明天起，这些个人收入将由单位代缴增值税！

为了防止税收流失，简化纳税手续，中国首次引入的自然人增值税代扣代缴机制将于明日施行。

根据财政部、税务总局公布的《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》（下称《办法》），11月1日起，境内单位向自然人购买服务，应按规定代扣代缴增值税。

以前个人给企业等单位提供相关服务拿到收入时，应当由自己去主动申报缴纳增值税。《办法》正式施行之后，这些个人收入将直接由付钱单位帮你代扣代缴增值税。

根据现行法规，境内个人提供应税劳务服务，按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。

目前增值税法定征收率为3%，国家已经出台了税收优惠政策，即在2027年底之前减按1%征税。另外还有增值税附加税费（城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加）。

境内单位购买

哪些服务需要代扣代缴？

税款怎么扣？

什么时候申报？

一
哪些情形下，境内单位需要代扣代缴自然人的增值税？

境内自然人向境内单位提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务这几类应税服务时，作为支付价款的境内单位就是扣缴义务人，需要按本办法代扣代缴增值税。

补充：互联网平台从业人员，如果平台企业按规定为从业人员做增值税代办申报的，不适用本办法。

二

扣缴增值税要怎么计算？

计算公式：应扣缴增值税 = 销售额 × 规定征收率

如果自然人满足增值税优惠政策条件，需要主动把相关情况、资料告知付款的境内单位，扣缴义务人依据资料按政策计算税款。

三

是不是只要向自然人付款就一定要代扣增值税？

不是。针对同一单位的每次（日）交易，销售额达到按次纳税起征点，才需要在支付价款时代扣增值税。

两种情况无需代扣：

①该笔交易自然人已经自行缴纳过增值税；

②当次（日）销售额未达按次起征点、适用免税政策。

提示：扣缴义务人要按规定做扣缴申报。

四

除增值税外，还要扣缴其他税费吗？税款什么时间申报缴纳？

扣缴增值税的同时，需要一并扣缴对应的附加税费。

申报期限：扣缴义务人解缴税款的计税期间为一个月，应当自发生应税交易次月1日起的15日内，向主管税务机关完成扣缴申报、缴纳税款。

五

已经代扣增值税之后，自然人要怎么代开发票？没开票怎么办？

已按照本办法规定扣缴增值税的应税交易，自然人申请代开发票时无需再次缴纳税款；自然人未申请代开发票的，扣缴义务人可以向自然人发起开票提醒，由自然人确认后向主管税务机关申请代开发票。

六

发生销售折让、业务中止、退款，已经扣缴的增值税怎么处理？

交易发生折让、中止或者退回，造成应扣缴增值税金额变动，扣缴义务人应当更正扣缴当期的扣缴申报。

七

申报数据、身份信息出错，扣缴义务人或者自然人该怎么处理？

扣缴义务人：必须依据自然人提供真实资料算税、申报，不得擅自修改信息。发现自然人提供信息不实，对方拒绝修改的，要向主管税务机关报告。

自然人：发现扣缴义务人扣缴申报的个人信息、支付价款、扣缴税款等信息与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人更正。扣缴义务人拒绝更正的，自然人应当报告扣缴义务人的主管税务机关，主管税务机关应当及时处理。

八

扣缴义务人如果存在违规行为，会有什么后果？

出现应扣未扣税款、不按期申报、少缴已扣税款、冒用借用他人身份等违规行为，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法规进行处理。

来源：中国税务报、国家税务总局、第一财经

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