2025年度营业收入扣除情况表的专项审核报告

关于湖北美尔雅股份有限公司2025 年度财务报表更正事项的专项鉴证报告众环专字(2026)0101094号

关于湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表更正事项的专项鉴证报告

众环专字(2026)0101094号

湖北美尔雅股份有限公司全体股东：

我们接受委托，在审计了湖北美尔雅股份有限公司（以下简称“美尔雅公司”）2025年12月31.日合并及公司的资产负债表，2025年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注的基础上，对后附的《湖北美尔雅股份有限公司2025年度财务报表更正事项的专项说明》（以下简称“专项说明”）执行了鉴证工作。

美尔雅公司管理层的责任是按照中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的要求编制和披露专项说明，并保证专项说明的内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明提出鉴证结论。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的相关规定执行了鉴证工作。该准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行鉴证工作以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提供了合理的基础。

我们认为，后附的专项说明在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的规定编制。

本鉴证报告仅供美尔雅公司用于披露前期会计差错更正相关信息，不得用作任何其他目

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

中国·武汉

2026年4月28日

湖北美尔雅股份有限公司

2025年度财务报表更正事项的专项说明

一、更正事项的性质及原因

经自查，本公司 2023、2024 年度存在被实控人通过第三方贵州盘煜贸易有限公司和广东威仕顿实业有限公司实施非经营性占用资金的情况，本公司未履行信息披露义务。同时，本公司根据实质重于形式的原则，将上述两家配合实控人进行资金占用的单位追认为公司的关联方。上述事项导致本公司以前年度部分资产负债科目和部分现金流量项目信息存在错误。经本公司第十二届董事会第二十二次会议审议通过，本公司对该等会计差错事项进行更正及追溯调整。

二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标

1、对2023年财务报表的影响

（1）对2023年 12月31日合并资产负债表的影响

金额单位：人民币元

报表项目	更正前金额	更正后金额	更正金额
预付款项	73,695,147.30	9,190,282.66	-64,504,864.64
其他应收款	13,401,630.70	77,906,495.34	64,504,864.64

（2）对2023年度合并现金流量表的影响

金额单位：人民币元

报表项目	更正前金额	更正后金额	更正金额
购买商品、接受劳务支付的现金	369,465,234.43	304,960,369.79	-64,504,864.64
支付其他与经营活动有关的现金	568,603,559.96	558,603,559.96	-10,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金		74,504,864.64	74,504,864.64

（3）对2023年度现金流量表的影响

金额单位：人民币元

报表项目	更正前金额	更正后金额	更正金额
支付的其他与经营活动有关的现金	211,952,568.34	201,952,568.34	-10,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金		10,000,000.00	10,000,000.00

2、对2024年财务报表的影响

（1）对2024年 12月31日合并资产负债表的影响

金额单位：人民币元

报表项目	更正前金额	更正后金额	更正金额
预付款项	136,061,401.59	31,939,503.23	-104,121,898.36
其他应收款	27,988,211.73	132,060,110.09	104,071,898.36
其他应付款	30,215,205.99	30,165,205.99	-50,000.00

（2）对2024年度合并现金流量表的影响

金额单位：人民币元

报表项目	更正前金额	更正后金额	更正金额
购买商品、接受劳务支付的现金	239,146,298.97	203,579,265.25	-35,567,033.72
支付其他与经营活动有关的现金	115,880,826.53	114,880,826.53	-1,000,000.00
收到其他与投资活动有关的现金		1,905,000.00	1,905,000.00
支付其他与投资活动有关的现金		37,472,033.72	37,472,033.72
收到其他与经营活动有关的现金	75,932,323.51	74,932,323.51	-1,000,000.00

（3）对2024年度现金流量表的影响

金额单位：人民币元

报表项目	更正前金额	更正后金额	更正金额
收到的其他与经营活动有关的现金	268,993,875.69	267,993,875.69	-1,000,000.00
支付的其他与经营活动有关的现金	321,084,242.09	320,084,242.09	-1,000,000.00
收到的其他与投资活动有关的现金		1,000,000.00	1,000,000.00
支付的其他与投资活动有关的现金		1,000,000.00	1,000,000.00