中珠医疗控股股份有限公司关于2025年年度报告的信息披露监管问询函的回复公告

中珠医疗控股股份有限公司关于 2025 年年报问询函中有关财务事项的说明德皓函字[2026]00000111 号

北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

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中珠医疗控股股份有限公司关于 2025 年年报问询函中有关财务事项的说明

目录 页次 一、关于2025年年报问询函中有关财务事项的说明 1-18

关 于 20 2 5 年 年 报 问 询 函 中有 关 财 务 事 项 的 说 明

德皓函字[2026]00000111 号

上海证券交易所上市公司管理二部：

由中珠医疗控股股份有限公司（以下简称“中珠医疗”或“公司”）转来的《关于中珠医疗控股股份有限公司 2025 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2026】0968 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函所提及的需会计师发表专项意见的中珠医疗财务事项进行了审慎核查，现汇报如下：

一、问询函问题2.关于其他应收款

年报显示，公司其他应收款期末余额3.68亿元，主要包括押金、个人备用金、关联方往来等 9 项。本期计提其他应收款坏账准备6,414.81万元，其中，单项计提坏账准备6,058.45万元，按组合计提坏账准备356.36万元，另外收回或转回有506.89万元。

请公司：（1）按款项性质分析梳理各项其他应收款形成背景、交易对方基本情况，是否为关联方，金额，前期坏账准备减值计提情况等；（2）梳理本期单项和按组合计提坏账准备的背景、款项性质、计提减值的依据等情况，分析说明本期计提其他应收款坏账准备的及时性和合理性。请年审会计师发表意见。

公司回复：

（一）按款项性质分析梳理各项其他应收款形成背景、交易对方基本情况，是否为关联方，金额，前期坏账准备减值计提情况等。

截至 2025 年 12 月 31 日，中珠医疗的其他应收款的余额为89,793.86 万元，已计提坏账 52,959.65 万元，账面净值 36,834.21万元。

中珠医疗的其他应收款按性质划分的情况如下：

单位：万元

其他应收款期末账面余额按性质主要有关联方往来、股权收购保证金、其他往来款项、履约保证金、应收资产处置款等，具体情况如下：

1.关联方往来情况：

单位：万元

因公司战略转型调整，向前控股股东珠海中珠集团股份有限公司（以下简称“中珠集团”）及其关联方出售相关子公司股权，在上述股权转让前中珠医疗与相关子公司形成的资金往来，在股权转让后形成前控股股东欠款。因上述原因形成的前控股股东及关联方欠款初始本金为 98,943.70 万元，截止 2025 年 12 月 31 日，剩余 47,296.80万元尚未偿还。

因中珠集团子公司潜江中珠实业有限公司（以下简称“潜江中珠”）与中国建设银行股份有限公司潜江分行金融借款合同纠纷一案，中珠医疗行使追偿权向广东省珠海市中级人民法院提起诉讼，并于2021年1 月13日收到《民事判决书》（（2020）粤04民初47号），一审判决公司胜诉，已申请强制执行。截至2025 年12 月 31日，公司已累计收回担保追偿款10,010万元，潜江中珠剩余约9,502.04万元（具体金额以还款时点计算为准）尚未偿还。该债权不符合《企业会计准则第13 号——或有事项》中关于或有资产的确认条件，不满足“基本确定能收到”的认定要求，因此不予以确认入账，仅作账外备查登记，已在《非经营性资金占用清偿情况、违规担保及解除情况的专项审核报告》及《控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明》中披露。

2.股权收购保证金情况

单位：万元

3.其他往来款项情况

单位：万元

4.履约保证金情况

单位：万元

5.应收资产处置款情况

单位：万元

截止2026 年6 月8 日，公司已收回款项，结清该笔其他应收款余额。

6.机房建设垫付款情况

单位：万元

7.物业维修基金（代收代付）、押金、个人备用金情况

物业维修基金（代收代付）164.96 万元，为公司房地产版块代收代付的物业维修基金，按住建局要求在办理商品房预售证时由开发商垫付，在交房时向业主收回；押金39.93万元；个人备用金24.25万元。以上款项均由公司正常业务形成，相关单位及个人与公司不存在关联方关系。

（二）梳理本期单项和按组合计提坏账准备的背景、款项性质、计提减值的依据等情况，分析说明本期计提其他应收款坏账准备的及时性和合理性。

公司严格遵循《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定，以预期信用损失为基础，对其他应收款进行减值会计处理并确认损失准备。本期其他应收账款坏账计提主要分为按单项计提和按组合计提两种方式：

1.按单项计提坏账准备

公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。本期末按单项计提的其他应收款明细如下：

单位：万元

（1）本期按单项新增计提坏账准备 6,058.45万元，主要为新增计提中珠商业往来坏账计提5,714.37万元，具体情况如下：

2025 年期初公司已计提中珠商业往来坏账准备3,923.74万元，本期基于对中珠商业往来款项可收回性的审慎评估，公司本期补提中珠商业往来坏账准备5,714.37万元，2025年累计计提中珠商业往来坏账准备9,638.11 万元。本次计提充分考虑了款项回收风险，严格遵循会计谨慎性原则，确保公司的信用减值计提充分、合理、审慎。

公司针对该其他应收款坏账计提，以中珠商业的项目资产可收回价值为核心测算依据，具体计提逻辑如下：公司首先对该项目资产价值进行审慎评估，确定项目整体可收回资产价值，优先抵扣该项目的全部非关联方负债。该地产项目负债主要包含工程类负债、税费负债及关联方借款本息等，其中一般情况下税收负债等需要优先清偿。

经北京华亚正信资产评估有限公司出具华亚正信评报字[2026]第B02-0012号的评估报告显示，该项目资产价值合计为201,876.78万元，负债合计为 272,343.76 万元，其中：关联方借款合计230,640.99 万元（中珠商业应付中珠医疗的债权占比为 13.51%），第三方债务合计41,702.78万元。该项目可收回资产价值不足以覆盖全部负债总额。基于会计谨慎性原则，在开展坏账测算时，公司优先足额清偿具有优先清偿属性的税收负债等非关联方债务，完成非关联方债务清偿后，剩余可收回资产价值，按照各关联方股东债权余额比例进行分摊清偿，经测算中珠医疗债权的整体可回收率为 67.50%，因 此 应 计 提 的 坏 账 准 备 为 9,638.11 万 元 （ 29,653.33 万 元 \*（1-67.50%））。

（2）关于应收中珠集团的其他应收款坏账计提情况如下：

截止2025 年12 月 31 日，公司其他应收款前控股股东中珠集团的欠款余额47,296.80万元，账龄5年以上，按单项计提坏账准备。本期计提坏账准备0 万元，累计计提坏账准备余额32,842.89万元。

中珠集团将其对深圳市盛洪瑞投资发展有限公司（以下简称“盛洪瑞公司”）的债权已于 2018 年 7 月 4 日出质给中珠医疗，并已在中国人民银行征信中心做了动产质押登记。由于该应收债权的支付存在较多限制性条款，未来现金流预测仍存在很多不确定性。因此对该应收款项的可回收金额和回收时间存在较大的不确定性。

2.按组合计提坏账准备

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款中的机房建设垫付款、物业维修基金（代收代付）、押金、个人备用金等款项按账龄组合计算预期信用损失。

单位：万元

公司于资产负债表日对其他应收款开展重点清查，梳理账龄、核对重大欠款单位经营及回款情况，当期识别的减值事项均在本期账务计提。公司本期坏账准备的计提方法及测算过程，严格遵循了企业会计准则关于预期信用损失模型的规定，会计政策保持了一贯性，未发生随意变更。

综上所述，除对于中珠集团的其他应收款的可回收性和坏账准备计提的充分性存在重大不确定之外，公司本期对其他的其他应收款坏账准备的计提依据充分、方法恰当，计提及时且合理，符合企业会计准则及公司会计政策的相关规定。

年审会计师回复：

（一）核查程序

我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：

1）了解其他应收款及预期信用损失的内控制度，评价内部控制制度设计的合理性以及执行的有效性；

2）了解中珠医疗预期信用损失的会计政策，分析其他应收款预期信用损失估计的合理性，包括确定其他应收款组合的依据、单项计提坏账准备的判断等；

3）评价公司采用预期信用损失的模型，分析主要参数、指标的合理性，复核计算过程；复核管理层对其他应收款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

4）复核管理层进行减值测试的相关考虑及客观证据，包括客户历史回款情况、诉讼情况、经营情况等；

5）对于组合计提坏账准备的其他应收款，获取中珠医疗其他应收款预期信用损失计算表，复核账龄划分准确性，并对管理层的计算结果进行重新测算；

6）结合函证回函及替代程序结果，依据往来单位实际偿债状况、欠款争议情况对其他应收款可收回性进行判断，评价中珠医疗对其他

应收款可收回性的判断的合理性；

7）检查坏账计提依据的合理性、是否符合企业会计准则的规定、重新计算坏账准备应有余额、核实坏账准备的充分性、准确性、完整性；

8）询问中珠医疗管理层并讨论其坏账计提的合理性、依据的充分性；查阅中珠集团的审计报告，了解中珠集团经营情况、偿还能力等，对中珠集团偿债能力进行评估；复核管理层采用的预期信用损失的估值模型、方法以及未来现金流预测依据及假设的合理性等程序。

（二）核查意见

基于已执行的核查程序，我们认为：公司坏账准备计提的会计政策具有一致性。除对前控股股东中珠集团资金占用形成的其他应收款可回收性和坏账准备计提合理性仍无法获取充分、适当的审计证据外，报告期内其余其他应收款计提坏账准备的原因及计提比例的确定依据符合企业会计准则的有关规定，坏账准备计提及时、充分、准确。

二、问询函问题3 关于存货

年报显示，公司本期存货期末余额1.91 亿元，包括原材料、在产品、开发产品等9 项。其中，开发产品主要涉及房地产项目，本期减少合计1.41亿元，本期房地产业务营业成本1.16亿元。本期计提存货跌价准备841.87万元，转回或转销4,990.90万元。

请公司补充披露：（1）按存货项目分析梳理各存货构成、金额、库龄等具体情况；（2）分析开发产品本期减少金额与房地产业务营业成本存在差异的原因及合理性；（3）存货计提跌价准备的具体标准及相应的测试过程，本期计提金额较小的原因及合理性，是否存在计提不充分的情形；（4）本期存货转回或转销金额较大的具体情况。请年审会计师发表意见。

公司回复：

（一）按存货项目分析梳理各存货构成、金额、库龄等具体情况。

截至 2025 年 12 月 31 日，公司的存货余额为 34,433.34 万元，已计提存货跌价15,303.87万元，账面净值19,129.47万元。各存货构成、金额及库龄情况如下：

单位：万元

（二）分析开发产品本期减少金额与房地产业务营业成本存在差异的原因及合理性。

公司本期开发产品原值减少14,141.39万元，其中：开发产品销售结转营业成本14,002.06万元，开发产品完工后进行工程结算调整暂估的完工成本，调整减少139.32万元。

房地产业务的营业成本合计为11,576.09万元，包含开发产品销售成本、出租项目成本及物业项目成本等。房地产业务营业成本构成如下：

单位：万元

综上开发产品本期减少金额与房地产业务营业成本存在差异的原因为：1）开发产品完工暂估成本的调整；2）本期实现销售的开发产品对应的前期已计提存货跌价准备同步转销计入营业成本；3）房地产业务营业成本除了开发产品销售业务的成本还包括物业项目成本、出租物业成本等。

该差异情况符合企业的业务经营情况及会计核算要求。

（三）存货计提跌价准备的具体标准及相应的测试过程，本期计提金额较小的原因及合理性，是否存在计提不充分的情形。

本期公司存货跌价计提的情况符合企业会计准则的相关规定，本

期公司存货跌价计提的情况如下：

单位：万元

根据《企业会计准则第1号——存货》相关规定，公司严格执行稳健的存货跌价准备计提政策，期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

对于开发产品，本期公司委托北京华亚正信资产评估有限公司对开发产品实施价值评估，评估按可变现净值与账面余额孰低执行，可变现净值=预计售价-预计销售费用-相关税费。根据评估结论，春晓悦居商铺出现进一步减值迹象，计提存货跌价准备98.56万元，其余开发产品账面价值较上期基本平稳，价值波动较小。

对于库存商品，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；经测算，本期计提库存商品跌价6.55万元。

对于用于出售的原材料，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的原材料，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；经测算，本期计提原材料跌价652.15 万元。其中：由于西安一体的生产许可证注销，后续不能继续生产，对结余原材料无通用适配场景进行存货跌价计提，计提存货减值642.96万元。

本期公司严格按照会计准则及内部制度开展存货减值全覆盖测试，不存在存货跌价准备计提不充分的情况。

（四）本期存货转回或转销金额较大的具体情况。

本期转销存货跌价金额合计4,990.90万元，主要情况如下：

1）深圳一体仓库搬迁，企业自行清理存货，对已无使用价值的存货按照企业存货管理办法进行报废，转销原材料跌价准备金额689.40 万元，转销在产品跌价准备金额 68.59 万元，转销库存商品跌价准备金额 304.94 万元，合计 1,062.93 万元。

2）2025年房地产板块本期实现销售的开发产品对应的前期已计提存货跌价准备同步转销计入营业成本，开发产品跌价准备转销金额

3,864.69 万元。

年审会计师回复：

（一）核查程序：

我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：

（1）获取期末存货库龄分析表，复核库龄划分标准的合规性与一贯性，核查各存货项目库龄归集准确性；

（2）实施期末存货监盘及抽盘程序，实地核查存货实物状态、存放地点、库存数量，核对账面存货与实物存货是否匹配。

（3）复核企业房地产业务营业成本构成及存货结转减少的勾稽关系；

（4）复核企业存货跌价减值测试全流程，核查期末是否对全部存货开展全覆盖减值测试，重点关注开发产品、长库龄呆滞存货、滞销商铺等存在减值迹象的项目；

（5）对管理层实施的房地产行业存货减值测试相关的预计售价、预计完工成本、销售费用及税金等关键参数，参考历史数据、销售合同、市场同类产品销售情况等进行合理性分析；

（6）复核评估方法、关键参数及测算过程，重新核对评估结果，验证计算准确。评价评估报告公允性，确认其可作为存货跌价准备计提的有效依据。

（7）分析本期大额转回、转销的合理性，结合期初减值计提情况、本期存货处置及市场变动情况，确认大额变动是否符合公司实际经营情况。

（8）执行分析性复核程序，并评价其财务报表列报和披露是否适当。

（二）核查意见：

基于已执行的审计程序，我们认为：

公司本期开发产品本期减少金额与房地产业务营业成本存在差异符合企业的业务经营情况及会计核算要求；本期存货跌价计提充分，存货减值准备转销金额较大原因合理。

专此说明，请予察核

北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）

中国·北京

中国注册会计师：

（项目合伙人） 李俊

中国注册会计师：

邓晓湄

二〇二六年六月十一日