顺畅、良性的双向投资者沟通，有效提升公司资本市场透明度与认可度。

五、聚焦关键少数履职，强化合规治理效能

公司高度重视董事、高级管理人员等“关键少数”在公司治理及经营发展中的核心引领作用，持续压实关键岗位履职责任、强化合规履职管理。公司常态化组织董事、高级管理人员及相关核心业务人员参与监管专项培训，及时跟进最新监管政策动态与行业规范，持续提升核心管理人员的专业履职能力、合规经营意识与风险防控水平，助力公司常态化规范运作，有效防范化解公司治理及经营管理风险。

2026 年上半年，公司先后组织相关人员参与 2026 年第 1 期上市公司独立董事后续培训、2026年第 2期和第 3 期上市公司董事及高级管理人员初任培训、山东上市公司协会主办的山东辖区上市公司 2026 年第一期董事、高管专项培训，确保全体董事、高级管理人员精准掌握最新法律法规及监管要求，持续树立“提质增效、重视回报”的经营履职理念，全面提升公司精细化管理与市场化经营水平。

为进一步完善公司薪酬治理体系，构建权责对等、业绩导向鲜明、短期激励与长期约束相结合的科学化薪酬管理机制，强化对董事、高级管理人员的双向激励与约束，杜绝利益输送行为，切实维护公司及全体股东、尤其是中小投资者的合法权益，公司稳步推进薪酬制度规范化建设。公司于 2026 年 4 月 29 日召开第十二届董事会第五次会议，2026 年 5 月 20 日召开 2025 年年度股东会，先后审议通过《关于 2026 年度公司高级管理人员薪酬方案的议案》《关于 2026 年度公司董事薪酬方案的议案》。

上述薪酬方案明确了董事、高级管理人员的薪酬构成、核定标准、考核机制及薪酬追索扣回等全流程管理要求，将核心管理人员绩效考核、薪酬分配与公司长期发展战略、经营业绩、股东利益深度绑定，充分发挥薪酬激励约束导向作用，推动公司持续稳健、高质量发展，进一步稳固和提升资本市场投资者信心。

第四节 公司治理、环境和社会

一、公司董事、高级管理人员变动情况

□适用 √不适用

公司董事、高级管理人员变动的情况说明

□适用√不适用

二、利润分配或资本公积金转增预案

半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案

三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响

(一) 相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的

□适用 √不适用

(二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况

股权激励情况

□适用 √不适用

其他说明

□适用√不适用

员工持股计划情况

□适用 √不适用

其他激励措施

□适用 √不适用

四、纳入环境信息依法披露企业名单的上市公司及其主要子公司的环境信息情况

□适用 √不适用

其他说明

□适用 √不适用

五、巩固拓展脱贫攻坚成果、乡村振兴等工作具体情况

□适用 √不适用

第五节 重要事项

一、承诺事项履行情况

(一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告期内的承诺事项

√适用 □不适用

二、报告期内控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况

□适用 √不适用

三、违规担保情况

□适用 √不适用

四、半年报审计情况

□适用 √不适用

五、上年年度报告非标准审计意见涉及事项的变化及处理情况

√适用□不适用

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中喜”）对公司 2025 年度财务报告进行了审计，对公司出具了保留意见的审计报告。公司董事会认为，会计师出具的保留意见审计报告客观反映了保留意见涉及事项及其对公司 2025 年度财务报告审计的影响，董事会尊重并同意会计师出具的审计意见。

公司董事会、管理层高度重视保留意见涉及事项对公司产生的影响，切实推进消除保留意见所涉事项的具体措施。截至本报告披露日，相关事项的进展情况如下：

（一）事项背景

2026 年 4月 28 日，公司收到山东证监局出具的《关于对康欣新材料股份有限公司及相关责任人员采取出具警示函措施的决定》（以下简称“《警示函》”）。《警示函》载明，公司 2016年至 2021 年期间存在虚增营业收入、利润总额的情形，导致定期报告财务数据披露不准确。山东证监局决定对公司及相关责任人员采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。

公司高度重视《警示函》指出的问题，针对上述问题，公司已在定期报告、审计意见涉及事项专项说明及其他相关信息披露文件中，对相关事项及其影响进行了说明和披露。

（二）截至目前已采取的措施及自查进展情况

公司收到山东证监局出具的《警示函》后，高度重视，立即组织财务、法律合规、审计督察及相关业务部门成立专项工作小组，已重点开展以下工作：

1、系统梳理并核查历史业务资料。公司对 2016 年至 2021 年期间涉及收入确认、成本结转、客户及供应商往来、合同单据流转、物流验收资料、发票开具、资金收付及会计凭证等资料进行了系统梳理。

2、开展资金流水核查。公司围绕历史期间主要银行账户、重点客户及供应商往来、异常收付款情况开展核查，重点关注交易资金流向、回款路径、往来挂账、资金闭环及是否存在异常资金安排等事项。

3、开展收入、成本复核还原。公司对历史期间收入确认依据、合同执行情况、出库及发货资料、物流验收情况、成本归集和结转情况进行复核，重点核查收入确认与合同、发货、验收、开票、回款及成本结转之间的匹配关系。

4、开展相关人员及责任方沟通。公司通过函件、沟通等方式，要求原实际控制人及相关责任方提供与历史事项相关的业务资料、资金资料、合同单据及情况说明。

5、积极与年审会计师沟通。公司已就历史事项核查范围、资料取得情况、前期会计差错更正边界、保留意见涉及事项影响及后续整改安排等事项与年审会计师进行沟通，并将根据后续核查进展，配合年审会计师持续评估相关事项对公司财务报表及审计意见的影响。

目前，上述工作仍在推进过程中，后续公司将继续推进资料补充、外部函证、资金流水核查、收入成本复核还原、相关人员访谈及中介机构沟通等核查工作，待具备可靠计量基础后，依法依规履行审议程序和信息披露义务。

（三）相关事项对公司财务报表的影响金额

由于上述保留意见涉及事项的复杂性及客观限制，公司目前无法合理确认该事项对公司财务报表的量化影响金额，具体原因如下：

1、证据资料不完整。相关事项发生时间较早，部分原始业务资料、原始凭证、合同单据、物流验收资料、资金流水、客户及供应商往来确认资料存在缺失或不完整情形，尚不足以支持公司对相关事项进行逐笔还原和可靠计量。

2、具体交易路径尚无法完整还原。相关历史事项可能涉及多个年度、多个交易主体及多个报表项目，需结合合同签订、货物流转、验收确认、资金收付、发票开具、成本归集、往来款项挂账及后续冲销等证据综合判断。目前公司尚未取得足以完整还原相关交易路径的证据链。

3、相关人员及责任方资料提供不充分。相关历史期间原实际控制人及部分核心人员已离职，公司虽已通过函件、沟通、访谈等方式要求其提供相关资料和说明，但截至目前尚未取得足以支持可靠确定影响金额、归属期间及会计科目的完整资料。

4、各年度、各科目影响金额尚无法可靠确定。由于上述资料缺失和证据链不完整，公司目前尚无法合理确定相关历史事项对 2016 年至 2021 年各年度营业收入、营业成本、利润总额、应收款项、应付款项、应交税费、盈余公积、未分配利润等具体报表项目的影响金额及归属期间。

综上所述，截至本报告披露日，公司无法合理确定上述事项对公司财务报表的量化影响金额。公司将持续推进资料补充、自查核实、会计影响测算及与中介机构沟通工作，待相关事项具备可靠计量基础后，按照企业会计准则及信息披露规则履行相应审议程序和信息披露义务。

（四）预期消除影响的可能性及时间

本次保留意见涉及事项能否消除，核心取决于公司能否获取充分、适当的证据以合理确定前期差错累积影响数。公司正在评估通过多重途径向原实际控制人及相关责任方追索证据、追究责任的可行性。

公司承诺：公司将持续高度重视非标准审计意见涉及事项的后续核实和整改工作，并将持续采取有效措施，尽最大努力推动相关工作取得实质进展。待取得相关进展，公司将据此进行规范的会计处理并及时履行信息披露义务，并与年审会计师持续沟通保留意见涉及事项的消除条件。

六、破产重整相关事项

□适用√不适用

七、重大诉讼、仲裁事项

□本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项 √本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

八、上市公司及其董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人涉嫌违法违规、受到处罚及整改情况

√适用□不适用

（一）公司董事邵子佩于 2025 年 12 月 25 日经股东会审议通过聘任，正式担任公司董事。其父亲邵刚在邵子佩任职时持有公司股份 5,000 股，并于 2025 年 12 月 30 日通过集中竞价交易买入公司股票 1,000 股，成交金额 3,310 元；2025 年 12 月 29 日至 2026 年 1 月 5 日期间，邵刚累计卖出公司股票 6,000 股，成交金额 20,420 元。邵子佩直系亲属存在买入公司股份后六个月内卖出的行为，构成短线交易。本次短线交易涉及股份数量 1,000 股，对应交易金额 3,550 元，实现收益 240 元，相关主体已将全部违规收益上缴公司。上述事项中，邵子佩未能有效约束亲属证券交易行为，违反《中华人民共和国证券法》第四十四条、《上海证券交易所股票上市规则》第 3.4.1条、第 3.4.11 条相关规定及其签署的《董事声明及承诺书》，上海证券交易所对邵子佩予以口头警示。

针对本次违规事项，邵子佩已出具《关于亲属买卖股票的情况说明》，并作出承诺：持续加强证券法律法规学习，督促亲属认真学习证券交易监管规则，严格规范亲属股票交易行为，严防同类违规情形再次发生。

（二）2026 年 4 月 29 日，公司披露了《关于前期会计差错更正的公告》，公司收到财政部内蒙古监管局《关于康欣新材料股份有限公司会计信息质量检查的处理决定》（财蒙监〔2025146 号）、国家税务总局嘉兴市税务局第一稽查局《税务处理决定书》（嘉税一稽处〔2025〕12号），结合检查结论开展全面财务自查，采用追溯重述法更正 2019 年至 2024 年度部分会计处理及财务报表披露差错。本次更正对 2019 年至 2024 年归属于母公司股东的净利润影响依次为：调减 1.73 万元、调减 198.76 万元、调减 311.16 万元、调减 277.81 万元、调增 674.77 万元、调减 343.66 万元。因前期会计处理存在差错，造成以往定期报告财务信息披露不准确，上海证券交易所对公司及时任财务总监秦钲懿分别予以监管警示。

收到监管警示后，公司已向上交所报送专项整改报告。公司将深刻汲取教训，以本次整改为抓手，持续强化财务核算管理、财务报告多级复核以及信息披露协同管控，保障各项整改措施落地并长效执行，持续提升公司规范运作水平与信息披露质量。

后续，公司及全体董事、高级管理人员将严格遵照《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司信息披露管理办法》《企业会计准则》《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规与自律规则，忠实、勤勉、审慎履行岗位职责，依法履行信息披露义务，切实维护公司及全体股东合法权益。

九、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明

□适用√不适用

十、重大关联交易

(一) 与日常经营相关的关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

√适用 □不适用

2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用 √不适用

3、 临时公告未披露的事项

□适用 √不适用

(二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项□适用 √不适用

2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项□适用 √不适用

3、 临时公告未披露的事项

□适用 √不适用

4、 涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况□适用 √不适用

(三) 共同对外投资的重大关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项□适用 √不适用

2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项□适用 √不适用

3、 临时公告未披露的事项

□适用√不适用

(四) 关联债权债务往来

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

□适用 √不适用

2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项

□适用 √不适用

3、 临时公告未披露的事项

□适用 √不适用

(五) 公司与存在关联关系的财务公司、公司控股财务公司与关联方之间的金融业务

□适用 √不适用

(六) 其他重大关联交易

√适用□不适用

2026 年 4 月 29 日，公司召开了第十二届董事会第五次会议，审议通过了《关于控股股东或其子公司为公司或子公司提供借款额度暨关联交易的议案》。控股股东无锡市建设发展投资有限公司或其控股的子公司拟于2026年5月至2027年4月期间向公司或子公司提供不超过10亿元人民币借款额度，具体借款对象为控股股东无锡建发或其控股的子公司，由公司在实施借款行为前，由控股股东无锡建发根据业务情况最终确定。具体借款额度及借款期限以最终实际发放的借款金额为准，借款期限最长不超过五年，利率上限不超过 4.0%，自资金实际发放之日起算，公司或子公司在上述额度内的借款无需提供抵押或担保。2026 年 5 月 20 日，公司召开了 2025 年年度股东会，审议通过了上述议案。

(七) 其他

□适用√不适用

十一、重大合同及其履行情况

(一) 托管、承包、租赁事项

□适用 √不适用

(二) 报告期内履行的及尚未履行完毕的重大担保情况

□适用 √不适用

(三) 其他重大合同

□适用 √不适用

十二、募集资金使用进展说明

□适用 √不适用

十三、其他重大事项的说明

□适用 √不适用

第六节 股份变动及股东情况

一、股本变动情况

(一) 股份变动情况表

1、 股份变动情况表

报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。

2、 股份变动情况说明

□适用 √不适用

3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有）

□适用√不适用

4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

□适用 √不适用

(二) 限售股份变动情况

□适用 √不适用

二、股东情况

(一) 股东总数：

(二) 截至报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表

单位：股

持股 5%以上股东、前十名股东及前十名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况□适用 √不适用

前十名股东及前十名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化□适用√不适用

前十名有限售条件股东持股数量及限售条件

□适用 √不适用

(三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前十名股东

□适用 √不适用

三、董事和高级管理人员情况

(一) 现任及报告期内离任董事和高级管理人员持股变动情况

□适用 √不适用

其它情况说明

□适用 √不适用

(二) 董事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况

□适用√不适用

(三) 其他说明

□适用 √不适用

四、控股股东或实际控制人变更情况

□适用 √不适用

五、优先股相关情况

□适用 √不适用

第七节 债券相关情况

一、公司债券（含企业债券）和非金融企业债务融资工具

√适用 □不适用

(一) 公司债券（含企业债券）

√适用 □不适用

1、 公司债券基本情况

单位：元币种：人民币

公司对债券终止上市或挂牌风险的应对措施

□适用 √不适用

2、 公司或投资者选择权条款、投资者保护条款的触发和执行情况

√适用 □不适用

24 康欣 01（256759.SH）未设置选择权条款，设置了增信措施、交叉保护承诺、救济措施等投资者保护条款。报告期内，前述债券约定的投资者权益保护条款监测和披露情况正常，投资者保护条款未触发或执行。

康欣 VZ01（259202.SH）未设置选择权条款，设置了增信措施、资信维持承诺、交叉保护承诺、救济措施等投资者保护条款。报告期内，前述债券约定的投资者权益保护条款监测和披露情况正常，投资者保护条款未触发或执行。

3、 信用评级结果调整情况

√适用□不适用其他说明无

4、 担保情况、偿债计划及其他偿债保障措施在报告期内的变更、变化和执行情况及其影响

√适用 □不适用

(二) 公司债券募集资金情况

□公司债券在报告期内涉及募集资金使用或者整改 √本公司所有公司债券在报告期内均不涉及募集资金使用或者整改

(1) 募集资金用于特定项目

□适用 √不适用

(三) 专项品种债券应当披露的其他事项

√适用 □不适用

1、 公司为可交换公司债券发行人

□适用 √不适用

2、 公司为绿色公司债券发行人

□适用 √不适用

3、 公司为可续期公司债券发行人

□适用 √不适用

4、 公司为扶贫公司债券发行人

□适用√不适用

5、 公司为乡村振兴公司债券发行人

√适用□不适用

单位：亿元币种：人民币

6、 公司为一带一路公司债券发行人

□适用√不适用

7、 公司科技创新公司债券或者创新创业公司债券发行人□适用 √不适用

8、 公司为低碳转型（挂钩）公司债券发行人

□适用√不适用

9、 公司为纾困公司债券发行人

□适用√不适用

10、 公司为中小微企业支持债券发行人

√适用□不适用

单位：亿元币种：人民币

11、 其他专项品种公司债券事项

□适用 √不适用

(四) 报告期内公司债券相关重要事项

√适用 □不适用

1、 非经营性往来占款和资金拆借

(1) 非经营性往来占款和资金拆借余额

报告期初，公司合并口径应收的非因生产经营直接产生的对其他方的往来占款和资金拆借（以下简称非经营性往来占款和资金拆借）余额：0亿元；

报告期内，非经营性往来占款和资金拆借新增：0亿元，收回：0亿元；

非经营性往来占款或资金拆借情形是否存在违反募集说明书相关约定或承诺的情况

□是 √否

报告期末，未收回的非经营性往来占款和资金拆借合计：0亿元，其中控股股东、实际控制人及其他关联方占款或资金拆借合计：0亿元。

(2) 非经营性往来占款和资金拆借明细

报告期末，公司合并口径未收回的非经营性往来占款和资金拆借占合并口径净资产的比例：0%是否超过合并口径净资产的 10%：□是√否

(3) 以前报告期内披露的回款安排的执行情况

□完全执行□未完全执行 √不适用

2、 负债情况

(1) 有息债务及其变动情况

1.1 公司债务结构情况

报告期初和报告期末，公司（非公司合并范围口径）有息债务余额分别为11.63亿元和13.76亿元，报告期内有息债务余额同比变动18.31%。

单位：亿元币种：人民币

报告期末公司存续的公司信用类债券中，公司债券余额5亿元，企业债券余额0亿元，非金融企业债务融资工具余额4亿元。

1.2 公司合并口径有息债务结构情况

报告期初和报告期末，公司合并报表范围内公司有息债务余额分别为28.45亿元 和31.40亿元 ，报告期内有息债务余额同比变动10.37%。

单位：亿元 币种：人民币

报告期末，公司合并口径存续的公司信用类债券中，公司债券余额5亿元 ，企业债券余额 0亿元 ，非金融企业债务融资工具余额4亿元 。

1.3 境外债券情况

截至报告期末，公司合并报表范围内发行的境外债券余额0亿元人民币。

(2) 报告期末公司及其子公司存在逾期金额超过 1000 万元或者占公司合并报表范围上年末净资产 5%以上的有息债务或者公司信用类债券逾期情况

□适用 √不适用

(3) 可对抗第三人的优先偿付负债情况

截至报告期末，公司合并报表范围内存在可对抗第三人的优先偿付负债：

□适用√不适用

3、 报告期内信息披露事务管理制度变更情况

□发生变更 √未发生变更

(五) 银行间债券市场非金融企业债务融资工具

√适用□不适用

1、 非金融企业债务融资工具基本情况

单位：元币种：人民币

公司对债券终止上市交易风险的应对措施 □适用 √不适用

逾期未偿还债券

□适用√不适用

关于逾期债项的说明

□适用√不适用

2、 公司或投资者选择权条款、投资者保护条款的触发和执行情况

□适用 √不适用

3、 信用评级结果调整情况

√适用□不适用

其他说明

无

4、 担保情况、偿债计划及其他偿债保障措施在报告期内的执行和变化情况及其影响

√适用 □不适用其他说明无

5、 非金融企业债务融资工具其他情况的说明

□适用 √不适用

(六) 公司报告期内合并报表范围亏损超过上年末净资产 10%

□适用 √不适用

(七) 违反规定及约定情况

报告期内违反法律法规、自律规则、公司章程、信息披露事务管理制度等规定以及债券募集说明书约定或承诺的情况，以及相关情况对债券投资者权益的影响

□适用 √不适用

(八) 主要会计数据和财务指标

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

二、可转换公司债券情况

□适用 √不适用

第八节 财务报告

一、审计报告

□适用 √不适用

二、财务报表

合并资产负债表

2026 年 6 月 30 日

编制单位：康欣新材料股份有限公司

单位：元币种：人民币

公司负责人：邵建东主管会计工作负责人：黄亮会计机构负责人：毛泽文

母公司资产负债表

2026 年 6 月 30 日

编制单位：康欣新材料股份有限公司

单位：元币种：人民币

公司负责人：邵建东主管会计工作负责人：黄亮会计机构负责人：毛泽文

合并利润表

2026 年 1—6 月

单位：元币种：人民币

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元, 上期被合并方实现的净利润为：0元。 公司负责人：邵建东主管会计工作负责人：黄亮会计机构负责人：毛泽文

母公司利润表

2026 年 1—6 月

单位：元币种：人民币

公司负责人：邵建东主管会计工作负责人：黄亮会计机构负责人：毛泽文

合并现金流量表

2026 年 1—6 月

单位：元币种：人民币

公司负责人：邵建东主管会计工作负责人：黄亮会计机构负责人：毛泽文

母公司现金流量表

2026 年 1—6 月

单位：元币种：人民币

公司负责人：邵建东主管会计工作负责人：黄亮会计机构负责人：毛泽文

合并所有者权益变动表

2026 年 1—6 月

单位：元币种：人民币

公司负责人：邵建东主管会计工作负责人：黄亮会计机构负责人：毛泽文

母公司所有者权益变动表

2026 年 1—6 月

单位：元币种：人民币

公司负责人：邵建东主管会计工作负责人：黄亮会计机构负责人：毛泽文

三、公司基本情况

1、 公司概况

√适用 □不适用

康欣新材料股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“康欣新材”）前身名为潍坊华光科技股份有限公司，经山东省经济体制改革委员会鲁体改生字（1992）第 112 号文件批准，由潍坊华光电子信息产业集团公司于 1993 年 9月独家发起，采用定向募集方式设立。

1997 年根据中国证监会证监发（1997）137 号、138 号文批准向社会公开发行社会公众股，并于 1997 年 5月 26 日在上海证券交易所上市交易，股票代码为 600076。

2020 年 12 月 31 日，公司收到中国证监会出具的《关于核准康欣新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2020]3577 号），2021 年 1月实施完毕，限售期三年。本次非公开发行后，公司总股本为 134,454.34 万股，无锡建发持有公司股份 516,902,585 股，占公司总股本的 38.44%。

截至报告期末，无锡建发持有公司股份 526,488,285 股，占公司总股本的 39.16%。

公司统一社会信用代码：91370000165431458Q

公司法定代表人：邵建东。

公司注册地址：山东省潍坊市高新技术产业开发区北宫东街 6 号。

公司总部地址：湖北省孝感市汉川市经济开发区新河工业园路特 1 号。

公司所属行业：林业和木质人造板材制造行业。

主营业务：研发、制造、销售生物质材料；货物进出口业务；货物运输；种植、培育、推广各类优质林木及林木种苗；开发、建设林业深加工原料基地；研制、收购、加工、制造、销售木制品（含竹木混合制品）；半导体设备修复改造、机台组件及配件销售。

公司主要经营活动为集装箱板、COSB 板的生产销售、城镇绿化苗的生产与经营、建筑材料、木材批零兼营；林木、苗木种植；低碳木结构建筑的设计、建造；半导体设备干法刻蚀修复改造、半导体设备干法刻蚀机台组件及配件销售。

2、 合并报表范围

四、财务报表的编制基础

1、 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

2、 持续经营

√适用 □不适用

公司管理层认为，公司自报告期末起至少 12 个月内具有持续经营能力。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

√适用 □不适用

本公司根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提、生物资产的计量、收入确认和计量、固定资产折旧、无形资产摊销等。

1、 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

2、 会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 6 月 30 日止。

3、 营业周期

□适用 √不适用

4、 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5、 重要性标准确定方法和选择依据

√适用 □不适用

6、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

√适用□不适用

（一）同一控制下企业合并的会计处理方法

公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。

在合并日，公司对同一控制下的企业合并中取得的资产和负债，按照在被合并方资产与负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；根据合并后享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为个别财务报表中长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付合并对价（包括支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承担的债务账面价值或发行股份的面值总额）之间的差额，调整资本公积（股本溢价或资本溢价）；资本公积（股本溢价或资本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

(二)非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。

1．公司对非同一控制下的企业合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值计量。以公司在购买日作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为计量基础，其公允价值与账面价值的差额计入当期损益。

2.合并成本分别以下情况确定：

(1)一次交易实现的企业合并，合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值与符合确认条件的或有对价之和确定。合并成本为该项长期股权投资的初始投资成本。

(2)通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为购买日之前持有股权投资在购买日按照公允价值重新计量的金额与购买日新增投资成本之和。个别财务报表的长期股权投资为购买日之前持有股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。一揽子交易除外。

3.公司在购买日对合并成本在取得的可辨认资产和负债之间进行分配。

(1)公司在企业合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的未来经济利益预期能够流入公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。

(2)公司在企业合并中取得的被购买方的无形资产，其公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。

(3)公司在企业合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务预期会导致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。

(4)公司在企业合并中取得的被购买方的或有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并按公允价值计量。

(5)公司在对企业合并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时，不予考虑被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目。

4.企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理

(1)公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

(2)公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列规定处理：

①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；

②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(三)公司为进行企业合并而发生的有关费用的处理

公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用（包括为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用等），于发生时计入当期损益。

公司为企业合并而发行债务性证券支付的佣金、手续费等交易费用，计入债务性证券的初始计量金额。

债券如为折价或面值发行的，该部分费用增加折价的金额；

债券如为溢价发行的，该部分费用减少溢价的金额。

公司在合并中作为合并对价发行的权益性证券发生的佣金、手续费等交易费用，计入权益性证券的初始计量金额。

在溢价发行权益性证券的情况下，该部分费用从资本公积（股本溢价）中扣除；

在面值或折价发行权益性证券的情况下，该部分费用冲减留存收益。

7、 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

√适用□不适用

（一）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，公司将进行重新评估。

（二）合并财务报表的编制基础

1.统一会计政策和会计期间

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

2.合并财务报表的编制方法

合并财务报表以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后，由母公司编制。

3.子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映

在合并财务报表中，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减归属于母公司的所有者权益（未分配利润）；子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额继续冲减少数股东权益。

4.报告期内增减子公司的处理

（1）报告期内增加子公司的处理

①报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理

在报告期内，因同一控制下的企业合并而增加子公司的，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理

在报告期内，因非同一控制下的企业合并而增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

（2）报告期内处置子公司的处理

公司在报告期内处置子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

8、 合营安排分类及共同经营会计处理方法

□适用 √不适用

9、 现金及现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、 外币业务和外币报表折算

√适用□不适用

外币业务的核算方法

1.外币交易的初始确认

对于发生的外币交易，公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率（中间价）将外币金额折算为记账本位币金额。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，公司按照交易发生日实际采用的汇率进行折算。

2.资产负债表日或结算日的调整或结算

资产负债表日或结算日，公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处理：

（1）外币货币性项目的会计处理原则

对于外币货币性项目，在资产负债表日或结算日，公司采用资产负债表日或结算日的即期汇率（中间价）折算，对因汇率波动而产生的差额调整外币货币性项目的记账本位币金额，同时作为汇兑差额处理。其中，与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额，计入符合资本化条件的资产的成本；其他汇兑差额，计入当期财务费用。

（2）外币非货币性项目的会计处理原则

①对于以历史成本计量的外币非货币性项目，公司仍按照交易发生日的即期汇率（中间价）折算，不改变其记账本位币金额，不产生汇兑差额。

②对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定，则公司在确定存货的期末价值时，先将可变现净值按期末汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较。

③对于以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，则公司先将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较，其差额作为公允价值变动（含汇率变动）损益，计入当期损益。

3.子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映 在合并财务报表中，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额的，其余额冲减归属于母公司的所有者权益（未分配利润）；子公司少数股东分担的当期亏 损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额继续冲减少数股东权益。

4.报告期内增减子公司的处理 （1）报告期内增加子公司的处理 ①报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因同一控制下的企业合并而增加子公司的，调整合并资产负债表的期初数，将 该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期 初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 ②报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因非同一控制下的企业合并而增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数， 将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司自购买日至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 （2）报告期内处置子公司的处理 公司在报告期内处置子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司期初至处置日 的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

8、 合营安排分类及共同经营会计处理方法 □适用√不适用

9、 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 外币业务的核算方法

11、 金融工具

√适用□不适用

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（一）金融工具的分类

1.金融资产的分类

公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（包括指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

2.金融负债的分类

公司将金融负债分为以下两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）；（2）以摊余成本计量的金融负债。

（二）金融工具的确认依据和计量方法

1.金融工具的确认依据

公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

2.金融工具的计量方法

（1）金融资产

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的应收账款、应收票据，且其未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除减值损失或利得、汇兑损益及采用实际利率法计算的利息计入当期损益外，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产

公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②以摊余成本计量的金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（三）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；（2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值；（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊。

（四）金融负债终止确认

当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债），将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（五）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

1.公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

2.公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(六)权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

公司控制的主体发行的满足金融负债定义，但满足准则规定条件分类为权益工具的特殊金融工具，在公司合并财务报表中对应的少数股东权益部分，分类为金融负债。

（七）金融工具公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术之外的其他方式确定的，公司将该公允价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后，公司根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。

（八）金融资产减值

公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

1.减值准备的确认方法

公司在考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息的基础上，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

（1）一般处理方法

每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具（如在具有较高信用评级的商业银行的定期存款、具有“投资级”以上外部信用评级的金融工具），公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）简化处理方法

对于应收账款、合同资产、租赁应收款及与收入相关的应收票据，未包含重大融资成分或不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对包含重大融资成分的应收款项、合同资产和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2.信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

无论公司采用何种方式评估信用风险是否显著增加，如果合同付款逾期超过（含）30 日，则通常可以推定金融资产的信用风险显著增加，除非公司以合理成本即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过 30 日，信用风险仍未显著增加。

除特殊情况外，公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

3.以组合为基础评估信用风险的组合方法和确定依据

公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款、合同资产、租赁应收款和其他应收款单项评价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

当无法以合理成本评估单项金融资产预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

12、 应收票据

√适用 □不适用

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用 □不适用

详见本节 11.金融工具

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

√适用 □不适用

详见本节 11.金融工具

按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

□适用 √不适用

13、 应收账款

√适用□不适用

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用 □不适用

详见本节 11.金融工具

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

√适用 □不适用

详见本节 11.金融工具

按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

□适用 √不适用

14、 应收款项融资

□适用 √不适用

15、 其他应收款

√适用□不适用

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用 □不适用

详见本节 11.金融工具

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

√适用 □不适用

详见本节 11.金融工具

按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

√适用 □不适用

详见本节 11.金融工具

16、 存货

√适用 □不适用

存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

√适用 □不适用

（一）存货的分类

公司存货分为原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、包装物、消耗性生物资产及合同履约成本等。

（二）发出存货的计价方法

发出材料采用加权平均法核算，发出库存商品采用加权平均法核算。

（三）存货的盘存制度

公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。

（四）周转材料的摊销方法

1.低值易耗品的摊销方法

公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

2.包装物的摊销方法

公司领用包装物采用一次转销法进行摊销。发出材料采用加权平均核算，发出库存商品采用加权平均法核算。

存货跌价准备的确认标准和计提方法

√适用 □不适用

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

1.存货可变现净值的确定依据

（1）库存商品（产成品）和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

（3）为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

（4）为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

2.存货跌价准备的计提方法

（1）单项计提

公司通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。

（2）按存货类别计提

对于数量繁多、单价较低的存货，公司按照存货类别计提存货跌价准备。

（3）合并计提

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

□适用 √不适用

基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据

□适用 √不适用

16、 存货 √适用□不适用 存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法 √适用□不适用 （一）存货的分类 公司存货分为原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、包装物、消耗性生物资产及合同履 约成本等。 （二）发出存货的计价方法 发出材料采用加权平均法核算，发出库存商品采用加权平均法核算。 （三）存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。 （四）周转材料的摊销方法

17、 合同资产

√适用□不适用

合同资产的确认方法及标准

√适用 □不适用

合同资产，指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司的合同资产主要包括已完工未结算资产和质保金。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

√适用 □不适用

详见本节 11.金融工具

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

√适用 □不适用

详见本节 11.金融工具

按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

□适用 √不适用

18、 持有待售的非流动资产或处置组

□适用 √不适用

划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

□适用 √不适用

终止经营的认定标准和列报方法

□适用 √不适用

19、 长期股权投资

√适用 □不适用

（一）长期股权投资初始投资成本的确定

1.企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本的确认详见本附注三之五同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

2.除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

（1）通过支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

（2）通过发行的权益性证券（权益性工具）等方式取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券（权益性工具）公允价值作为其初始投资成本。如有确凿证据表明，取得的长期股权投资的公允价值比所发行权益性证券（权益性工具）的公允价值更加可靠的，以投资者投入的长期股权投资的公允价值为基础确定其初始投资成本。与发行权益性证券（权益性工具）直接相关费用，包括手续费、佣金等，冲减发行溢价，溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过发行债务性证券（债务性工具）取得的长期股权投资，比照通过发行权益性证券（权益性工具）处理。

（3）通过债务重组方式取得的长期股权投资，公司以放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本作为其初始投资成本。

（4）通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，公司以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述条件的，公司以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，计入长期股权投资的初始投资成本。

公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本。

（二）长期股权投资的后续计量及损益确认方法

1.采用成本法核算的长期股权投资

（1）公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，即对子公司投资，采用成本法核算。

（2）采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，均按照应享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

2.采用权益法核算的长期股权投资

（1）公司对被投资单位具有共同控制的合营企业或重大影响的联营企业，采用权益法核算。

（2）采用权益法核算的长期股权投资，对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的初始投资成本。

（3）取得长期股权投资后，公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位账面净利润经过调整后计算确定。但是，公司对无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产公允价值的、投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差额较小的或是其他原因导致无法取得被投资单位有关资料的，直接以被投资单位的账面净损益为基础计算确认投资损益。公司按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应分享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。公司对被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

公司在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易收益按照持股比例计算归属于公司的部分予以抵销，并在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失属于资产减值损失的，全额予以确认。公司对于纳入合并范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，也按照上述原则进行抵销，并在此基础上确认投资损益。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值；如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的，则以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益的账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收款的账面价值；经过上述处理，按照投资合同或协议约定公司仍承担额外损失义务的，按照预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益和长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。

（三）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

1.确定对被投资单位具有共同控制的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。某项安排的相关活动通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究开发活动以及融资活动等。合营企业，是公司仅对某项安排的净资产享有权利的合营安排。合营方享有某项安排相关资产且承担相关债务的合营安排是共同经营，而不是合营企业。

2.确定对被投资单位具有重大影响的依据

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

3.固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率和年折旧率列示如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 5-35 0-10 3.00-20.00 机器设备 3-35 3-10 3.00-32.00 运输设备 4-10 3-5 10.00-24.00 电子设备及其他设备 2.83-10 1-10 19.00-35.00 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，公司按照该项固定资产的账面价值、预计净残值 和尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。 资产负债表日，公司复核固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法，如有变更， 作为会计估计变更处理。

4.符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较 短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

20、 投资性房地产

(1) 如果采用成本计量模式的

折旧或摊销方法

折旧或摊销方法

（一）投资性房地产的范围

投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的、能够单独计量和出售的房地产。公司的投资性房地产包括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权。

（二）投资性房地产的确认条件

投资性房地产同时满足下列条件的，才能予以确认：

1.与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入公司；

2.该投资性房地产的成本能够可靠地计量。

（三）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

1.采用成本模式计量的建筑物的后续计量，比照固定资产的后续计量，按月计提折旧。

2.采用成本模式计量的土地使用权的后续计量，比照无形资产的后续计量，按月进行摊销。

3.固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率和年折旧率列示如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 5-35 0-10 3.00-20.00 机器设备 3-35 3-10 3.00-32.00 运输设备 4-10 3-5 10.00-24.00 电子设备及其他设备 2.83-10 1-10 19.00-35.00 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，公司按照该项固定资产的账面价值、预计净残值 和尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。 资产负债表日，公司复核固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法，如有变更， 作为会计估计变更处理。

4.符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较 短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

20、 投资性房地产 (1) 如果采用成本计量模式的 折旧或摊销方法 折旧或摊销方法 （一）投资性房地产的范围 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的、能够单独计量和出售的 房地产。公司的投资性房地产包括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转 让的土地使用权。 （二）投资性房地产的确认条件 投资性房地产同时满足下列条件的，才能予以确认：

21、 固定资产

(1) 确认条件

√适用 □不适用

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；

2.该固定资产的成本能够可靠地计量。

(2) 折旧方法

√适用 □不适用

1.除已提足折旧仍继续使用的固定资产以外，公司对所有固定资产计提折旧。

2.公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧，并按照固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率计算确定折旧率和折旧额，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。

3.固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率和年折旧率列示如下：

已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，公司按照该项固定资产的账面价值、预计净残值和尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。

资产负债表日，公司复核固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法，如有变更，作为会计估计变更处理。

4.符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

20、 投资性房地产 (1) 如果采用成本计量模式的 折旧或摊销方法 折旧或摊销方法 （一）投资性房地产的范围 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的、能够单独计量和出售的 房地产。公司的投资性房地产包括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转 让的土地使用权。 （二）投资性房地产的确认条件 投资性房地产同时满足下列条件的，才能予以确认：

21、 固定资产 (1) 确认条件 √适用□不适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

22、 在建工程

√适用□不适用

（一） 在建工程的类别

在建工程以立项项目分类核算。

（二）在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。自营工程，按照直接材料、直接人工、直接机械施工费等计量；出包工程，按照应支付的工程价款等计量。在以借款进行的工程达到预定可使用状态前发生的、符合资本化条件的借款费用，予以资本化，计入在建工程成本。

公司对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计价值确定其成本，转入固定资产，并按照公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧；待办理竣工决算后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

23、 借款费用

√适用□不适用

（一）借款费用的范围

公司的借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

（二）借款费用的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（三）借款费用资本化期间的确定

1.借款费用开始资本化时点的确定

当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。其中，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。

2.借款费用暂停资本化时间的确定

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。公司将在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，则借款费用的资本化继续进行。

3.借款费用停止资本化时点的确定

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为当期损益。

购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，停止与该部分资产相关的借款费用的资本化；购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。

（四）借款费用资本化金额的确定

1.借款利息资本化金额的确定

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，公司以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的

投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

（3）借款存在折价或者溢价的，公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

（4）在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不能超过当期相关借款实际发生的利息金额。

2.借款辅助费用资本化金额的确定

（1）专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使

用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

(2) 一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

3.汇兑差额资本化金额的确定

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。

24、 生物资产

√适用□不适用

（一）生物资产的分类

生物资产，是指有生命的动物和植物。公司的生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产。

（二）生物资产的确认条件

公司对于同时满足下列条件的生物资产，才能予以确认：

1.公司因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

2.与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入公司；

3.该生物资产的成本能够可靠的计量。

（三）生物资产的计量

1.消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，本公司消耗性生物资产主要包括林木、速生杨种苗和绿化苗木等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。外购的生物资产的成本包括购买价款、相关税费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值。自行营造的生物资产的成本，主要包括达到预定生产经营目的前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费、资本化利息和应分摊的间接费用等必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，计入林木类生物资产的成本。

在郁闭、储备林工程验收完毕或达到预定生产经营目的后发生的管护、种植费用等后续支出计入当期损益。

消耗性生物资产根据森林类型和林木的生长特点确定郁闭标准。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法、蓄积量比例法按照其账面价值结转成本。

资产负债表日对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、竹子开花、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。

2.生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。本公司生产性生物资产主要包括经济林-油茶、竹林等。

生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、种植费用等后续支出计入当期损益。

公司对储备林工程验收完毕或达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按年限平均法按期计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。

如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第 8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。

3.汇兑差额资本化金额的确定 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资 产的成本。

24、 生物资产 √适用□不适用 （一）生物资产的分类 生物资产，是指有生命的动物和植物。公司的生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资 产。 （二）生物资产的确认条件 公司对于同时满足下列条件的生物资产，才能予以确认：

25、 油气资产

□适用 √不适用

26、 无形资产

(1) 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

√适用□不适用

（一）无形资产的初始计量

1.外购无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

2.自行研究开发无形资产的初始计量

自行研究开发的无形资产的成本，按照自满足资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出总额确定，对于以前期间已经费用化的支出不再调整。

公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，不符合资本化条件的，于发生时计入当期损益；符合资本化条件的，确认为无形资产。如果确实无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部计入当期损益。

（二）无形资产的后续计量

公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。公司将取得的无形资产分为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。

1.使用寿命有限的无形资产的后续计量

公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直线法分期摊销，不预留残值。无形资产的摊销金额通常计入当期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额计入相关资产的成本。

无形资产类别、使用寿命、预计净残值率和年摊销率列示如下：

资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核。

2.使用寿命不确定的无形资产的后续计量

公司对使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不进行摊销。

（三）无形资产使用寿命的估计

1.来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命按照不超过合同性权利或其他法定权利的期限确定；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。

2.合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面的情况，通过聘请相关专家进行论证或者与同行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利益的期限。

3.按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。

（四）划分公司内部研究开发项目的研究阶段与开发阶段的具体标准

根据研究与开发的实际情况，公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。

1.研究阶段

研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

2.开发阶段

开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

（五）开发阶段支出符合资本化的具体条件

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（六）土地使用权的处理

1.公司取得的土地使用权通常确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增值的，将其转为投资性房地产。

2.公司自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物分别进行处理。

外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，全部作为固定资产。

(2) 研发支出的归集范围及相关会计处理方法

√适用□不适用

详见本节 26.无形资产

3.按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为使 用寿命不确定的无形资产。 （四）划分公司内部研究开发项目的研究阶段与开发阶段的具体标准 根据研究与开发的实际情况，公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。

4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产；

5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （六）土地使用权的处理

27、 长期资产减值

√适用□不适用

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、生产性生物资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

28、 长期待摊费用

√适用□不适用

（一）长期待摊费用的范围

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上（不含 1年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

（二）长期待摊费用的初始计量

长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量。

（三）长期待摊费用的摊销

长期待摊费用按照受益期限采用直线法分期摊销。

29、 合同负债

√适用 □不适用

合同负债，是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收款权，公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

30、 职工薪酬

(1) 短期薪酬的会计处理方法

√适用 □不适用

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

短期薪酬，是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。

短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 离职后福利的会计处理方法

√适用□不适用

公司参与的设定提存计划是按照有关规定为职工缴纳的基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应缴存的金额，确认为职工薪酬负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(3) 辞退福利的会计处理方法

√适用□不适用

辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

1.企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

2.企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(4) 其他长期职工福利的会计处理方法

√适用□不适用

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

1.服务成本。

2.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

3.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

31、 预计负债

√适用□不适用

（一）预计负债的确认原则

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组等或有事项相关的义务同时符合以下三个条件时，确认为预计负债：

1.该义务是公司承担的现时义务；

2.该项义务的履行很可能导致经济利益流出公司；

3.该义务的金额能够可靠地计量。

（二）预计负债的计量方法

预计负债的金额按照该或有事项所需支出的最佳估计数计量。

1.所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。

2.在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

（1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

（2）或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

3.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

31、 预计负债 √适用□不适用 （一）预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组等或有事项相关的义务同 时符合以下三个条件时，确认为预计负债：

32、 股份支付

□适用 √不适用

33、 优先股、永续债等其他金融工具

□适用 √不适用

34、 收入

(1) 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

√适用 □不适用

1.收入的确认

公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。合同开始日，公司对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后，在履行了各单项履约义务时分别确认收入。

2.收入的计量

合同包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，公司将考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价以及应付客户对价等因素的影响，并假定将按照现有合同的约定向客户转移商品，且该合同不会被取消、续约或变更。

具体的收入确认政策本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认：

本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。

公司不同销售方式下收入的确认方法：

1.先付款后提货方式销售商品的，在收到货款或收取货款的凭证并将商品交付给购买人时确认销售收入。如果公司代办运输，在物流服务单位将购货方收货凭证交给公司业务部门时认定为公司已将商品交付给购买人；如果购买人自行办理运输的，在商品离场出门检点放行后认定为公司已将商品交付给购买人。

2.按照合同规定先发货后收款方式销售商品的，在将商品交付给购买人后，公司收到客户收货回执时确认销售收入。

3.公司销售种苗或园艺植物，在将种苗或园艺植物装车交付购买人后，购货人收讫单笔合同规定的全部商品时确认销售收入。

4.公司销售林地副产品，在与购货人共同确认销售数量后，收到货款或收取货款的凭证时确认销售收入。

5.公司与客户之间的建造合同，由于客户能够控制公司履约过程中的在建资产，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法，根据发生的成本确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(2) 同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法

□适用 √不适用

33、 优先股、永续债等其他金融工具 □适用√不适用

34、 收入 (1) 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 √适用□不适用

35、 合同成本

√适用 □不适用

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源。

3.该成本预期能够收回。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

3.该成本预期能够收回。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成 本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础 进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，公司将其在发生时计入当期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，公司将对于超出部分计提减值 准备，并确认为资产减值损失：

4.与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。 与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将 对应的贴息冲减相关借款费用。

5.已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理： （1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。 （2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。 （3）属于其他情况的，直接计入当期损益。

36、 政府补助

√适用 □不适用

（一）政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

（二）政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

1.公司能够满足政府补助所附条件；

2.公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

（三）政府补助的计量

1.政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量。

2.政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币 1 元）。

（四）政府补助的会计处理方法

1.与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

2.与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

3.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

4.与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

5.已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。

36、 政府补助 √适用□不适用 （一）政府补助的类型 政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 （二）政府补助的确认原则和确认时点 政府补助的确认原则：

37、 递延所得税资产/递延所得税负债

√适用□不适用

公司采用资产负债表债务法核算所得税。

（一）递延所得税资产或递延所得税负债的确认

1.公司在取得资产、负债时确定其计税基础。公司于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，资产、负债的账面价值与其计税基础存在暂时性差异的，在有关暂时性差异发生当期且符合确认条件的情况下，公司对应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债或递延所得税资产。

2.递延所得税资产的确认依据

（1）公司以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额。

（2）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（3）资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值；在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3.递延所得税负债的确认依据

公司将当期和以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。

（二）递延所得税资产或递延所得税负债的计量

1.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，公司根据税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

2.适用税率发生变化的，公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入税率变化当期的所得税费用。

3.公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。

4.公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现。

38、 租赁

√适用 □不适用

作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

√适用 □不适用

短期租赁和低价值资产租赁的判断依据和会计处理方法短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。公司对于短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益，不确认使用权资产和租赁负债。

作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

√适用 □不适用

1.租赁分类标准

公司作为出租人的，在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

2.会计处理方法

（1）融资租赁

在租赁期开始日公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各期间，公司按照固定的周期性利率计算并确认利息收入。公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，如与资产的未来绩效或使用情况挂钩，在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

（2）经营租赁

公司按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表的相关项目内。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。在租赁期内各个期间，公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。对于经营租赁资产中的固定资产，公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

承租人对租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

1.使用权资产的会计处理方法

使用权资产，是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

（1）初始计量

在租赁期开始日，公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：

①租赁负债的初始计量金额；

②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

③发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；

④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

（2）后续计量

在租赁期开始日后，公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

自租赁期开始日起，公司对使用权资产计提折旧。使用权资产自租赁期开始的当月/次月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式，采用直线法/其他系统合理的方法对使用权资产计提折旧。如果使用权资产发生减值，公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。使用权资产类别、使用年限、年折旧率列示如下：

2.租赁负债的会计处理方法

（1）初始计量

公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率。因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。公司以银行贷款利率为基础，考虑相关因素进行调整而得出该增量借款利率。

（2）后续计量

在租赁期开始日后，公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；③因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

在租赁期开始日后，发生下列情形时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债的账面价值，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，公司将剩余金额计入当期损益。

①实质固定付款额发生变动；

②担保余值预计的应付金额发生变动；

③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

④购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。

在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益，但应当资本化的除外。

39、 其他重要的会计政策和会计估计

□适用 √不适用

40、 重要会计政策和会计估计的变更

(1) 重要会计政策变更

□适用 √不适用

(2) 重要会计估计变更

□适用 √不适用

(3) 2026 年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表□适用 √不适用

41、 其他

□适用 √不适用

六、税项

1、 主要税种及税率

主要税种及税率情况

√适用 □不适用

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

√适用 □不适用

2、 税收优惠

√适用□不适用

1.增值税

根据 2008 年 11 月 5 日修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税，依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条解释，二级子公司湖北康欣科技开发有限公司销售自产的原木、种苗、园艺植物和其他林地副产品，免征增值税。

根据《财政部税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部税务总局公告 2026年第 11 号）《国家税务总局关于发布《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》的公告》（国家税务总局公告 2026 年第 5 号）。一级子公司无锡宇邦半导体科技有限公司销售自产电子工业设备享受增值税退（免）税政策。

2.企业所得税

根据《财政部税务总局＜关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告＞》（财政部税务总局公告 2023 年第 7号）的规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。

子公司湖北康欣新材料科技有限责任公司 2023 年 10 月 16 日经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务局湖北省税务局批准复审通过高新技术企业认定，取得高新技术企业证书，证书编号 GR202342001537，有效期三年，适用高新技术企业 15%的企业所得税率。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第 512 号)第八十六条第一款的规定，从事林木的培育和种植的所得，可以免征企业所得税。二级子公司湖北康欣科技开发有限公司从事林木的培育和种植的所得享受免征企业所得税的优惠政策。

子公司无锡宇邦半导体科技有限公司于 2023 年 11 月 6 日经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务局江苏省税务局批准复审通过高新技术企业认定，取得高新技术企业证书，证书编号 GR202332005922，有效期三年，适用高新技术企业 15%的企业所得税率。

3、 其他

□适用 √不适用

七、合并财务报表项目注释

1、 货币资金

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

其他说明

本期期末货币资金中因 ETC 保证金使用受限为 3,501.87 元，因司法冻结使用受限金额为16,109.50 元，票据履约保证金受限金额为 3,269,507.07 元。

2、 交易性金融资产

□适用 √不适用

3、 衍生金融资产

□适用 √不适用

4、 应收票据

(1) 应收票据分类列示

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

(2) 期末公司已质押的应收票据

□适用 √不适用

(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

□适用 √不适用

(4) 按坏账计提方法分类披露

□适用 √不适用

按单项计提坏账准备：

□适用 √不适用

按组合计提坏账准备：

□适用 √不适用

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用 √不适用

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收票据账面余额显著变动的情况说明：

□适用 √不适用

(5) 坏账准备的情况

□适用 √不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用 √不适用

其他说明：

(6) 本期实际核销的应收票据情况

□适用 √不适用

其中重要的应收票据核销情况：

□适用 √不适用

应收票据核销说明：

□适用 √不适用

其他说明：

□适用 √不适用

5、 应收账款

(1) 按账龄披露

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

(2) 按坏账计提方法分类披露

√适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

按单项计提坏账准备：

□适用 √不适用

按组合计提坏账准备：

√适用□不适用

组合计提项目：逾期账龄

单位：元币种：人民币

按组合计提坏账准备的说明：

□适用 √不适用

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用 √不适用

各阶段划分依据和坏账准备计提比例无

对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明：

□适用 √不适用

(3) 坏账准备的情况

√适用 □不适用

单位：元 币种：人民币

其他说明

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用 √不适用

其他说明：无

(4) 本期实际核销的应收账款情况

□适用 √不适用

其中重要的应收账款核销情况

□适用 √不适用

应收账款核销说明：

□适用 √不适用

(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

无

其他说明：

□适用 √不适用

6、 合同资产

(1) 合同资产情况

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

(2) 报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

□适用 √不适用

(3) 按坏账计提方法分类披露

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

按单项计提坏账准备：

□适用 √不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用 √不适用

按组合计提坏账准备：

□适用 √不适用

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用 √不适用

各阶段划分依据和坏账准备计提比例无

对本期发生损失准备变动的合同资产账面余额显著变动的情况说明：

□适用 √不适用

(4) 本期合同资产计提坏账准备情况

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用 √不适用

其他说明：

无

(5) 本期实际核销的合同资产情况

□适用 √不适用

其中重要的合同资产核销情况

□适用 √不适用

合同资产核销说明：

□适用 √不适用

其他说明：

□适用 √不适用

7、 应收款项融资

(1) 应收款项融资分类列示

□适用 √不适用

(2) 期末公司已质押的应收款项融资

□适用 √不适用

(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

□适用 √不适用

(4) 按坏账计提方法分类披露

□适用 √不适用

按单项计提坏账准备：

□适用 √不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用 √不适用

按组合计提坏账准备：

□适用 √不适用

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用 √不适用

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

无

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

□适用 √不适用

(5) 坏账准备的情况

□适用 √不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用 √不适用

其他说明：

无

(6) 本期实际核销的应收款项融资情况

□适用 √不适用

其中重要的应收款项融资核销情况

□适用 √不适用

核销说明：

□适用 √不适用

(7) 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：

□适用 √不适用

(8) 其他说明：

□适用 √不适用

8、 预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

√适用□不适用

单位：元币种：人民币

其他说明：

无

其他说明

□适用 √不适用

9、 其他应收款

项目列示

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

其他说明： □适用 √不适用

应收利息

(1) 应收利息分类

□适用 √不适用

(2) 重要逾期利息

□适用 √不适用

(3) 按坏账计提方法分类披露

□适用 √不适用

按单项计提坏账准备：

□适用 √不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用 √不适用

按组合计提坏账准备：

□适用 √不适用

(4) 按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用 √不适用

(5) 坏账准备的情况

□适用 √不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用 √不适用

其他说明：

无

(6) 本期实际核销的应收利息情况

□适用 √不适用

其中重要的应收利息核销情况

□适用 √不适用

核销说明：

□适用 √不适用

其他说明：

□适用 √不适用

应收股利

(7) 应收股利

□适用 √不适用

(8) 重要的账龄超过 1 年的应收股利

□适用 √不适用

(9) 按坏账计提方法分类披露

□适用 √不适用

按单项计提坏账准备：

□适用 √不适用

按单项计提坏账准备的说明：

□适用 √不适用

按组合计提坏账准备：

□适用 √不适用

(10)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用 √不适用

(11)坏账准备的情况

□适用 √不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用 √不适用

其他说明：

无

(12)本期实际核销的应收股利情况

□适用 √不适用

其中重要的应收股利核销情况

□适用 √不适用

核销说明：

□适用 √不适用

其他说明：

□适用 √不适用

其他应收款

(13)按账龄披露

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

(14)按款项性质分类情况

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

(15)坏账准备计提情况

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

无

对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：

□适用 √不适用

本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据：

□适用 √不适用

(16)坏账准备的情况

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

□适用 √不适用

其他说明

无

(17)本期实际核销的其他应收款情况

□适用 √不适用

其中重要的其他应收款核销情况：

□适用 √不适用

其他应收款核销说明：

□适用 √不适用

(18)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

(19)因资金集中管理而列报于其他应收款

□适用 √不适用

其他说明：

□适用 √不适用

10、 存货

(1) 存货分类

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

(2) 确认为存货的数据资源

□适用 √不适用

(3) 存货跌价准备及合同履约成本减值准备

√适用 □不适用

单位：元币种：人民币

本期转回或转销存货跌价准备的原因

√适用 □不适用

主要原因为前期已计提跌价准备的存货在本期领用、出售或处置

按组合计提存货跌价准备

□适用 √不适用

按组合计提存货跌价准备的计提标准

□适用 √不适用

(4) 存货期末余额含有的借款费用资本化金额及其计算标准和依据

√适用□不适用

期末消耗性生物资产储备林借款费用资本化金额 103,150,632.15 元。根据《企业会计准则第 5号一-生物资产》规定，公司将生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，应当计入当期损益，在郁闭或达到预定生产经营目前发生的后续支出资本化。公司根据《造林技术规程》(GB/T15776一 2016)的标准，按照森林类型和林木的生长特点细化郁闭标准值，并经第十届董事会第二十四次会议决议通过。

具体郁闭度标准值如下: