中基健康产业股份有限公司2025年度合并及母公司财务报表审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHO B座20 层 邮编：100073

电话：(010) 51423818

传真：(010) 51423816

目 录

一、审计报告 二、审计报告附送 1. 合并资产负债表 2. 合并利润表 3. 合并现金流量表 4. 合并股东权益变动表 5. 母公司资产负债表 6. 母公司利润表 7. 母公司现金流量表 8. 母公司股东权益变动表 9. 财务报表附注 三、审计报告附件 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件 3. 注册会计师执业证书复印件

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（location）：北京 市丰台区丽泽 路 20 号丽泽 SOHO B 座 20 层20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China电 话 （ t e l ） ： 0 1 0 -5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ） ： 0 1 0 -5 1 4 2 3 8 1 6

审 计 报 告

中兴华审字（2026）第 630001 号

中基健康产业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中基健康产业股份有限公司（以下简称“中基健康”）财务报表，包括 2025 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中基健康2025年12月31日合并及母公司的财务状况以及2025年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中基健康，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如合并及母公司财务报表附注二、财务报表的编制基础 2、持续经营所述，2025 年7月28 日，中基健康及其全资子公司新疆中基红色番茄产业有限公司（以下简称“红色番茄”）分别收到新疆生产建设兵团第六师中级人民法院（以下简称“六师中院”）《预重整通知书》[（2025）兵06 破申（预）1 号]及[（2025）兵06 破申（预）2 号]，启动对中基健康及红色番茄的预重整；2025 年 10 月 27 日，中基健康及子公司红色番茄收到了六师中院出具的《通知书》[（2025）兵06 破申（预）1 号、（2025）兵06 破申（预）2 号]，六师中院通知：延长中基健康及子公司红色番茄的预重整期限三个月至2026 年1 月28 日。2026 年 1月 27 日，中基健康及子公司红色番茄收到了六师中院出具的《通知书》[（2025）兵 06 破申（预）1-2 号、（2025）兵 06 破申（预）2-2 号]，六师中院通知：延长中基健康及子公司红色番茄的预重整期限三个月至 2026 年4月28 日。六师中院通知启动中基健康及子公司红色番茄的预重整，不代表法院会正式受理中基健康及子公司红色番茄重整，法院能否受理中基健康及子公司红色番茄重整尚存在不确定性。根据《深圳证券交易所股票上市规则》第 9.4.1 条第（九）项“法院依法受理公司重整、和解和破产清算申请”的规定，如果法院裁定受理申请人对公司重整的申请，则深圳证券交易所将对公司股票交易叠加退市风险警示情形。如果公司因重整失败而被宣告破产，则公司股票将面临被终止上市的风险。上述事项，表明存在可能导致对中基健康持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所描述的事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

如合并及母公司报表附注三、重要会计政策和会计估计 27 收入及附注五、合并财务报表项目注释 38 营业收入和营业成本所述，中基健康从事番茄制品加工及销售，主要产品包括大桶番茄酱、小包装番茄制品、番茄红素等，2025 年度收入较上年度大幅度上涨，且收入是中基健康的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将中基健康的收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解中基健康与销售和收款相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；

（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

（3）检查销售合同，与管理层讨论交易背景及定价方式、交割方式等，以评价管理层对交易实质的认定及会计处理是否恰当；

（4）对营业收入执行分析程序，对各月度的收入、成本、毛利率波动进行分析，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

（5）实施收入细节测试，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、收货单据、客户签收单及银行回款凭证等；

（6）结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

（7）实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

（8）关注销售退回：获取2026 年一季度的销售退回记录，检查是否存在2025年末已确认收入但期后退回的情况，核实是否已冲减相应收入。

（9）对重要客户通过查询工商资料、询问相关人员等方式进行背景调查，以确认是否存在特意安排以及是否存在关联方关系；

（10）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）存货减值

1、事项描述

如合并及母公司报表附注三、重要会计政策和会计估计 12 存货及附注五、合并财务报表项目注释 6 存货所述，2025 年度，受全球市场供过于求影响，中国大桶番茄酱出口整体增速放缓，部分加工企业为缓解资金压力采取低价抛售策略，进而引发国内及全球市场价格持续下行，中基健康番茄制品存在减值迹象，需要计提存货跌价准备，由于存货跌价准备对财务报表影响重大，且涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、评价并测试了中基健康与存货跌价准备计提相关的内部控制；

（2）分析存货的库龄及周转情况；

（3）对存货实施监盘及函证程序，检查存货的数量及状况；

（4）对原材料执行采购计价测试，将中基健康采购单价与市场材料价格进行对比分析；

（5）对原材料、库存商品进行计价测试，测试其结转是否正确；

（6）期末对存货执行截止测试，确定存货是否记录在正确的会计期间；

（7）了解中基健康番茄酱归集和分配过程，抽取生产月份的番茄酱成本计算表，对其进行重新计算，验证中基健康番茄酱成本归集和分配是否正确。

（8）对中基健康生产能力进行调查，了解中基健康的生产能力，对其生产产量进行合理推算。

（9）复核管理层存货跌价准备的计算过程，评价中基健康的存货跌价准备计提方法是否符合《企业会计准则》的规定，判断存货的可变现净值计算的合理性和准确性，分析相关假设的合理性，评估中基健康在存货跌价测试中使用的相关参数是否合理，尤其是以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。对同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

（三）政府补助

1、事项描述

如合并及母公司报表附注三、重要会计政策和会计估计 29 政府补助及附注五、合并财务报表项目注释44 其他收益所述，2025 年度，中基健康累计收到政府补助金额较大，其中，与收益相关的政府补助31,678.57 万元，由于政府补助为本期利润的重要组成部分，对财务报表影响重大，因此我们将政府补助确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）检查申请政府补助文件、政府补助批文、政府补助拨款银行凭证、收到政府补助的银行流水等支持性文件，关注是补助还是借款或往来。

（2）分析补助款项的用途，判断政府补助与资产相关还是与收益相关；

（3）复核中基健康计入递延收益、其他收益的政府补助明细表及摊销计算表，以确认本期结转收益的金额及期末余额是否正确；

（4）关注中基健康补助计入其他收益是否符合《企业会计准则第16 号—政府补助》的规定等；

（5）关注政府补助相关涉税事项，关注是否需要缴纳增值税、所得税等；

（6）检查收到的政府补助在收到日至出具审计报告日的资金流向，是否流入资金拨入方或其关联方，收到的上述政府补助是否真实；

（7）对本年度收到的大额政府补助，向补助资金的实际发放单位、政府补助红头文件出具单位进行访谈，并向其确认补助金额；

（8）检查与政府补助相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（四）债务豁免

1、事项描述

如合并及母公司报表附注五、合并财务报表项目注释34、资本公积所述，子公司红色番茄于 2025 年 12 月 29 日与债权人新疆生产建设兵团第六师国有资产经营有限责任公司（以下简称“六师国资公司”）签订了《债务豁免协议》、12月30 日与债权人新疆国恒投资发展集团有限公司（以下简称“国恒集团公司”）签订了《债务豁免协议》，根据协议约定，六师国资公司豁免的债务金额为4,248万元，国恒集团公司豁免的债务金额为5,752 万元。本次债务豁免生效后，减少子公司红色番茄对六师国资公司及国恒集团公司的其他应付款，相应增加红色番茄资本公积1亿元。对中基健康财务报表影响重大，因此我们将债务豁免确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）获取无偿豁免债务的相关协议，董事会和股东会批准决议；

（2）对作为债权人的股东及实际控制人进行访谈；

（3）核查债务豁免不附带任何条件、不可变更、不可撤销之豁免、豁免生效后将不会以任何方式要求中基健康承担或履行上述任何责任或义务的依据；

（4）核查豁免对应的债务形成，豁免后债务情况，无偿豁免债务的股东的决策文件；

（5）核查被审计单位对豁免债务的会计处理凭证；

（6）补充关注债务豁免相关涉税事项；

（7）获取律师对债务豁免事项的法律意见等。

五、其他信息

中基健康管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括中基健康2025 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

六、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中基健康的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中基健康、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中基健康的财务报告过程。

七、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中基健康持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中基健康不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为《中基健康产业股份有限公司 2025 年度合并及母公司财务报表审计报告书》（中兴华审字（2026）第 630001 号）之签字盖章页）

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国·北京

中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国注册会计师：

2026 年 4 月 15 日

合并资产负债表

2025 年 12 月 31 日

编制单位：中基健康产业股份有限公司

金额单位：人民币元

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分） 会计机构负责人：

法定代表人：

主管会计工作负责人：

合并资产负债表（续）

2025 年 12 月 31 日

编制单位：中基健康产业股份有限公司

金额单位：人民币元

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：

合并利润表

2025 年度

编制单位：中基健康产业股份有限公司

金额单位：人民币元

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

合并现金流量表

2025 年度

编制单位：中基健康产业股份有限公司

金额单位：人民币元

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

主管会计工作负责人：

合并股东权益变动表

2025 年度

编制单位：中基健康产业股份有限公司

金额单位：人民币元

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

财务报表 第 5页

合并股东权益变动表（续）

2025 年度

编制单位：中基健康产业股份有限公司

金额单位：人民币元

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

财务报表 第 6页

母公司资产负债表

2025 年 12 月 31 日

编制单位：中基健康产业股份有限公司

金额单位：人民币元

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

母公司资产负债表（续）

2025 年 12 月 31 日

编制单位：中基健康产业股份有限公司

金额单位：人民币元

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

母公司利润表

2025 年度

编制单位：中基健康产业股份有限公司

金额单位：人民币元

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

母公司现流表

2025 年度

编制单位：中基健康产业股份有限公司

金额单位：人民币元

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

母公司股东权益变动表

2025 年度

编制单位：中基健康产业股份有限公司

金额单位：人民币元

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

母公司股东权益变动表（续）

2025 年度

编制单位：中基健康产业股份有限公司

金额单位：人民币元

（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分） 法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

中基健康产业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经新疆生产建设兵团经济体制改革委员会（兵体改[1994]7 号文）及新疆维吾尔自治区经济体制改革委员会（新体改[1994]47号文）批准，由新疆生产建设兵团商业贸易中心（百花村饭店）、乌鲁木齐三木公司及新疆和田农垦边境贸易乌鲁木齐公司共同发起设立的股份有限公司。本公司营业执照统一社会信用代码916500002285831508，并于 2000 年 9 月 26 日在深圳证券交易所上市。本公司成立于 1994 年 6 月30 日，注册地址：新疆五家渠东工业园区纬六西街 699 号五家渠开发区东工业园中小企业创业园主研发办公楼 1 号；经营地址：新疆五家渠市梧桐东街 289 号中基健康番茄科技产业园。本公司曾用名“新疆中基股份有限公司”，于 1999 年 4月 26 日更名为“新疆中基实业股份有限公司”，于 2016年 5 月 9 日更名为“中基健康产业股份有限公司”。法定代表人：王长江。经营期限：1994 年 6月 30 日至长期。

本公司母公司：新疆生产建设兵团第六师国有资产经营有限责任公司；最终控制方：新疆生产建设兵团第六师国有资产监督管理委员会。

截至 2025 年 12 月 31 日，本公司累计股本总数 771,283,579 股，注册资本为 771,283,579 元。

2、公司实际从事的主要经营活动

本公司及各子公司主要从事大包装番茄酱及番茄相关产品生产及销售，主要产品包括大桶番茄酱、小包装番茄制品、番茄红素等。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 4 月 15 日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司在编制财务报表过程中，已全面评估本公司自资产负债表日起未来 12 个月的持续经营能力。本公司利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的信息作出评估后，合理预期本公司将有足够的资源在自资产负债表日起未来 12 个月内保持持续经营，本公司因而按持续经营基础编制本财务报表。

本公司 2025 年度归属于母公司股东的净利润为-4,623.18 万元，截至 2025 年 12 月 31 日累计未分配利润-195,283.05 万元，归属于母公司股东权益 2,612.23 万元，资产负债率为 97.79%。

2025年7月28日，公司收到新疆生产建设兵团第六师中级人民法院（以下简称“六师中院”或“法院”）送达的《预重整通知书》[（2025）兵 06 破申（预）1 号]，六师中院通知启动对公司的预重整。同日，公司下属全资子公司新疆中基红色番茄产业有限公司（以下简称“红色番茄”）收到六师中院送达的《预重整通知书》[（2025）兵 06 破申（预）2 号]，六师中院通知启动对红色番茄的预重整。六师中院指定公司清算组为公司临时管理人。2025 年 10 月 27 日，公司及子公司红色番茄收到了六师中院出具的《通知书》[（2025）兵 06 破申（预）1 号、（2025）兵 06 破申（预）2号]，六师中院通知：延长公司及子公司红色番茄的预重整期限三个月至 2026 年 1 月 28 日。2026 年 1月 27 日，公司及子公司红色番茄收到了六师中院出具的《通知书》[（2025）兵 06 破申（预）1-2号、（2025）兵 06 破申（预）2-2 号]，六师中院通知：延长公司及子公司红色番茄的预重整期限三个月至 2026 年 4 月 28 日。本公司进入预重整阶段，但本公司的重整申请能否被六师法院裁定受理，以及是否进入重整程序尚存在重大不确定性。即使六师法院正式受理对本公司的重整申请，本公司仍存在因重整失败而被宣告破产的风险。

上述事项表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。为消除上述持续经营能力重大疑虑，本公司拟采取的改善措施如下：

（1）公司将以高度的责任感和积极性，严格遵循法律规定，秉持市场化、法治化原则，依法合规与各方展开深入交流，共同探讨公司纾困方案，切实推进预重整、重整工作。目前，公司与临时管理人正在法院的监督和指导下，有序推进各项预重整工作，包括继续推进债权审查、审计及评估等事项；且公司已与产业投资人新疆新业国有资产经营（集团）有限责任公司及 7 家财务投资人签署了重整投资协议，完成重整投资人招募工作。公司将借助此次重整，采取一系列系统性举措，推动公司重回良性发展轨道，实现可持续发展。具体措施包括：一方面，通过债务清偿方案、投资人提供投资款优化资产负债结构，减轻债务负担，增强财务稳健性；另一方面，通过优化经营方案、投资人赋能等措施提升运营能力，从内部管理、产能提升、市场拓展等多维度入手，挖掘发展潜力。

（2）公司将继续积极与各类金融债权人进行沟通，协商通过贷款展期等方式减轻经营压力，并通过此次重整偿还债务；其次，在符合证券监管有关要求前提下，充分利用好破产重整后补充的流动资金，用于日常经营活动的有序开展，确保公司整体稳定和可持续发展。

（3）公司将努力提升主业盈利能力和市场竞争力。对大桶番茄酱、番茄红素及其他番茄制品等业务，持续加强成本管控，着重从采购成本优化、库存管理优化、产品结构调整、人员配置优化四个方面来实现降本增利。公司将合理控制产能规模，持续提升产品质量，进一步扩大市场份额、

提升市场占有率和市场竞争力。

综上，公司主营业务仍正常经营，公司按照持续经营为基础编制财务报表。公司及临时管理人正积极推进预重整及后续重整工作，如重整成功，将极大改善公司资本结构，有效化解公司偿债压力，提升持续经营能力。

三、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事番茄制品生产和销售经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 12 月 31日的合并及母公司财务状况及 2025 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、营业周期

本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14“长期股权投资”（2）“后续计量及损益确认方法”②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计

有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法

期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

①应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

对于划分为组合 1 的银行承兑汇票，参考历史信用损失经验，结合当前状态以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%。

对于划分为组合 2 的商业承兑汇票，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②应收账款和合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

a、本公司应收款项账龄从发生日开始计算。

组合中，采用账龄组合计提预期信用损失的组合计提方法：

b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

③应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

④其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、包装物、低值易耗品、周转材料、产成品、合同履约成本等。

（2）发出的计价方法

领用和发出时按先进先出法计价

（3）存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按预计的使用次数分次计入成本费用。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

13、持有待售和终止经营

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期 损益。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

19、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

有限使用寿命的无形资产项目的使用寿命、确定依据及摊销方法如下：

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的

摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续

使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括会员服务费、装修费、工程改良支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同项下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入

当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

25、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入

当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

26、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

27、收入

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

公司的收入主要来源为销售大桶番茄酱、小包装番茄制品、番茄红素、种子、钢桶。销售收入确认的依据及时点：国内销售业务收入确认时点为货物交付客户的当天，具体标准为：客户自提，为客户提货签收的当天；合同约定送货到客户的，为货物送到指定地点并经客户签收的当天；合同约定客户委托第三方承运交货，销售收入确认时点为货物交由承运方并经确认的当天。国外销售业务收入确认时点为海关报关成功，货物装船且承运方出具提货单的当天。

28、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

（1）本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为土地使用权和房屋建筑物。

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

①使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

②租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

③短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产（价值低于 2000 元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

1 经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2 融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、重要性标准确定方法和选择依据

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）套期会计

无。

（2）回购股份

无。

（3）资产证券化

无。

（4）债务重组

无。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

报告期内，公司不存在重要会计政策变更。

（2）会计估计变更

报告期内，公司不存在重要会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

2、税收优惠及批文

（1）所得税税收优惠

1）根据《财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司控股子公司新疆中基红色番茄产业有限公司、可克达拉市中基天晟番茄制品有限责任公司、五家渠中基天兴番茄制品有限责任公司、新疆中基天然植物纯化高新技术研究院有限公司享受减按15%的税率征收企业所得税。

2）根据新疆维吾尔自治区国家税务局、新疆维吾尔自治区地方税务局（新国税发[2009]48号文），本公司控股子公司新疆中基红色番茄产业有限公司、石河子中基北泉蕃茄制品有限责任公司、可克达拉市中基天晟番茄制品有限责任公司、五家渠中基天兴番茄制品有限责任公司享受农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策，免征企业所得税。

3）根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告 2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司控股子公司石河子中基北泉蕃茄制品有限责任公司、新疆中基国际贸易有限责任公司、中基汇泽投资控股有限公司、新疆中基医药科技有限公司、新疆中基健康销售有限公司、新疆秋实种业股份有限公司、新疆中基天实国贸有限公司、中基数字农业（新疆）股份有限公司享受小微企业所得税税收优惠政策。

（2）其他税税收优惠

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告 2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司控股子公司石河子中基北泉蕃茄制品有限责任公司、新疆中基天邦包装容器制品有限责任公司、新疆中基国际贸易有限责任公司、中基汇泽投资控股有限公司、新疆中基医药科技有限公司、新疆中基健康销售有限公司、新疆秋实种业股份有限公司、新疆中基天实国贸有限公司、中基数字农业（新疆）股份有限公司享受该小微企业“六税两费”减免政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指 2025 年 12 月 31日，“上年年末”指 2024 年 12 月 31 日，“本期”指 2025 年度，“上期”指 2024 年度。

1、 货币资金

注：期末其他货币资金总额中包含贷款保证金 14,864,733.33 元，系受限货币资金，为新疆中基红色番茄产业有限公司贷款保证金 7,939,733.33 元、新疆中基红色番茄产业有限公司天益分公司贷款保证金 4,000,000.00 元、五家渠中基天兴番茄制品有限责任公司贷款保证金 2,925,000.00 元，已在编制现金流量表的现金及现金等价物中予以扣除。

2、 应收账款

(1) 按账龄披露

(2) 按坏账计提方法分类列示

（续）

1 期末单项计提坏账准备的应收账款

注：上表中国外销售客户余额变化为汇兑损益调整。

2 组合中，按账龄风险矩阵组合计提坏账准备的应收账款

(3) 坏账准备的情况

其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的

注：天津中辰番茄制品有限公司原坏账准备按账龄风险矩阵组合计提，账龄 5 年以上，计提比例 100%。

(4) 本期实际核销的应收账款情况：无。

(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

3、 应收款项融资

(1) 应收款项融资情况

(2) 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

(3) 期末已质押的应收款项融资情况：无。

(4) 期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

4、 预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

(2) 账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

(3) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

5、 其他应收款

(1) 应收股利

1 应收股利情况

2 坏账准备计提情况

(2) 其他应收款

1 按账龄披露

2 按款项性质分类情况

3 坏账准备计提情况

4 坏账准备的情况

其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的：无 5 本期实际核销的其他应收款情况：无

6 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

7 涉及政府补助的应收款项：无。

6、 存货

(1) 存货分类

（续）

(2) 存货跌价准备/合同履约成本减值准备

注：库存商品跌价准备转销 225,935,970.11 元为销售转销。

7、 其他流动资产

8、 长期应收款

9、 长期股权投资

（续）

10、其他权益工具投资

(1) 其他权益工具投资情况

(2) 非交易性权益工具投资情况

注：本公司对福建苏曼文化体育发展有限公司的持股比例为 51%，但根据股东协议安排，本公司对该公司无控制、共同控制和重大影响，故在其他权益工具投资核算。

11、固定资产

(1) 固定资产

1 固定资产情况

财务报表附注 第42页

注：本期由于公司主要番茄制品价格持续下滑，本公司番茄制品生产线相关的资产组本期确认的资产减值损失为 12,280,366.27 元。

公司委托中盛华资产评估有限公司对中基健康、全资子公司红色番茄、控股孙公司可克达拉市中基天晟番茄制品有限责任公司（以下简称“中基天晟”）、控股孙公司五家渠中基天兴番茄制品有限责任公司（以下简称“中基天兴”）的固定资产进行了评估。具体评估情况如下：

Ⅰ 评估目的：对公司申报的固定资产进行评估，为公司以财务报告为目的进行资产减值测试需确定公司固定资产的可收回金额提供价值参考依据。

Ⅱ 评估对象：公司申报的固定资产可收回金额。

Ⅲ 评估范围：公司申报的固定资产，主要包括房屋建（构）筑物、机器设备、车辆及电子设备等。

Ⅳ 评估基准日：2025 年 12 月 31 日。

Ⅴ 价值类型：可收回金额。

Ⅵ 评估方法：

根据《以财务报告为目的的评估指南》《企业会计准则第 8号—资产减值》的相关规定，本次评估所选用的价值类型为减值测试相关资产组的可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。而资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。

预计未来现金流量的现值通常采用收益法，即按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

由于本次评估范围仅涉及产权持有人的固定资产。首先，就资产的完整性而言，并不是一个有机整体，未包括固定资产所占用的土地使用权等其他长期资产，该部分资产并不能独立发挥运营组合作用，且不具备独立运营能力和获利能力；其次，公司每年根据国际市场需求和价格制定生产计划，近几年番茄制品受国际市场影响较大，导致产权持有人未来生产经营计划不确定较大；最后，经了解，受公司近年连续亏损影响，公司股票自 2025 年 4 月 1 日起被实行退市风险警示，根据新疆生产建设兵团第六师中级人民法院送达的《预重整通知书》，公司未来预计将会发生重整，届时公司经营结构将会发生变化。综上，企业管理层无法合理地预计资产的未来现金流量，且企业历史经营数据波动较大，难以作为未来现金流量预测的基础。因此本次不适宜采用预计未来现金流量的现值测算可收回金额。

综上，本次评估采用公允价值减去处置费用的方法测算固定资产的可收回金额。

即：可收回金额=公允价值-处置费用

Ⅶ 公允价值的确定：

《企业会计准则第 8号一资产减值》对资产的公允价值减去处置费用的规定为：

（1）根据公平交易中资产组的销售协议价格减去可直接归属于该资产组处置费用的金额确定；

（2）不存在销售协议但存在资产组活跃市场的，应当按照该资产组的市场价格减去处置费用后的金额确定，资产组的市场价格通常应当根据资产组的买方出价确定；

（3）在不存在资产组销售协议和资产组活跃市场的情况下，应当以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。

本次评估，产权持有人对委估资产没有销售意图，不存在销售协议价格，也不存在活跃的交易市场，无法取得最近的交易价格。根据《以财务报告为目的的评估指南》当不存在相关活跃市场或者缺乏相关市场信息时，资产评估专业人员可以根据企业以市场参与者的身份，对单项资产或者资产组的运营作出合理性决策，并适当地考虑相关资产或者资产组内资产有效配置、改良或重置前提下提交的预测资料，参照企业价值评估的基本思路及方法，分析及计算单项资产或者资产组的公允价值。

即：公允价值=重置成本（不含税）×综合成新率

Ⅷ 处置费用的确定：

《企业会计准则第 8号—资产减值》，处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

本次评估模拟处置委估资产，处置费用主要考虑在处置相关资产时发生的相关税金、产权交易服务费。计算公式为：

处置费用＝相关税金+产权交易服务费

2 通过经营租赁租出的固定资产

3 未办妥产权证书的固定资产情况

(2) 固定资产清理

12、在建工程

(1) 在建工程

①在建工程情况

②重要在建工程项目本期变动情况

（续）

13、使用权资产

14、无形资产

(2) 所有权或使用权受限制的无形资产情况

15、商誉

(1) 商誉账面原值

(2) 商誉减值准备

16、长期待摊费用

注：装修费其他减少 602,854.95 元为本年度根据竣工决算调整长期待摊费用原始入账价值。

17、递延所得税资产/递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产明细

(2) 未确认递延所得税资产明细

(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

18、其他非流动资产

19、所有权或使用权受限制的资产

20、短期借款

(1) 短期借款分类

注：短期借款分类的说明：

1）抵押借款：

2025 年 5月 16 日，本公司与中国民生银行股份有限公司乌鲁木齐分行（以下简称“民生银行乌鲁木齐分行”）签署《流动资金贷款借款合同》（合同编号：公流贷字第 ZX25050001390146 号），借款金额 40,000,000.00 元，借款期限自 2025 年 5 月 16 日至 2026 年 5 月 16 日，借款利率为 3.6%，付息方式为按日计息，按季结息；本借款合同对应的额度合同为《综合授信合同》（合同编号：公授信字第 ZHHT25000058607 号）。

2025 年 5月 15 日，新疆中基红色番茄产业有限公司（以下简称“红色番茄”）与民生银行乌鲁木齐分行签订《最高额抵押合同》（合同编号：公高抵字第 BD2400000030190 号），由红色番茄为上述主合同提供抵押担保，担保期限为 2024 年 4 月 29 日至 2027 年 4月 29 日，抵押物为红色番茄位于青年路 17 号 1-4-401 的房地产，建筑面积为 5,806.83 平方米，土地使用权面积为 387.24平方米，截至 2025 年 12 月 31 日，该抵押物账面价值为 14,274,333.07 元。2025 年 9 月 17 日，本公司、民生银行乌鲁木齐分行、红色番茄签订《借款变更协议》（合同编号：公借贷变字 202509170001号），结息方式变更为利随本清，利息于到期日一次付清。

截至 2025 年 12 月 31 日，借款本金余额 40,000,000.00 元，借款利息余额 776,000.00 元。

2）保证借款：

2024 年 9 月 6 日，红色番茄与新疆银行股份有限公司昌吉分行（以下简称“新疆银行昌吉分行”）签订《综合授信协议》（合同编号：2024 年新银昌信字第 01005 号），综合授信额度为叁亿元。

2024 年 9 月 6 日，本公司与新疆银行昌吉分行签订《最高额保证合同》（合同编号：2024 年新银昌信保字第 01005-1 号），由本公司为上述主合同提供保证担保，最高保证限额为叁亿元，保证期间为每笔债务履行期限届满之日起三年。2024 年 9 月 6 日，新疆生产建设兵团第六师国有资产经营有限责任公司（以下简称“六师国资公司”）与新疆银行昌吉分行签订《最高额保证合同》（合同编号：2024 年新银昌信保字第 01005-2号），由六师国资公司为上述主合同提供保证担保，最高保证限额为叁亿元，保证期间为每笔债务履行期限届满之日起三年。

2024 年 9 月 6 日，红色番茄、六师国资公司及本公司签订《反担保资产抵押合同》，红色番茄以其所有及有处分权的 2024 年度收购生产加工番茄酱（包括原材料、半成品、成品等）及其形成的应收款（包括信用证、银行承兑汇票）作为抵押向六师国资公司提供反担保，同时本公司向六师国资公司承担连带责任担保。因上述主合同贷款展期，2025 年 8 月 21 日，红色番茄、六师国资公司及本公司签订《反担保资产抵押合同补充协议》，对反担保期限进行展期。

上述综合授信额度项下的具体借款情况如下：

A、红色番茄与新疆银行昌吉分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：2024 年新银昌借字第 01049 号），借款金额 36,726,383.58 元，借款期限自 2024 年 9 月 6 日至 2025 年 9 月 5 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证借款，付息方式为按月结息。2025 年 8 月 21 日，红色番茄、新疆银行、本公司及六师国资公司签订《贷款重组补充协议》，约定将原《借款合同》中的借款到期日由2025 年 9 月 5 日延期至 2026 年 3月 4日，借款利息支付方式变更为利随本清。截至 2025 年 12 月31 日，借款本金余额 36,726,383.58 元，借款利息余额 803,083.59 元。

B、红色番茄与新疆银行昌吉分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：2024 年新银昌借字第 01050 号），借款金额 20,120,000.00 元，借款期限自 2024 年 9 月 13 日至 2025 年 9 月 5 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证借款，付息方式为按月结息。2025 年 8月 21 日，红色番茄、新疆银行、本公司及六师国资公司签订《贷款重组补充协议》，约定将原《借款合同》中的借款到期日由 2025 年 9 月 5 日延期至 2026 年 3 月 4 日，借款利息支付方式变更为利随本清。截至 2025 年 12月 31 日，借款本金余额 20,120,000.00 元，借款利息余额 439,957.33 元。

C、红色番茄与新疆银行昌吉分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：2024 年新银昌借字第 01052 号），借款金额 50,000,000.00 元，借款期限自 2024 年 9 月 19 日至 2025 年 9 月 5 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证借款，付息方式为按月结息。2025 年 8月 21 日，红色番茄、新疆银行、本公司及六师国资公司签订《贷款重组补充协议》，约定将原《借款合同》中的借款到期日由 2025 年 9 月 5 日延期至 2026 年 3 月 4 日，借款利息支付方式变更为利随本清。截至 2025 年 12月 31 日，借款本金余额 50,000,000.00 元，借款利息余额 1,093,333.33 元。

D、红色番茄与新疆银行昌吉分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：2024 年新银昌借字第 01056 号）借款金额 20,000,000.00 元，借款期限自 2024 年 9 月 29 日至 2025 年 9 月 5 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证借款，付息方式为按月结息。2025 年 8 月 21 日，红色番茄、新疆银行、本公司及六师国资公司签订《贷款重组补充协议》，约定将原《借款合同》中的借款到期日由2025 年 9 月 5 日延期至 2026 年 3月 4日，借款利息支付方式变更为利随本清。截至 2025 年 12 月31 日，借款本金余额 20,000,000.00 元，借款利息余额 437,333.33 元。

E、红色番茄与新疆银行昌吉分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：2024 年新银昌借字第 01057 号），借款金额 40,000,000.00 元，借款期限自 2024 年 10 月 14 日至 2025 年 9 月 5 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证借款，付息方式为按月结息。2025 年 8月 21 日，红色番茄、新疆银行、本公司及六师国资公司签订《贷款重组补充协议》，约定将原《借款合同》中的借款到期日由 2025 年 9 月 5 日延期至 2026 年 3 月 4 日，借款利息支付方式变更为利随本清。截至 2025 年 12月 31 日，借款本金余额 40,000,000.00 元，借款利息余额 874,666.67 元。

F、红色番茄与新疆银行昌吉分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：2024 年新银昌借字第 01059 号），借款金额 1,830,000.00 元，借款期限自 2024 年 10 月 28 日至 2025 年 9 月 5 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证借款，付息方式为按月结息。2025 年 8月 21 日，红色番茄、新疆银行、本公司及六师国资公司签订《贷款重组补充协议》，约定将原《借款合同》中的借款到期日由 2025 年 9 月 5 日延期至 2026 年 3 月 4 日，借款利息支付方式变更为利随本清。截至 2025 年 12月 31 日，借款本金余额 1,830,000.00 元，借款利息余额 40,016.00 元。

G、红色番茄与新疆银行昌吉分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：2024 年新银昌借字第 01061 号），借款金额 8,379,807.67 元，借款期限自 2024 年 11 月 7 日至 2025 年 9 月 5 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证借款，付息方式为按月结息。2025 年 8 月 21 日，红色番茄、新疆银行、本公司及六师国资公司签订《贷款重组补充协议》，约定将原《借款合同》中的借款到期日由2025 年 9 月 5 日延期至 2026 年 3月 4日，借款利息支付方式变更为利随本清。截至 2025 年 12 月31 日，借款本金余额 8,379,807.67 元，借款利息余额 183,238.46 元。

H、红色番茄与新疆银行昌吉分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：2024 年新银昌借字第 01062 号），借款金额 8,754,501.02 元，借款期限自 2024 年 11 月 20 日至 2025 年 9 月 5 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证借款，付息方式为按月结息。2025 年 8月 21 日，红色番茄、新疆银行、本公司及六师国资公司签订《贷款重组补充协议》，约定将原《借款合同》中的借款到期日由 2025 年 9 月 5 日延期至 2026 年 3 月 4 日，借款利息支付方式变更为利随本清。截至 2025 年 12月 31 日，借款本金余额 8,754,501.02 元，借款利息余额 191,431.76 元。

I、红色番茄与新疆银行昌吉分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：2024 年新银昌借字第 01063 号），借款金额 2,108,858.64 元，借款期限自 2024 年 11 月 29 日至 2025 年 9 月 5 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证借款，付息方式为按月结息。2025 年 8月 21 日，红色番茄、新疆银行、本公司及六师国资公司签订《贷款重组补充协议》，约定将原《借款合同》中的借款到期日由 2025 年 9 月 5 日延期至 2026 年 3 月 4 日，借款利息支付方式变更为利随本清。截至 2025 年 12月 31 日，借款本金余额 2,108,858.64 元，借款利息余额 46,113.71 元。

J、红色番茄与新疆银行昌吉分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：2024 年新银昌借字第 01066 号），借款金额 35,000,000.00 元，借款期限自 2024 年 12 月 18 日至 2025 年 9 月 5 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证借款，付息方式为按月结息。2025 年 8月 21 日，红色番茄、新疆银行、本公司及六师国资公司签订《贷款重组补充协议》，约定将原《借款合同》中的借款到期日由 2025 年 9 月 5 日延期至 2026 年 3 月 4 日，借款利息支付方式变更为利随本清。截至 2025 年 12月 31 日，借款本金余额 35,000,000.00 元，借款利息余额 765,333.33 元。

K、红色番茄与新疆银行昌吉分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：2025 年新银昌借字第 01001 号），借款金额 53,000,000.00 元，借款期限自 2025 年 1 月 9 日至 2026 年 1 月 8 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证借款，付息方式为按月结息。2025 年 8 月 21 日，红色番茄、新疆银行、本公司及六师国资公司签订《贷款重组补充协议》，约定将原《借款合同》中的借款到期日由2026 年 1 月 8 日延期至 2026 年 7月 7日，借款利息支付方式变更为利随本清。截至 2025 年 12 月31 日，借款本金余额 53,000,000.00 元，借款利息余额 1,158,933.32 元。

L、红色番茄与新疆银行昌吉分行签订《流动资金借款合同》（合同编号：2025 年新银昌借字第 01009 号），借款金额 24,080,000.00 元，借款期限自 2025 年 2 月 27 日至 2026 年 2 月 26 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证借款，付息方式为按月结息。2025 年 8月 21 日，红色番茄、新疆银行、本公司及六师国资公司签订《贷款重组补充协议》，约定将原《借款合同》中的借款到期日由 2026 年 2 月 26 日延期至 2026 年 8 月 25 日，借款利息支付方式变更为利随本清。截至 2025 年12 月 31 日，借款本金余额 24,080,000.00 元，借款利息余额 526,549.32 元。

3）抵押+保证+质押借款：

A、2024 年 9 月 18 日，红色番茄、牵头行新疆呼图壁农村商业银行股份有限公司（以下简称“呼图壁商业银行”）与成员行（共 9 家农村商业银行及农村信用合作联社）签订《社团借款合同》（合同编号：HTZZ20240918040624），借款金额 200,000,000.00 元，实际取得借款 169,500,000.00元，借款期限为 2024 年 9 月 18 日至 2025 年 9月 17 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证+抵押+质押借款，付息方式为按月结息。

2024 年 9月 18 日，本公司、红色番茄、呼图壁商业银行及成员行签订《担保合同》（合同编号：HTZZ20240918040624），由本公司为上述主合同提供保证担保，由红色番茄为上述主合同提供抵押担保，担保期间为每笔债务履行期限届满之日起三年，抵押物为红色番茄生产的番茄酱，截至 2025 年 12 月 31 日，抵押物账面价值为 121,237,993.28 元。2024 年 9 月 18 日，红色番茄与呼图壁商业银行签订《保证金质押合同》（合同编号：质 HTZZ20240918040624），由红色番茄为上述主合同提供质押担保，质押物为指定的保证金专户内的资金 7,939,733.33 元。

2025 年 9月 14 日，红色番茄、本公司、呼图壁商业银行及成员行签订《贷款展期合同》（合同编号：HTZZ20240918040624），约定对借款人所欠贷款予以展期，展期期限为 12 个月，即从 2025年 9 月 18 日起至 2026 年 9 月 17 日，借款利息支付方式变更为利随本清。

截至 2025 年 12 月 31 日，红色番茄累计收到借款本金 169,500,000.00 元，2025 年度合计归还借款本金 50,138,614.00 元。截至 2025 年 12 月 31 日，借款本金余额 119,361,386.00 元，借款利息余额 2,116,535.24 元。

B、2024 年 9 月 23 日，新疆中基红色番茄产业有限公司天益分公司（以下简称“红色番茄天益分公司”）、红色番茄、本公司、牵头行新疆玛纳斯农村商业银行股份有限公司（以下简称“玛纳斯商业银行”）与成员行（共 8 家农村商业银行及农村信用合作联社）签订《社团借款合同》（合同编号：2024 年玛农商字 HTZZ20240921048352 号），借款金额 80,000,000.00 元，借款期限自 2024年 9 月 23 日至 2025 年 9月 22 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证+抵押+质押借款，付息方式为按月结息。

2024 年 9月 21 日，红色番茄天益分公司、红色番茄、本公司、玛纳斯商业银行及成员行签订《社团担保合同》（合同编号：2024 年玛农商字 HTZZ20240921048352 号），由本公司为上述主合同提供保证担保，由红色番茄为上述合同提供抵押担保，由红色番茄天益分公司为上述主合同提供抵押+质押担保，担保期间为主债务履行期限届满之日起三年；抵押物为红色番茄位于玛纳斯县新湖农场的不动产（权属证书编号为新（2022）第六师不动产权第 0009033 号）、红色番茄天益分公司 2024 年收购的番茄及加工的番茄酱，截至 2025 年 12 月 31 日，抵押物固定资产账面价值为1,183,593.60 元、存货账面价值为 68,521,295.92 元；质押物为红色番茄天益分公司指定的保证金专户内的资金 4,000,000.00 元。

2025 年 9月 21 日，红色番茄、本公司、玛纳斯商业银行及成员行签订《社团贷款展期合同》（编号：2024 年玛农商字 HTZZ20240921048352 号），约定对借款人所欠贷款予以展期，展期期限为 12 个月，即从 2025 年 9 月 22 日起至 2026 年 9 月 21 日，借款利息支付方式变更为利随本清。

截至 2025 年 12 月 31 日，红色番茄天益分公司累计收到借款本金 80,000,000.00 元，2025 年度合计归还借款本金 30,306,640.00 元。截至 2025 年 12 月 31 日，借款本金余额 49,693,360.00 元，借款利息余额为 1,086,628.14 元。

C、2024 年 9 月 20 日，五家渠中基天兴番茄制品有限责任公司（以下简称“中基天兴”）、本公司、牵头行玛纳斯商业银行及成员行（共 7 家农村商业银行及农村信用合作联社）签订《社团借款合同》（合同编号：HTZZ20240920045805 号），借款金额为 65,000,000.00 元，借款期限自 2024年 9 月 20 日至 2025 年 9月 19 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证+抵押+质押借款，付息方式为按月结息。

2024 年 9月 20 日，中基天兴、本公司、玛纳斯商业银行及成员行签订《社团担保合同》（合同编号：2024 年玛农商字 HTZZ20240920045805 号），由本公司为上述主合同提供保证担保，由中基天兴为上述主合同提供抵押+质押担保；担保期间为主债务履行期限届满之日起三年；抵押物为中基天兴 2024 年加工的番茄酱，截至 2025 年 12 月 31 日，抵押物存货账面价值为 53,596,787.18元；质押物为中基天兴指定的保证金专户内的资金 2,925,000.00 元。

2025 年 9月 20 日，中基天兴、本公司、玛纳斯商业银行及成员行签订《贷款展期合同》（合同编号：2024 年玛农商字 HTZ720240920045805 号），约定对借款人所欠贷款予以展期，期限为12 个月，即从 2025 年 9月 20 日起至 2026 年 9月 19 日止，借款利息支付方式变更为利随本清。

截至 2025 年 12 月 31 日，中基天兴累计收到借款本金 58,500,000.00 元，2025 年度合计归还借款本金 5,566,656.00 元。截至 2025 年 12 月 31 日，借款本金余额为 52,933,344.00 元，借款利息余额为 1,157,475.81 元。

(2) 已逾期未偿还的短期借款情况：无。

21、应付账款

(1) 应付账款列示

(2) 账龄超过 1 年的重要应付账款

22、预收款项

23、合同负债

24、应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

(2) 短期薪酬列示

(3) 设定提存计划列示

25、应交税费

注：期末余额较上年年末余额增加 19,079,720.97 元，增加比例为 1050.23%，主要因应交增值

税期末余额较上年年末余额增加 15,518,506.92 元，增加比例为 3015.94%，系子公司红色番茄 2025年 12 月 8 日收到新疆生产建设兵团第六师农业农村局拨付的“师市帮扶‘链主’企业持续健康发展项目补贴资金”140,085,800.00 元，其中计入“应交税费—应交增值税”16,116,065.49 元。

26、其他应付款

(1) 应付利息

(2) 应付股利

(3) 其他应付款

1 按款项性质列示

2 账龄超过 1 年的重要其他应付款

27、一年内到期的非流动负债

28、其他流动负债

29、长期借款

注：长期借款分类的说明：

（1）保证借款：

2024 年 6月 27 日，红色番茄、本公司与呼图壁商业银行签订《企业固定资产借款合同》（合同编号：HTZZ20240627890564），借款金额 45,000,000.00 元，实际取得借款 30,000,000.00 元，借款期限自 2024 年 6 月 28 日至 2027 年 6 月 27 日，借款利率为 5.10%，借款方式为保证借款。

2024 年 6月 27 日，红色番茄、本公司与呼图壁商业银行签订《担保合同》，由本公司为上述主合同提供保证担保，担保期间为主债务履行期限届满之日起三年。

2025 年度红色番茄合计归还借款 10,000,000.00 元。截至 2025 年 12 月 31 日，剩余借款本金15,000,000.00 元，转入 1 年内到期的长期借款本金 10,000,000.00 元，借款利息余额为 23,375.00 元。

（2）抵押+保证借款：

2023 年 6月 27 日，中基天兴、本公司与玛纳斯商业银行签订《企业固定资产借款合同》（合同编号：HTZZ20230627221436 号），借款金额 80,000,000.00 元，借款期限自 2023 年 6 月 27 日至2028 年 6 月 26 日，借款利率为 4.8%，借款方式为保证+抵押借款。

2023 年 6 月 27 日，中基天兴、本公司与玛纳斯商业银行签订《担保合同》（合同编号：HTZZ20230627221436 号），由本公司为上述主合同提供保证担保，由中基天兴为上述主合同提供抵押担保，担保期限为主合同履行期限届满之日起三年；抵押物为中基天兴位于新湖农场 23 连的不动产（权属证书编号为新（2023）第六师不动产权第 0003048 号），截至 2025 年 12 月 31 日，抵押物账面价值为 7,095,190.11 元。

2025 年度中基天兴合计归还借款 8,000,000.00 元。截至 2025 年 12 月 31 日，剩余借款本金60,000,000.00 元，转入 1 年内到期的长期借款本金 8,000,000.00 元，借款利息余额为 88,000.00 元。

28、其他流动负债 项目 期末余额 上年年末余额 待转销项税 8,166,783.76 36,728,462.61

29、长期借款 项目 期末余额 上年年末余额 利率区间（%） 保证借款 15,023,375.00 25,038,958.33 5.10 抵押+保证借款 60,088,000.00 68,099,733.33 4.80 小计 75,111,375.00 93,138,691.66 减：一年内到期的长期借款（附注五、27） 18,111,375.00 18,000,000.00 合计 57,000,000.00 75,138,691.66 — 注：长期借款分类的说明： （1）保证借款： 2024 年6 月27 日，红色番茄、本公司与呼图壁商业银行签订《企业固定资产借款合同》（合 同编号：HTZZ20240627890564），借款金额45,000,000.00 元，实际取得借款30,000,000.00 元，借 款期限自2024 年6 月28 日至2027 年6 月27 日，借款利率为5.10%，借款方式为保证借款。 2024 年6 月27 日，红色番茄、本公司与呼图壁商业银行签订《担保合同》，由本公司为上述 主合同提供保证担保，担保期间为主债务履行期限届满之日起三年。 2025 年度红色番茄合计归还借款10,000,000.00 元。截至2025 年12 月31 日，剩余借款本金 15,000,000.00 元，转入1 年内到期的长期借款本金10,000,000.00 元，借款利息余额为23,375.00 元。 （2）抵押+保证借款： 2023 年6 月27 日，中基天兴、本公司与玛纳斯商业银行签订《企业固定资产借款合同》（合 同编号：HTZZ20230627221436 号），借款金额80,000,000.00 元，借款期限自2023 年6 月27 日至 2028 年6 月26 日，借款利率为4.8%，借款方式为保证+抵押借款。 2023 年6 月27 日，中基天兴、本公司与玛纳斯商业银行签订《担保合同》（合同编号： HTZZ20230627221436 号），由本公司为上述主合同提供保证担保，由中基天兴为上述主合同提供

30、租赁负债

31、长期应付款

(1) 长期应付款

32、递延收益

其中，涉及政府补助的项目：

注：（1）、2024 年兵团中小企业发展专项资金：本公司子公司新疆中基红色番茄产业有限公司依据 2025 年 1 月 15 日新疆兵团第六师五家渠市财政局文件《关于拨付 2024 年兵团中小企业发展专项资金的通知》（师市财建(2025]3 号）的规定，于 2025 年 4月 16 日收到新疆生产建设兵团第六师工业和信息化局拨付的“2024 年兵团中小企业发展专项资金”补助资金 500,000.00 元，计入“递延收益”，本期转入“其他收益”0.00 元，截至 2025 年 12 月 31 日，该项补助期末余额为500,000.00 元。

（2）、番茄丁加工专用品种评价与应用项目：本公司子公司新疆中基红色番茄产业有限公司依据 2025 年 7 月 1 日与新疆生产建设兵团第六师农业科学研究所签订的《番茄丁加工专用品种评价与应用项目实施合作协议》约定，于 2025 年 9 月 5 日收到“番茄丁加工专用品种评价与应用项目”补助资金 110,000.00 元，本期转入“其他收益”75,474.68 元，截至 2025 年 12 月 31 日，该项补助期末余额为 34,525.32 元。

（3）、国拨资金-天海分公司煤改气项目：本公司子公司新疆中基红色番茄产业有限公司依据2025年5月29日新疆兵团第六师五家渠市财政局文件《关于下达2025年大气污染防治资金的通知》（师市财建(2025]53 号），于 2025 年 7 月 16 日收到“煤改气项目”专项补助资金 10,800,000.00元，计入“递延收益”，本期转入“其他收益”0.00 元，截至 2025 年 12 月 31 日，该项补助期末余额为 10,800,000.00 元。

（4）、新疆番茄益生菌发酵饮料加工关键技术研究与示范：本公司子公司新疆中基天然植物纯化高新技术研究院有限公司依据2025年5月22日新疆兵团第六师五家渠市科技局《关于印发《第六师五家渠市 2025 年度科技计划》的通知》（师市科发[2025]5 号），于 2025 年 6 月 11 日收到新疆生产建设兵团第六师科学技术局拨付的“新疆番茄益生菌发酵饮料加工关键技术研究与示范项目”补助资金 300,000.00 元，本期转入“其他收益”174,269.16 元，截至 2025 年 12 月 31 日，该项补助期末余额为 125,730.84 元。

（5）、番茄红素抗辐射功能新产品关键技术研发与应用项目：本公司全资子公司新疆中基天然植物纯化高新技术研究院有限公司依据 2025 年 4 月 1 日新疆兵团第六师五家渠市财政局《关于下达 2025 年中央引导地方科技发展资金预算的通知》（师市财政[2025]20 号），于 2025 年 4 月14 日收到新疆生产建设兵团第六师科学技术局拨付“番茄红素抗辐射功能新产品关键技术研发与应用项目”补助资金 1,200,000.00 元，本期转入“其他收益”827,496.50 元，截至 2025 年 12 月 31日，该项补助期末余额为 372,503.50 元。

（6）、2025 年兵团人才发展专项资金：本公司全资子公司新疆中基天然植物纯化高新技术研究院有限公司依据 2025 年 8 月 6 日新疆兵团第六师五家渠市财政局《关于下达 2025 年兵团人才发展专项资金的通知》（师市财行[2025]68 号），于 2025 年 9 月 19 日收到新疆生产建设兵团第六师科学技术局拨付的“番茄红素抗辐射功能新产品关键技术研发与应用项目”补助资金 2,000,000.00元，本期转入“其他收益”23,995.00 元，截至 2025 年 12 月 31 日，该项补助期末余额为 1,976,005.00元。

（7）、早熟极早熟加工番茄新品种选育研究及推广应用：本公司依据 2025 年 4 月 1 日新疆兵团第六师五家渠市财政局《关于下达 2025 年兵团科技发展专项(延续项目)资金的通知》（师市财教[2025]21 号）规定，于 2025 年 6 月 20 日收到“兵团科技发展专项资金”补助资金 700,000.00元，2024 年 9 月 14 日本公司依据与新疆农业科学院园艺作物研究所（后更名为“新疆维吾尔自治区农业科学院果蔬研究所(国家果树种质资源轮台果树资源圃”)签订的《项目合作协议书》，按申请项目总经费的 24.8%共同承担协作研发，于 2025 年 7月 8日向对方支付 173,600.00 元；于 2025年 9 月 14 日支付 173,600.00 元；上述两笔付款合计 347,200.00 元，本年净收到补助 352,800.00元；本期转入“其他收益”549,356.60 元，截至 2025 年 12 月 31 日，该项补助期末余额为 357,843.40元。

（8）、加工番茄种质资源创新及新品种选育推广：本公司依据 2023 年 5 月 10 日与新疆农垦研究院签订的《科研项目合作协议书》，同意将本公司在《加工番茄种质资源创制及新品种选育推广》中所享有的项目资助经费(占总资助经费的[5%])归本公司使用，于 2025 年 11 月 21 日收到“加工番茄种质资源创新及新品种选育推广项目”补助资金 100,000.00 元，本期转入“其他收益”250,000.00 元，截至 2025 年 12 月 31 日，该项补助期末余额为 0.00 元。

（9）、150 亩麦后复播番茄试验种植项目：本公司子公司新疆秋实种业股份有限公司于 2025年 4 月 15 日收到新疆生产建设兵团第六师 103 团蔡家湖镇农业和林业草原中心拨付的“150 亩麦后(复播移栽)番茄试验种植项目”补助资金 185,960.00 元，本期转入“其他收益”185,960.00 元，截至 2025 年 12 月 31 日，该项补助期末余额为 0.00 元。

33、股本

34、资本公积

注：

（1）本公司董事会于 2025 年 12 月 30 日公告，本公司全资子公司红色番茄公司债权人新疆生产建设兵团第六师国有资产经营有限责任公司（以下简称“六师国资公司”）和债权人新疆国恒投资发展集团有限公司（以下简称“国恒集团公司”），为支持公司及子公司红色番茄持续健康发展，六师国资公司及国恒集团公司拟决定，分别豁免红色番茄的部分债务，六师国资公司豁免 3,200 万元左右，国恒集团公司豁免 4,800 万元左右（具体豁免金额以协议最终约定为准）。以上债务豁免为六师国资公司、国恒集团公司单方面、不附带任何条件、不可变更、不可撤销之豁免，豁免生效后将不会以任何方式要求公司承担或履行上述任何责任或义务。六师国资公司、国恒集团公司为公司第一、第二大股东，本次交易构成《深圳证券交易所股票上市规则》规定的关联交易。本次债务豁免生效后，将减少子公司红色番茄对六师国资公司及国恒集团公司的其他应付款，相应增加红色番茄资本公积。本次交易已于 2025 年 12 月 22 日经公司 2025 年第六次临时股东大会决议通过。

2025 年 12 月 29 日，本公司全资子公司红色番茄公司与债权人六师国资公司签订《债务豁免协议》约定：“六师国资公司同意豁免对红色番茄公司债权 42,480,000.00 元。”；2025 年 12 月 30日，本公司全资子公司红色番茄公司与债权人国恒集团公司签订《债务豁免协议》约定：“国恒集团公司同意豁免对红色番茄公司债权 57,520,000.00 元。”；上述事项合计豁免债务 100,000,000.00元。因六师国资公司与国恒集团公司为公司第一、第二大股东，本次交易构成关联交易，故将其收益计入子公司红色番茄公司“资本公积—其他资本公积”100,000,000.00 元。

35、其他综合收益

36、盈余公积