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资讯 熊猫金控股份有限公司2025年度内部控制评价报告
熊猫金控股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对公司建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
2. 财务报告内部控制评价结论
□有效 √无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：公司全体
2. 纳入评价范围的单位占比：
| 指标 | 占比(%) |
| 纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 | 100 |
| 纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 | 100 |
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
公司治理层面：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化。
业务流程层面：资产管理、业务管理、采购管理、业务外包、存货管理、资金管理、担保业务、投资管理、关联交易、财务报告管理、质量与安全管理、成本管理、全面预算管理、合同管理、行政管理。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
计划及资源分配风险、流动性与借款风险、销售与营销风险、供应链风险、市场动态风险、会计与报告风险、人力资源风险、安全环保风险、资本结构风险、灾害风险等内容。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及内部控制制度流程等相关规定，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
| 指标名称 | 重大缺陷定量标准 | 重要缺陷定量标准 | 一般缺陷定量标准 |
| 公司年度财务报表潜在错报或披露事项错报程度。 | 影响水平达到或超过公司经审计合并财务报表营业收入的2.5%。 | 影响水平低于公司经审计合并财务报表营业收入的2.5%,但是达到或超过1%。 | 影响水平低于公司经审计合并财务报表营业收入的1%。 |
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
| 缺陷性质 | 定性标准 |
| 重大缺陷 | 重述以前公布的财务报表,以更正由于舞弊或错误导致的重大错报;当期财务报表存在重大错报,而在内部控制在运行过程中未能发现该错报;审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效;董事、监事和高级管理人员的任何舞弊且反舞弊政策程序不健全;关联交易控制程序不当;重大投融资等非常规事项控制缺失;某个业务领域频繁地发生相似的重大诉讼案件;弄虚作假违反国家法律法规等。 |
| 重要缺陷 | 未依照公认会计准则选择和应用会计政策;未建立反舞弊程序和控制措施;对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。 |
| 一般缺陷 | 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。 |
说明： 无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
| 指标名称 | 重大缺陷定量标准 | 重要缺陷定量标准 | 一般缺陷定量标准 |
| 公司经审计合并财务报表资产总额。 | 影响水平达到或超过公司经审计合并财务报表资产总额的0.6%。 | 影响水平低于公司经审计合并财务报表资产总额的0.6%,但是达到或超过0.3%。 | 影响水平低于公司经审计合并报表资产总额的0.3%。 |
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
| 缺陷性质 | 定性标准 |
| 重大缺陷 | 企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效;公司决策程序不科学,如重大决策失误,造成公司重大经济损失;违反国家法律法规,如环境污染;重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效;内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改。 |
| 重要缺陷 | 重要业务制度或系统存在缺陷;关键岗位管理人员和技术人员流失严重;重大新闻恶性事件引发对公司声誉或形象不良影响;内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得到整改;其他对公司产生较大负面影响的情形。 |
| 一般缺陷 | 对公司战略目标的达成有一定的影响,但是影响较小,不会造成战略目标偏离。 |
说明： 无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，
数量2个。
| 财务报告内部控制重大缺陷 | 缺陷描述 | 业务领域 | 缺陷整改情况/整改计划 | 截至报告基准日是否完成整改 | 截至报告发出日是否完成整改 |
| 小额贷款业务控制缺陷 | 公司小额贷款账面余额3.28亿元在2024年底已全部逾期,公司小额贷款业务贷后管理等相关内部控制流程未得到有效执行,未建立有效的贷后跟踪、风险监测及催收机制。上述内部控制缺陷系2024年及以前形成并延续至本期。截至本报告出具日,该重大内部控制缺陷整改结果不及预期,仍对2025年度财务报表比较信息的可靠性存在重大影响。 | 综合管理 | 公司将继续积极配合监管工作,根据监管部门的最终认定结果,结合公司的实际情况,加强对2024年及以前形成并延续至本期的重大内部控制缺陷的持续整改,同时尽可能避免出现新的重大内部控制缺陷。 | 否 | 否 |
| 小额贷款债权转让及资金安排控制缺陷 | 公司小额贷款债权转让业务、定期存款质押担保、资金置换、大额预付款等事项的交易审批及资金管控等相关内部控制流程未得到有效执行。上述内部控制缺陷系2024年及以前形成并延续至本期。截至本报告出具日,该重大内部控制缺陷整改结果不及预期,仍对2025年度财务报表比较信息的可靠性存在重大影响。 | 综合管理 | 公司高度重视整改2024年及以前形成并延续至本期的与小额贷款债权有关的历史遗留重大内部控制缺陷,坚持整体观点,统筹规划思路,系统梳理内部控制环节,完善内部控制档案记录,稳中有进地逐步化解和消除历史遗留的重大内部控制缺陷。 | 否 | 否 |
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为2个。
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
√适用 □不适用
（1）上一年内部控制缺陷描述
1）资金及担保。公司在 2024 年将定期存款 3 亿元为不同的公司提供担保，但未经董事会审议，于2024 年 12 月与佛山团赢企业管理有限公司签订了 3亿元的流动资金置换协议，也未经董事会审议。
2）小贷业务。经审计，公司小额贷款业务贷后管理未能完全满足业务内控要求，导致小额贷款 3.46亿元全部逾期。
3）公司在 2024 年度存在大额资金进出，并全额计提坏账准备的情况，经检查资金进出协议分别为股权收购、烟花采购等，但上述协议均未有效履行，公司对上述业务未建立有效的风险防范措施。
（2）整改情况
1）资金及担保问题整改措施
加强印鉴管理问题，公司已将除本部保管以外的公章全部收缴并封存，并存放公司本部统一保管。公司继续深入梳理以往存在的管理漏洞，严格排查内控历史隐患，进一步加强内部整改，完善公司内部合规审批制度及流程，坚决杜绝类似事件再次发生。组织全体董事、高级管理人员及相关业务人员开展专项培训，确保其熟悉资金及担保业务的决策流程和审批要求，严格履行有关的董事会审议及批准程序。强化执行监督，建立健全资金及担保业务台账，财务部门和内部审计部门定期对台账进行核对检查，确保业务操作符合制度规定。
2）小贷业务问题整改措施
公司将加速推进小贷业务存量债权的处置工作，力争最大限度的挽回损失。根据最终债权的追偿进展，再决定采用何种方式最终退出小贷业务。
3）大额资金进出及坏账问题整改措施
建立健全风险防范机制，对股权收购、烟花采购等大额资金进出业务，建立严格的风险评估和审查流程。加强合同管理，明确合同履行的责任监督部门和监督流程。强化内部审计监督，将大额资金进出业务作为内部审计的重点领域，定期开展专项审计，对审计发现的问题进行台账管理，明确整改责任人和整改期限，定期跟踪整改进度，确保问题得到有效解决。对整改不力的部门和个人，按照公司内部规定进行追责和问责。
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
本年度，针对公司内部缺陷，公司深入梳理以往存在的管理漏洞，严格排查内控历史隐患，进一步加强内部整改，完善公司内部合规审批制度及流程，明确合同履行的责任监督部门和监督流程，强化了对内控执行的监督检查。报告期内，公司内部控制总体运行情况良好，各项措施得到了有效执行。
2026 年根据公司战略发展目标，公司坚持以风险为导向，继续完善公司内部控制制度及优化业务流程，进一步强化对内控执行的监督检查，为公司战略目标的实现提供合理保证，促进公司持续、稳健发展。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：王正
熊猫金控股份有限公司
2026年4月29日
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