杭州联合农村商业银行股份有限公司审计报告

大华审字[2026]0011007203 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

杭州联合农村商业银行股份有限公司审计报告及财务报表

（2024 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日止）

目录 页次 一、 审计报告 1-4 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1 合并利润表 2 合并现金流量表 3 合并所有者权益变动表 4-5 母公司资产负债表 6 母公司利润表 7 母公司现金流量表 8 母公司所有者权益变动表 9-10 财务报表附注 1-86 三、 事务所及注册会计师执业资质证明

审 计 报 告

大华审字[2026]0011007203号

浙江省国际贸易集团有限公司、浙江东方控股集团股份有限公司：

一、 审计意见

我们审计了杭州联合农村商业银行股份有限公司(以下简称杭州联合银行)财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度、2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了杭州联合银行2024 年12 月31日、2025年12月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度、2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杭州联合银行，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提

供了基础。

三、 其他事项

本报告仅向浙江省国际贸易集团有限公司、浙江东方控股集团股份有限公司出具，用于杭州联合银行股权转让之目的，不得用作任何其他目的。我们明确表示不会就本报告的内容向任何其他方负有任何义务或承担任何责任。未经我们书面同意，本报告不得提供给除浙江省国际贸易集团有限公司、浙江东方控股集团股份有限公司以外的任何其他方。

四、 管理层和治理层对财务报表的责任

杭州联合银行管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估杭州联合银行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督杭州联合银行的财务报告过程。

五、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对杭州联合银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致杭州联合银行不能持续经营。

5.评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6.就杭州联合银行实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。（本页以下无正文）

（本页无正文，系大华审字[2026] 0011007203 号审计报告之签字盖章页）

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

中国注册会计师：

林朝松

中国注册会计师：

陈 挺

二〇二六年五月十二日

：元

：：元台02

4：元

热济药爵

全0全0

使校胡

竹民觉

杭州联合农村商业银行股份有限公司

财务报表附注

2024 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日

一、公司简介

杭州联合农村商业银行股份有限公司（以下简称“母公司”）原为根据国务院国发[2003]15号文《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》，于 2005年5月 13 日经中国银行业监督管理委员会（以下简称“中国银监会”）以银监复[2005]125 号文批准，由原杭州市区农村信用合作社联合社及所辖 23家农村信用社合并成立的股份合作制银行。

母公司于 2011 年 1 月 30 日经中国银行业监督管理委员会浙江监管局以浙银监复[2011]77号文批准，由股份合作制银行改制成立为股份制商业银行。母公司于2011年 2月 25日取得杭州市工商行政管理局第 330100000008976 号营业执照，金融许可证机构编码为 B1149H233010001 号。

母公司于 2021 年 6 月 18 日取得经国家工商行政管理总局核准、统一社会信用代码为91330100773585469H 的企业法人营业执照。母公司的注册办公所在地为中国浙江省杭州市上城区建国中路99号，法定代表人为林时益。

母公司及子公司（以下统称“杭州联合银行（集团）”）均属银行业，在中华人民共和国境内经营。在报告期内，杭州联合银行（集团）的经营范围为经营中国国家金融监督管理总局依照有关法律、行政法规和其他规定批准的业务，经营范围包括：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；代理收付款项及代理保险业务；从事银行卡业务；从事网上银行及手机银行业务；办理保函业务；提供保管箱服务；代理销售证券投资基金业务；从事普通类衍生产品交易；从事外汇存款、外汇贷款、外汇汇款、国际结算、外汇拆借、外汇买卖、外汇保函、资信调查、咨询和见证业务，经外汇管理机关批准的结汇、售汇等业务；经中国国家金融监督管理总局等监管部门批准的其他业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可展开经营活动）。

二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。

本财务报表以持续经营为基础列报。

编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了母公司及杭州联合银行（集团）于 2024 年12月 31 日、2025年 12 月 31 日的财务状况以及2024年度、2025 年度的经营成果和现金流量。

三、重要会计政策和会计估计

杭州联合银行（集团）2024 年度、2025 年度财务报表所载财务信息根据下列依照企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。

（一）会计期间

杭州联合银行（集团）的会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月 31日止。

（二）记账本位币

杭州联合银行（集团）记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币千元为单位列示。

（三）企业合并

杭州联合银行（集团）企业合并均为非同一控制下企业合并。

1． 非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

（四）合并财务报表

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括母公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被母公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及母公司所控制的结构化主体等）。

编制合并财务报表时，对子公司可能存在的与母公司不一致的会计政策，已按照母公司的会计政策调整一致。杭州联合银行（集团）内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自杭州联合银行（集团）取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至杭州联合银行（集团）对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。

如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，杭州联合银行（集团）重新评估是否控制被投资方。

不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。

（五）现金及现金等价物

现金，是指杭州联合银行（集团）的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指杭州联合银行（集团）持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（六）外币折算和外币报表折算

杭州联合银行（集团）对于发生的外币交易，将金额折算为记账位本位币金额。

杭州联合银行（集团）对外币资产、负债及交易采用分账制核算。外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

外币现金流量采用现金流量发生日即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

（七）金融工具

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

1． 金融工具的确认和终止确认

杭州联合银行（集团）于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或者现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指杭州联合银行（集团）承诺买入或卖出金融资产的日期。

2． 金融资产分类和计量

杭州联合银行（集团）的金融资产于初始确认时根据杭州联合银行（集团）企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当杭州联合银行（集团）改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：杭州联合银行（集团）管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

杭州联合银行（集团）不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产。

3． 金融负债分类和计量

杭州联合银行（集团）的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由杭州联合银行（集团）自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由杭州联合银行（集团）自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，杭州联合银行（集团）将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：

（1）能够消除或显著减少会计错配；

（2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

（3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

（4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。

企业在初始确认时将某金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他金融负债；其他金融负债也不能在初始确认后重新指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

按照上述条件，杭州联合银行（集团）指定的这类金融负债主要包括融入债券卖空形成的交易性金融负债。

以摊余成本计量金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

4． 金融工具减值

杭州联合银行（集团）以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

对于不含重大融资成分的应收款项，杭州联合银行（集团）运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产、贷款承诺及财务担保合同，杭州联合银行（集团）在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，杭州联合银行（集团）按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，杭州联合银行（集团）按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，杭州联合银行（集团）按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，杭州联合银行（集团）假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

杭州联合银行（集团）计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当杭州联合银行（集团）不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，杭州联合银行（集团）直接减记该金融资产的账面余额。

5． 金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

6． 财务担保合同及贷款承诺

财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。杭州联合银行（集团）将财务担保合同提供给银行、金融机构和其他实体，为客户贷款、透支和取得其他银行额度提供保证。

财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。

贷款承诺是杭州联合银行（集团）向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

7． 衍生金融工具

杭州联合银行（集团）使用衍生金融工具例如以外汇远期、外汇掉期、外汇期权和利率互换等，分别对汇率风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

8． 金融资产转移

杭州联合银行（集团）已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

杭州联合银行（集团）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（八）买入返售和卖出回购交易

买入返售交易为买入资产时已协议于约定日以协定价格出售相同的资产。卖出回购交易为卖出资产时已协议于约定日回购相同的资产。对于买入待返售的资产，买入该等资产的成本将作为质押拆出款项，买入的资产则作为该笔拆出款项的质押品。对于卖出待回购的资产，该等资产将持续于杭州联合银行（集团）资产负债表上反映，出售该等资产所得的金额将确认为负债。

买入返售协议中所赚取的利息收入及卖出回购协议须支付之利息支出在协议期间按实际利率法确认为利息收入及利息支出。

（九）长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。

通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。

通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本），合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。

除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

母公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在母公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。

采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

杭州联合银行（集团）对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照母公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。杭州联合银行（集团）确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，杭州联合银行（集团）负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。

（十）投资性房地产

投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。

杭州联合银行（集团）采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。初始确认后，投资性房地产按成本减累计折旧及减值准备计量。

（十一）固定资产

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入杭州联合银行（集团），且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。

固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：

杭州联合银行（集团）至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。

（十二）在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

（十三）使用权资产

在租赁期开始日，杭州联合银行（集团）将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。杭州联合银行（集团）因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。杭州联合银行（集团）后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，杭州联合银行（集团）在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，杭州联合银行（集团）在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（十四）无形资产

无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入杭州联合银行（集团），且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。

无形资产按照其能为杭州联合银行（集团）带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为杭州联合银行（集团）带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。

各项无形资产的摊销年限如下：

杭州联合银行（集团）取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。杭州联合银行（集团）至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（十五）资产减值

杭州联合银行（集团）对除递延所得税和金融资产外的资产减值，按以下方法确定：

杭州联合银行（集团）于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，杭州联合银行（集团）将估计其可收回金额，进行减值测试；对因使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。杭州联合银行（集团）以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，杭州联合银行（集团）将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

上述资产减值一经确认，在以后会计期间不再转回。

（十六）长期待摊费用

长期待摊费用是指已经支出，但摊销期限在1年以上（不含 1年）的各项费用。租赁费按实际租赁期限平均摊销，经营租入固定资产改良支出按受益期限平均摊销。

（十七）抵债资产

抵债资产按其公允价值进行初始确认；按其账面价值和可收回金额孰低进行后续计量，对可收回金额低于账面价值的抵债资产，计提减值损失。

（十八）职工薪酬

职工薪酬，指杭州联合银行（集团）为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。杭州联合银行（集团）提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1． 短期薪酬

在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当损益或相关资产成本。

2． 离职后福利（设定提存计划）

杭州联合银行（集团）的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，还参加了企业年金，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。

除法定退休福利外，母公司亦执行一项补充退休福利计划。母公司设立企业年金基金并按职工薪酬若干百分比向该企业年金基金注入资金。母公司除缴纳该年金基金外，无需承担任何其他退休福利责任。因此母公司将此支出在发生时计入当期损益。

3． 离职后福利（设定受益计划）

母公司运作一项设定受益退休福利计划，该计划未注入资金，设定受益计划下提供该福利的成本采用预期累积福利单位法。

设定受益退休金计划引起的重新计量，包括精算利得或损失和计划资产回报（扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额），均在资产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他综合收益计入所有者权益，后续期间不转回至损益。

在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时；母公司确认相关重组费用或辞退福利时。

利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得。母公司在利润表的管理费用、财务费用中确认设定受益计划净义务的变动：服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失；利息净额，包括计划资产的利息收益、计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

4． 辞退福利

杭州联合银行（集团）向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（十九）租赁负债

在租赁期开始日，杭州联合银行（集团）将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是杭州联合银行（集团）合理确定将行使该选择权或租赁期反映出杭州联合银行（集团）将行使终止租赁选择权。

在计算租赁付款额的现值时，杭州联合银行（集团）采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。杭州联合银行（集团）按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。

租赁期开始日后，杭州联合银行（集团）确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，杭州联合银行（集团）按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（二十）预计负债

除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，杭州联合银行（集团）将其确认为预计负债：

（1）该义务是杭州联合银行（集团）承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出杭州联合银行（集团）；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十一）发行债务

已发行债务初始按公允价值减直接归属的交易费用计量，后续采用实际利率法按摊余成本计量。

（二十二）其他权益工具

杭州联合银行（集团）发行的永续债没有到期日，对于永续债票面利息，杭州联合银行（集团）有权递延支付，杭州联合银行（集团）并无合同义务支付现金或其他金融资产，分类为权益工具。

（二十三）受托业务

杭州联合银行（集团）通常作为代理人、受托人或以其他受托身份代表客户管理资产。杭州联合银行（集团）仅根据代理人协议提供服务并收取费用，但不会就所代理的资产承担风险和利益。所代理的委托理财及委托理财资金不在杭州联合银行（集团）资产负债表中确认。

杭州联合银行（集团）也经营委托贷款业务。根据委托贷款合同，杭州联合银行（集团）作为中介人按照委托人确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等向借款人发放贷款。杭州联合银行（集团）负责安排并收回委托贷款，并就提供的服务收取费用，但不承担委托贷款所产生风险和利益。委托贷款及委托贷款资金不在杭州联合银行（集团）资产负债表中确认。

（二十四）收入及支出确认原则和方法

1． 利息收入和利息支出

杭州联合银行（集团）利润表中的“利息收入”和“利息支出”，为按实际利率法确认的以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以摊余成本计量的金融负债等产生的利息收入与支出。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将各期利息收入或利息支出分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期间的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，杭州联合银行（集团）在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。杭州联合银行（集团）支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，在确定实际利率时予以考虑。

对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，杭州联合银行（集团）自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。经信用调整的实际利率，是指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产摊余成本的利率。

对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，杭州联合银行（集团）在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

2． 手续费及佣金收入

杭州联合银行（集团）通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中，通过在一定期间内提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认，其他手续费及佣金于相关交易完成时确认。

（二十五）政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按合理、系统的方法分期计入当期损益。但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与日常活动相关的政府补助，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

（二十六）递延所得税

杭州联合银行（集团）根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：

（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，杭州联合银行（集团）以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：

（1）可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

杭州联合银行（集团）于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，杭州联合银行（集团）对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，杭州联合银行（集团）重新评估未确认的递延所得税资产，在很

可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

（二十七）租赁

在合同开始日，杭州联合银行（集团）评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1． 作为承租人

除了短期租赁和低价值资产租赁，杭州联合银行（集团）对租赁确认使用权资产和租赁负债，作为承租人的一般会计处理见附注三、（十三）和附注三、（十九）。

短期租赁和低价值资产租赁

杭州联合银行（集团）将在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；杭州联合银行（集团）无低价值资产租赁。杭州联合银行（集团）转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。杭州联合银行（集团）对短期租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。

2． 作为出租人

租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

作为经营租赁出租人

经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（二十八）利润分配

杭州联合银行（集团）的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。

（二十九）公允价值计量

杭州联合银行（集团）于每个资产负债表日以公允价值计量部分金融工具。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，杭州联合银行（集团）对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（三十）分部报告

杭州联合银行（集团）以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指杭州联合银行（集团）内同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）杭州联合银行（集团）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）杭州联合银行（集团）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

（三十一）重大会计判断和估计

编制财务报表要求管理层作出判断估计和假设，这些判断估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

1． 判断

在执行杭州联合银行（集团）的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：

(1) 业务模式

金融资产于初始确认时的分类取决于杭州联合银行（集团）管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，杭州联合银行（集团）考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，杭州联合银行（集团）需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

(2) 合同现金流量特征

金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。

(3) 合并范围—持有被投资方半数或以下的表决权

杭州联合银行（集团）认为，即使仅拥有不足半数的表决权，杭州联合银行（集团）也控制了附注八、1 在子公司中的权益所列示的村镇银行。这是因为杭州联合银行（集团）是这些村镇银行的最大单一股东，通过来自表决权之外的其他权利使得杭州联合银行（集团）具备主导对这些村镇银行经营活动的能力，形成了对这些村镇银行的实际控制。

(4) 结构化主体的合并

对于在日常业务中涉及的结构化主体，杭州联合银行（集团）需要分析判断是否对这些结构化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。在判断是否控制结构化主体时，杭州联合银行（集团）综合考虑直接享有以及通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力、可变回报及其联系。

杭州联合银行（集团）从结构化主体获得的可变回报包括各种形式的管理费和业绩报酬等决策者薪酬，也包括各种形式的其他利益，例如直接投资收益、提供信用增级或流动性支持等而获得的报酬和可能承担的损失、与结构化主体进行交易取得的可变回报等。在分析判断是否控制结构化主体时，杭州联合银行（集团）不仅考虑相关的法律法规及各项合同安排的实质，还考虑是否存在其他可能导致杭州联合银行（集团）最终承担结构化主体损失的情况。

如果相关事实和情况的变化导致对控制定义涉及的相关要素发生变化的，杭州联合银行（集团）将重新评估是否控制结构化主体。

2． 估计的不确定性

以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致下一会计年度资产和负债账面金额重大调整。

(1) 金融工具减值

杭州联合银行（集团）采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，杭州联合银行（集团）根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

(2) 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

杭州联合银行（集团）于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

(3) 金融工具的公允价值

对于缺乏活跃市场的金融工具，杭州联合银行（集团）运用估价方法确定其公允价值。估价方法包括参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估算。估价方法在最大程度上利用市场信息，然而，当市场信息无法获得时，管理层将对杭州联合银行（集团）及交易对手的信用风险、市场波动及相关性等作出估计。这些相关假设的变化将影响金融工具的公允价值。

(4) 非上市股权投资的公允价值

杭州联合银行（集团）采用市场法确定对非上市股权投资的公允价值。这要求杭州联合银行（集团）确定可比上市公司、选择市场乘数、对流动性折价进行估计等，因此具有不确定性。

(5) 所得税及递延所得税

在计提所得税费用时，杭州联合银行（集团）需要作出重大判断。在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。杭州联合银行（集团）结合当前的税收法规及以前年度政府主管机关对杭州联合银行（集团）的政策，对税收法规的实施及不确定性的事项进行了税务估计。在实际操作中，这些事项的税务处理由税收征管部门最终决定，如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税产生影响。

四、税项

杭州联合银行（集团）主要税项及税率列示如下：

五、合并财务报表主要项目注释(除有特别注明外，金额单位均为人民币千元)

注释1. 现金及存放中央银行款项

杭州联合农村商业银行股份有限公司2024-2025 年度财务报表附注

注：杭州联合银行（集团）按照规定向中国人民银行缴存一般性存款的法定准备金，此款项不能用于日常业务。

在报告期间，杭州联合银行（集团）具体缴存比例为：

注：母行及其子公司的法定准备金缴存比例一致。

注释2. 存放同业及其他金融机构款项

注：于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12月 31 日，杭州联合银行（集团）将全部存放同业纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

注释3. 拆出资金

注：于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12月 31 日，杭州联合银行（集团）将全部拆出资金纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

注释4. 衍生金融资产/衍生金融负债

续：

注：名义价值是以全额方式反映，代表衍生工具的基础资产或参考指数的金额，是计量衍生金融工具公允价值变动的基础。名义价值可以反映报告期末尚未结清的风险敞口，但无法直接反映市场风险或信用风险。公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的当事人自愿据以进行资产交换或负债清偿的金额。

注释5. 发放贷款和垫款

1.发放贷款和垫款按总体情况

注：于 2025 年 12 月 31 日及 2024年 12 月 31日，杭州联合银行（集团）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款为贴现及贸易融资业务，其减值准备为人民币 21,155千元（2024年12月31日：人民币190,943千元），计入其他综合收益。

2.贷款和垫款按担保方式分布情况

3.逾期贷款

续：

4.贷款损失准备变动情况

（1）以摊余成本计量的贷款和垫款的损失准备变动

续：

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款和垫款损失准备变动

续：

注释6. 金融投资

1． 交易性金融资产

杭州联合农村商业银行股份有限公司2024-2025 年度财务报表附注

2． 债权投资

债权投资按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的减值准备的变动 如下：

续：

3． 其他债权投资

(1) 明细情况

其他相关信息：

其他债权投资按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的减值准备的变动如下：

续：

4． 其他权益工具投资

续：

注：杭州联合银行（集团）将上述股权投资行使了不可撤销选择权，选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融资产计量。

注释7. 投资性房地产

注：于2025年12月 31日，无产权证的投资性房地产无余额。2024年 12月31日，无产权证的投资性房地产原值人民币 7,999 千元，净值为人民币 400 千元。管理层认为上述事项不会对杭州联合银行（集团）的整体财务状况构成重大不利影响。

注释8. 固定资产

注：于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，原值分别为人民币 87,344 千元及人民币87,501千元，净值分别为人民币 28,426千元及人民币 31,359千元的房屋及建筑物无产权证。管理层认为上述事项不会对杭州联合银行（集团）的整体财务状况构成重大不利影响。

注释9. 无形资产

注释10. 在建工程

注：杭州联合银行（集团）报告期内未发生在建工程可收回金额低于其账面价值的情况，故未计提在建工程减值准备。

注释11. 使用权资产

注释12. 递延所得税资产和递延所得税负债

1． 未经抵消的递延所得税资产和递延所得税资产负债

2． 递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示

注释13. 其他资产

1． 长期待摊费用

续：

2． 其他应收款

其他应收款按性质分类:

其他应收款按账龄分类：

3． 抵债资产

4． 应收利息

续：

5． 其他资产减值准备

续：

注释14. 向中央银行借款

注释15. 同业及其他金融机构存放款项

注释16. 拆入资金

注释17. 交易性金融负债

注释18. 卖出回购金融资产款

1.按担保物类别列示

1.按担保物类别列示 项 目 2025 年12 月31 日 2024 年12 月31 日 债券 15,434,532 29,582,839 票据 599,585 小计 15,434,532 30,182,424 应计利息 1,743 3,440 合计 15,436,275 30,185,864

2.按交易对手列示

注释19. 吸收存款

杭州联合农村商业银行股份有限公司2024-2025 年度财务报表附注

注释20. 应付职工薪酬

续：

（1）母公司执行一项设定提存的补充退休福利计划，该计划向独立管理的企业年金按雇员薪金的一定比例从本年费用缴存列支。

（2）补充退休福利（设定受益计划）

母公司运作一项设定受益补充退休金计划，于资产负债表日确认的金额代表上述补充退休福利责任的折现值。

1.于资产表内确认的净负债变动情况列示如下：

1.于资产表内确认的净负债变动情况列示如下： 项目 2025 年度 2024 年度 年初净负债 906,133 779,225 补充退休福利 -7,129 41,123 当年综合收益确认的精算损失净额 -48,953 116,761 支付金额 -34,202 -30,976 年末净负债 815,849 906,133

2.在当期损益内确认的补充退休福利费用金额列示如下：

3.主要精算评估假设的敏感性分析结果如下：

续：

注释21. 应交税费

注释22. 预计负债

1.预计负债计提情况

续：

注释23. 应付债券

1.应付金融债券明细列示如下

23a)：20杭联农商二级 01，票面年利率4.70%，为固定利率付息债券，按单利计息，每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。该笔债券已在 2025 年12 月 14日到期兑付。

23b)：21杭州联合农商二级 01，票面年利率 4.70%，为固定利率付息债券，按单利计息，每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。在发行后第 5年末，母公司有权赎回该债券。

23c)：22杭州联合农商二级 01，票面年利率 3.97%，为固定利率，按单利付息，每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。在发行后第5 年末，母公司有权赎回该债券。

23d)：22 杭联农商行二级资本债 02，票面年利率3.50%，为固定利率，按单利付息，每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。在发行后第5年末，母公司有权赎回该债券。

23e)：22杭州联合农商绿色债 01，票面年利率2.55%，为固定利率付息债券，按单利计息，每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。该笔债券已在 2025年 11月10 日到期兑付。

23f)：22杭州联合农商小微债，票面年利率3.00%，为固定利率付息债券，按单利计息，每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。该笔债券已在 2025年 12月19日到期兑付。

23g)：23杭州联合农商小微债 01，票面年利率2.87%，为固定利率付息债券，按单利计息，每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。

23h)：23杭州联合农商小微债 02，票面年利率2.59%，为固定利率付息债券，按单利计息，每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。

23i)：23杭州联合农商绿色债，票面年利率2.82%，为固定利率付息债券，按单利计息，每年付息一次，到期还本和偿付

23j)：23杭州联合农商小微债 03，票面年利率2.83%，为固定利率付息债券，按单利计息，每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。

23k)：24杭州联合农商绿债 01，票面年利率 2.09%，为固定利率付息债券，按单利计息，每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。

23l)：24杭州联合农商小微债 01，票面年利率2.12%，为固定利率付息债券，按单利计息，每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。

23m)：25杭州联合农商小微债 01, 票面年利率 1.82%，为固定利率付息债券，按单利计息，每年付息一次，到期还本和偿付最后一期利息。

注释24. 租赁负债

注释25. 其他负债

注：应付资产证券化款项变动明细如下：

注释26. 股本

注释27. 其他权益工具

(1) 经中国相关监管机构的批准，母公司于2021年6月11日在全国银行间债券市场发行总额为人民币 20 亿元的减记型无固定期限资本债券，并于 2021 年 6 月 15 日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币 100元，前5年票面利率为4.80%，每 5年调整一次。

(2) 经中国相关监管机构的批准，母公司于 2023 年 11 月 15 日在全国银行间债券市场发行总额为人民币20亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2023年 11月20日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币 100元，前5年票面利率为3.80%，每 5年调整一次。

(3) 经中国相关监管机构的批准，母公司于 2025 年 11 月 20 日在全国银行间债券市场发行总额为人民币20亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2025年11月 24日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币 100元，前5年票面利率为2.33%，每5年调整一次。

上述债券的存续期与母公司持续经营存续期一致。自发行之日起5年后，在满足赎回先决条件且得到银保监会批准的前提下，母公司有权于每年付息日全部或部份赎回上述债券。当满足减记触发条件时，母公司有权在报银保监会并获同意、但无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的上述债券按照票面总金额全部或部份减记。上述债券的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于 2025 年度债券顺位的次级债务之后，股东持有的所有类别股份之前；上述债券与其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。

上述债券采取非累积利息支付方式，母公司有权全部或部分取消上述债券的派息，且不构成违约事件。母公司可以自由支配取消的利息用于偿付其他到期债务，但直至决定重新开始向2025年度债券持有人全额派息前，母公司将不会向普通股股东进行收益分配。

母公司上述债券发行所募集的资金在扣除发行费用后，全部用于补充母公司其他一级资本，提高母公司资本充足率。

注释28. 资本公积

母公司于 2025 年度向少数股东收购股权形成股本溢价合计人民币 329,541 千元（2024 年度：231,372 千元）。

注释29. 其他综合收益

1. 资产负债表中归属于母公司的其他综合收益累积余额：

续：

2. 利润表中其他综合收益当期发生额：

杭州联合农村商业银行股份有限公司2024-2025 年度财务报表附注

续：

注释30. 盈余公积

续：

（1）法定盈余公积

根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，母公司需要按净利润的 10%提取法定盈余公积。当公司法定盈余公积累计额为母公司注册资本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。

经股东大会批准，母公司提取的法定盈余公积可用于弥补母公司的亏损或者转增母公司的资本。在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的 25%。

（2）任意盈余公积

在提取法定盈余公积后，经股东大会批准，母公司可自行决定按企业会计准则所确定的净利润提取任意盈余公积。经股东大会批准，母公司提取的任意盈余公积可用于弥补母公司的亏损或转增母公司的资本。

注释31. 一般风险准备

根据财政部的有关规定，母公司需要从税后净利润中提取一般准备作为利润分配处理，一般准备的余额不应低于风险资产年末余额的1.5%。于各资产负债表日，母公司已按该规定提足一般风险准备。经股东大会批准，母公司提取一般风险准备。

注释32. 未分配利润

（1）利润分配的决定由母公司董事会提议、股东大会决定，并参考营运结果、财务状况及其他董事会认为有关的因素而确定。

2021年母公司发行无固定期限永续债总额人民币 20亿元，债券利率4.8%，于2025年支付股利人民币 9,600 万元。（2024 年：9,600 万元）

2023年母公司发行无固定期限永续债总额人民币 20亿元，债券利率3.8%，于2025年支付股利人民币 7,600 万元。（2024 年：7,600 万元）。

根据 2025 年 4 月 25 日召开的 2024 年度股东大会决议，母公司以 2024 年末股份数 2,180,462,966股为基数，向全体股东派发每 10 股现金股利人民币 1 元，这些股利总额为人民币 2.18 亿元，确认于2025年的财务报表中。

注释33. 利息净收入

注释34. 手续费及佣金净收入

杭州联合农村商业银行股份有限公司2024-2025 年度财务报表附注

注释35. 投资收益

注释36. 其他收益

与日常活动相关的政府补助如下：

注释37. 公允价值变动收益

杭州联合农村商业银行股份有限公司2024-2025 年度财务报表附注

注释38. 资产处置收益

注释39. 税金及附加

注释40. 业务及管理费

注释41. 信用减值损失

2024-2025 年度

财务报表附注

注释42. 资产减值损失

注释43. 营业外收入

注释44. 营业外支出

注释45. 所得税费用

实际所得税费用与按法定税率计算的所得税费用不同，主要调节事项列示如下：

注释46. 经营活动现金流

1.将净利润调节为经营活动现金流量

2.收到其他与经营活动有关的现金

3.支付其他与经营活动有关的现金

杭州联合农村商业银行股份有限公司2024-2025 年度财务报表附注

4.不涉及现金的重大投资和筹资活动

于2025年度及 2024年度，母公司不涉及现金收支的重大投资和筹资活动。

注释47. 现金及现金等价物

注释48. 金融资产转让

在日常业务中，杭州联合银行（集团）进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的主体，这些金融资产转让若符合终止确认条件的，相关金融资产全部或部分终止确认。当杭州联合银行（集团）保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，杭州联合银行（集团）继续在资产负债表中确认上述资产。

（1）卖出回购交易

全部未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作担保物付给对手的证券，此种交易下交易对手在杭州联合银行（集团）无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还杭州联合银行（集团）的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，杭州联合银行（集团）可能需要向交易对手归还部分现金抵押物或要求交易对手支付额外的现金作为抵押。对于上述交易，杭州联合银行（集团）认为杭州联合银行（集团）保留了相关证券几乎所有的风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。同时，杭州联合银行（集团）将收到的现金抵押品确认为一项金融负债。与卖出回购交易相关的已转让给第三方但不符合终止确认条件的金融资产及相关金融负债的账面价值分析请见附注七。

（2）信贷资产转让

在日常业务中，杭州联合银行（集团）将信贷资产出售给第三方，杭州联合银行（集团）会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。

1）信贷资产证券化

在信贷资产证券化交易中，杭州联合银行（集团）将信贷资产出售给特殊目的信托，再由特殊目的信托向投资者发行资产支持证券。杭州联合银行（集团）在该等业务中可能会持有部分次级档资产支持证券，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。杭州联合银行（集团）会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。

2025 年度，杭州联合银行（集团）发行资产证券化交易“杭联乐惠 2025 年第一期个人消费贷款资产证券化信托”和“杭联乐盈 2025 年第一期微小企业贷款资产证券化信托”，上述交易不符合终止确认条件的信贷资产证券化，杭州联合银行（集团）继续确认信贷资产，并将确认金融负债。

六、公司财务报表主要项目注释

注释1.发放贷款和垫款

1.发放贷款和垫款按企业和个人分布情况

注：于 2025 年 12 月 31 日及 2024年 12 月 31日，杭州联合银行（集团）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款为贴现及贸易融资业务，其减值准备为人民币 21,155千元（2024年12月31日：人民币190,943千元），计入其他综合收益。

2.贷款和垫款按担保方式分布情况

3.逾期贷款

续）

4.贷款损失准备变动

（1）以摊余成本计量的贷款减值准备

续：

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备

续：

注释2.长期股权投资

注释 3.吸收存款

注释4.利息净收入

财务报表附注

注释5.手续费及佣金净收入

注释6.经营活动现金流

将净利润调节为经营活动现金流量：