[定期报告]西磁科技:2026年半年度报告

Interim Report

2026年半年度报告

2026半年度大事记

报告期内，经董事会、股东会审议，公司优化募集资金投向，终止原电磁除铁器扩产项目后续投入将剩余募集资金投向应用测试中心建设；6月公司以1.342.14万元竞得项目建设用地，该项目旨在搭建面向新能源、高纯材料等领域的专业检测验证平台，有助于增强公司应用测试技术实力和客户服务能力。

报告期内，公司参加了CIBF2026第十八届深圳国际电池技术交流展览会、FIC2026第二十九届中国国际食品添加剂和配料展览会、第二十四届世界制药原料中国展暨第十九届世界制药机械、包装设备与材料中国展（CPHI & PMEC China 2026）等多个展会和会议，有利于公司开发潜在客户，寻求新的合作机会。

2026年5月，公司完成2025年度权益分派，以总股本7,079万股为基数，向全体股东每10股派0.71元(含税）人民币，共计派发现金红利5,026,090.00元。

目 录

第一节 重要提示和释义....4

第二节 公司概况....6

第三节 会计数据和经营情况....8

第四节 重大事件....22

第五节 股份变动和融资....25

第六节 董事、高级管理人员及核心员工变动情况....29

第七节 财务会计报告....31

第八节 备查文件目录....142

第一节 重要提示和释义

董事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人吴望蕤、主管会计工作负责人洪晶惠及会计机构负责人（会计主管人员）洪晶惠保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

本半年度报告未经会计师事务所审计。

本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

【重大风险提示】

1.是否存在退市风险

□是 √否

2.公司在本报告“第三节 会计数据和经营情况”之“十四、公司面临的风险和应对措施” 部分分析了公司的重大风险因素, 请投资者注意阅读。

释义

第二节 公司概况

一、 基本信息

二、 联系方式

三、 信息披露及备置地点

四、 企业信息

五、 注册变更情况

□适用 √不适用

六、 中介机构

√适用 □不适用

七、 自愿披露

□适用 √不适用

八、 报告期后更新情况

□适用 √不适用

第三节 会计数据和经营情况

一、 主要会计数据和财务指标

（一） 盈利能力

单位：元

（二） 偿债能力

单位：元

（三） 营运情况

单位：元

（四） 成长情况

二、 非经常性损益项目及金额

单位：元

三、 补充财务指标

□适用 √不适用

四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况

（一） 会计数据追溯调整或重述情况

□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用

（二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响

□适用 √不适用

五、 境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

六、 业务概要

商业模式报告期内变化情况：

公司是一家综合性的磁性应用产品专业制造商，专业从事磁力过滤设备和各种磁性应用组件的研发、设计、生产和销售。公司是国家级“专精特新”小巨人企业、国家高新技术企业，建立了省级企业研究院。

公司主营产品为磁力过滤设备、磁选棒和吸重产品等，广泛应用于电子材料、化工、食品和医药等行业，适用于清理流体、浆料、粉体、颗粒、细片等物料中的铁磁性杂质以提升物料品质。通过不断研发创新，公司已完成自动永磁除铁设备及电磁除铁设备的开发，已在新能源行业中锂盐、正负极材料制造、电池制造等领域应用，并且持续对产品进行优化以适应化工、食品、医药等其他行业的需求。

公司销售以直销模式为主，以贸易商模式为辅，并采取以销定产的定制化生产模式和以产定购的采购模式。公司通过与客户直接接洽开展销售活动，客户广泛分布于电子材料、化工、食品和医药等行业，收入来源是产品销售。

报告期内，公司的商业模式没有发生重大变化。

报告期内核心竞争力变化情况：

□适用 √不适用

专精特新等认定情况

√适用 □不适用

七、 经营情况回顾

（一） 经营计划

2026年上半年，公司实现营业收入 5,314.31万元，同比上升 12.54%；归属于上市公司股东的净利润为 328.49 万元，同比上升 54.27%；实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润187.37万元，较上年增长126.34%。报告期内公司经营业绩实现恢复性增长，主要原因如下：

一、下游储能需求增长带动行业温和复苏。2026 年上半年，全球新型储能装机全面增长，下游锂电行业在经历产能过剩与价格博弈后迎来结构性回暖。储能需求的快速增长带动锂电产业链整体复苏，公司下游客户资本开支意愿有所恢复，磁力过滤设备及其部件的新增需求较上年同期有所增加。但受行业“反内卷”政策及企业自身现金流压力的双重影响，锂电厂商在资本开支上回归审慎，新建产能的决策周期拉长，对新增磁力过滤设备的需求更多来源于技术升级、产品迭代及存量替换的驱动，而非单纯的产能扩张。因此，尽管下游行业整体向好，但对上游磁力设备的需求增长将呈现温和复苏态势，难以重现过去爆发式增长的场景，公司业绩的修复也将是一个渐进的过程。

二、市场竞争持续加剧，优化市场开拓策略。随着下游行业回暖，磁力过滤设备领域的市场竞争依然激烈。为把握下游复苏机遇、扩大市场份额，公司在销售策略上予以一定价格调整，国内市场采取以价换量的策略，国外市场通过国内配套企业走出去的方式积极拓展增量空间，产品售价受到一定影响，叠加产品技术要求不断提升带来的成本压力以及上游原材料价格上涨的影响，综合导致产品毛利率较上年同期有所下降。

报告期内，面对下游储能需求回暖带来的复苏机遇与市场竞争持续加剧的挑战，公司从市场端和产品端入手，深挖行业需求，同时做好内部管理优化，一方面巩固并激活存量市场，挖掘主营业务增长潜力；另一方面积极开拓增量市场，深入锂电全产业链，加快布局大化工领域，以创新解决方案和优质服务抢占市场先机，实现国内外市场协同发力。同时在内部管理上持续进行精益生产管理，推进流程优化与改革，加速向数字化工厂转型。具体如下：

一、抓住下游复苏机遇，实施灵活价格策略，国内外市场协同发力。国内市场方面，在当前下游储能需求回暖、行业供需格局逐步改善的背景下，公司为争取市场份额、提升产能利用率，结合市场实际情况在部分订单中采取更加灵活的价格策略，以价换量，优先保障订单规模和交付量，巩固客户合作关系，为业绩回升奠定基础。国外市场方面，公司依托国内客户出海背景实现“跟随出海”。当前国内锂电产业链企业加速海外建厂布局，公司作为客户上游磁力过滤设备的核心供应商，将深度绑定国内客户的全球化布局进程，以合格供应商身份被带入其海外供应链。同时，公司产品通过国内客户海外工厂的实际应用验证后，有望凭借性价比和品质优势进一步辐射和开拓海外本地客户，实现从“跟随出海”到“主动开拓”的渐进式跨越。

二、向整体解决方案提供商转型，增强差异化竞争能力。公司积极构建涵盖售前技术咨询、物料测试、自动化集成及售后技术支持的全链条服务体系，深度增强客户黏性。报告期内，经董事会与股东会审议通过，公司变更募投项目并新增“应用测试中心建设项目”，目前项目用地已竞得，后续建设工作正有序筹备中。公司通过本次新增的应用测试中心建设项目，将加快从设备供应商向“整体解决方案提供商”转型，依托具备洁净标准的专业化试料测试环境，持续强化在磁力应用领域的技术服务能力与差异化竞争优势，为客户提供从物料分析到设备选型的综合解决方案。这一转型不仅有助于降低客户选型决策风险，在设备销售阶段即实现深度技术绑定以提升获客能力和订单转化率，更能通过延伸服务增强客户黏性，为业务持续拓展提供有力支撑。

三、加速数字化工厂转型，持续推进降本增效。在内部管理上，公司持续进行精益生产管理，推进流程优化与改革。体系建设方面，通过质量管理体系、环境管理体系、职业健康安全管理体系三大体系构建管理标准。2026年上半年，在ERP系统稳定运行的基础上，公司正式上线 MES（制造执行系统），实现了生产计划执行、车间数据采集与质量追溯的数字化闭环管理，有效提升了生产运营效率与管理精细化水平，加速向数字化工厂转型。同时，公司持续推进降本增效，一方面通过精益生产管理优化生产流程，缩短交货周期，提高生产效率和良品率，降低单位产品的制造成本；另一方面加强与下游客户的沟通协商，建立更加灵活的价格调整机制，减少原材料价格波动对毛利率的影响。

（二） 行业情况

一、公司所处行业

公司主营业务为磁力过滤设备和各种磁性应用组件的研发、设计、生产和销售。根据《中国上市公司协会上市公司行业统计分类指引》标准，公司所属行业为制造业-专用、通用及交通运输设备-专用设备制造业。

本行业上游产业主要包括磁性材料制造业（钕铁硼、铁氧体等）、钢铁行业（优质碳钢钢板、优质碳钢型材、不锈钢等）、有色金属行业（铝芯电磁线、铜芯电磁线等）和辅助材料制造业（电缆、绝缘材料、变频器、电气件、电机、减速机、控制柜壳等）。我国磁力应用设备较成熟下游产业主要包括煤炭、电力、建材、冶金、有色金属、环保、材料、食品、化工以及医药等行业，与公司产品直接相关的下游应用市场为电子材料、化工、食品和医药等行业。

二、报告期内上游行业情况

（一）磁性材料行业

中国作为全球稀土永磁材料的生产与消费中心，磁性材料行业供需紧张格局在 2026 年上半年进一步放大。机构数据显示，2026 年全年氧化镨钕供需缺口预计达到 0.9 万吨，较 2025 年 0.5 万吨缺口显著扩容，原料刚性紧缺格局常态化。供给端层面，国内稀土开采总量管控严格执行，2026年开采指标增速维持低位，中重稀土配额持续冻结；叠加缅甸、越南等境外稀土原矿进口量同比下滑，稀土废料回收加工成本倒挂、行业开工意愿偏弱，全链条现货库存长期处于历史低位，国家稀土战略资源管控力度持续加码，国内稀土永磁产业链议价能力稳步抬升。钕铁硼磁钢采购成本与镨钕金属价格高度绑定，受原料涨价传导，公司钕铁硼磁钢采购成本同比增长；同时下游机器人、新能源汽车、风电永磁需求持续放量，磁性材料订单景气度上行，进一步支撑磁材价格高位运行。2025 年 1 月至 2026年 6月，镨钕金属月平均价如下图所示：

（二）钢铁行业

钢铁是公司磁力过滤设备外壳和结构件的主要原材料。根据国家统计局公开数据，2026年上半年全国生铁产量 42,664 万吨，同比下降 2.8%；粗钢总产量 49,995 万吨，同比下降 3.0%；钢材总产量71,878万吨，同比小幅下降 0.9%。上半年国内钢材市场整体呈现“供给端主动控产、需求端结构性调整”的格局，钢材价格指数窄幅区间震荡，大盘均价小幅波动，维持低位平稳运行。细分至不锈钢领域，走势则出现明显分化。受印尼能源和矿产资源部将 2026年镍矿开采配额大幅缩减约 30%的核心驱动，不锈钢成本端支撑显著增强。综合来看，尽管普碳钢大盘整体低位运行，但受镍价高位传导影响，公司主要采购的不锈钢材价格中枢同比有所上移。

（三）有色金属行业

铝芯电磁线和铜芯电磁线是电磁除铁设备中线圈和电气系统的重要组成部分，其上游原材料铜、铝等大宗金属的价格波动直接影响公司相关零部件的采购成本。2026年上半年，有色金属行业整体维持高景气态势，铜、铝价格均处于历史高位运行。铜市场方面，2026年上半年铜价延续上涨态势，上半年国内电解铜均价达101,831.68元/吨，同比上涨 25.69%。铜价上涨主要系供给端持续紧缺和因下游新能源汽车、光伏、储能、电力设备投资增长带来的需求增长。电解铝行业国内产能天花板约束明显，新增产能投放有限，市场库存持续去化，低库存环境稳固铝价底部，上半年铝价稳中走高。

三、报告期内下游行业情况

公司主要产品磁力过滤设备广泛应用于锂电、化工、食品、制药等多个领域。2026年上半年度，

（三） 新增重要非主营业务情况

□适用 √不适用

（四） 财务分析

1、 资产负债结构分析

单位：元

资产负债项目重大变动原因：

1、货币资金及交易性金融资产

报告期末，公司货币资金余额为6,602.80万元，较上年期末增加3,987.98万元，增幅152.51%；交易性金融资产余额为10,148.85万元，较上年期末减少3,722.56万元，减幅26.84%，主要原因系本期公司将购买的银行理财产品赎回，故而引起期末货币资金余额增加，交易性金融资产余额减少。

2、应收票据及应收款项融资

报告期末，公司应收票据余额为695.70万元，较上年期末增加302.29万元，增幅76.84%；应收款项融资期末余额为211.56万元，较上年期末增加158.17万元，增幅296.23%。一方面本期营业收入较上年同期有所上升，对应销售回款上升，故而公司收到的应收票据及应收款项融资金额较上年同期上升；另一方面受票据背书流转节奏影响，部分票据收到后未对外背书，或已背书尚未到期，期末尚未终止确认，使得应收票据及应收款项融资余额较上年期末增长。

3、应收账款

报告期末，公司应收账款余额为1,494.44万元，较上年期末下降447.52万元，降幅23.04%，主要系本期加大了应收账款回款催收力度，收回了部分前期应收款。

4、存货

报告期末，公司存货余额为2,976.59万元，较上年期末增加616.87万元，增幅26.14%，主要系本期订单量增长，引起期末在产品、库存商品余额增长。

5、无形资产

报告期末，公司无形资产余额为3,722.79万元，较上年期末增加1,339.15万元，增幅56.18%，主要系公司为实施“应用测试中心建设项目”，取得的土地使用权所致。

6、其他应收款

报告期末，公司其他应收款余额为3.78万元，较上年期末下降20.08万元，降幅84.15%，主要系公司应收出口退税金额减少。本期公司订单量增长，对应材料采购增加，进项税额相应上升，进项税额抵减内销业务产生的销项税，导致期末可用于出口退税的留抵税额减少，应收出口退税余额相应减少。

7、其他流动资产

报告期末，公司其他流动资产余额为46.91万元，较上年期末增加9.39万元，增幅25.03%，主要系公司预缴企业所得税较年初增加。

8、使用权资产、租赁负债及一年内到期的非流动负债

报告期末，公司使用权资产余额为20.59万元，较上年期末增加19.38万元，增幅1,604.20%；租赁负债余额为6.44万元，较上年期末增加6.44万元；一年内到期的非流动负债余额为12.55万元，较上年期末增加12.55万元，主要系公司的下属分、子公司因经营需要新签订办公场所房屋租赁合同，执行新租赁准则确认使用权资产和租赁负债。按照列报规则，租赁负债中未来12个月内应支付的部分重分类计入一年内到期的非流动负债，剩余部分列报为租赁负债。

9、递延所得税资产

报告期末，公司递延所得税资产余额为31.25万元，较上年期末增加10.43万元，增幅50.10%，主要系本期固定资产一次性税前扣除和研发费用加计扣除后形成了可用于以后年度税前利润弥补的亏损，导致期末可抵扣暂时性差异净增加，计提的递延所得税资产随之增加。

10、其他非流动资产

报告期末，公司其他非流动资产余额为372.48万元，较上年期末增加110.20万元，增幅42.01%，主要系公司为实施募投项目预付的设备款增加。

11、应付账款

报告期末，公司应付账款余额为2,580.20万元，较上年期末增加1,702.93万元，增幅194.12%，主要系公司本期订单量增长，原材料及外协采购规模随之增加，应付账款余额随经营性采购同步增加；同时，公司为实施“应用测试中心建设项目”，取得土地使用权，应付土地购置款增加。

12、合同负债

报告期末，公司合同负债余额为1,002.83万元，较上年期末增加419.51万元，增幅71.92%，主要系公司本期订单量增长，预收客户货款同步增长。

13、应付职工薪酬

报告期末，公司应付职工薪酬余额为348.73万元，较上年期末下降206.26万元，降幅37.16%，主要系上年期末余额包含2025年度年终奖，在本期内支付。

14、应交税费

报告期末，公司应交税费余额为157.96万元，较上年期末增加59.15万元，增幅59.86%，主要系公司为实施“应用测试中心建设项目”，取得土地使用权，对应应付契税增加。

15、其他应付款

报告期末，公司其他应付款余额为8.89万元，较上年期末增加6.32万元，增幅245.61%，主要系本期收到中国证券登记结算有限责任公司代扣的股息红利个税还未缴纳。

16、其他流动负债

报告期末，公司其他流动负债余额为747.98万元，较上年期末增加306.20万元，增幅69.31%，主要系期末已背书转让但尚未到期的应收票据余额增长所致。

17、少数股东权益

报告期末，公司少数股东权益余额为51.78万元，较上年期末增加43.21万元，增幅504.10%，主要系本期公司新设的非全资子公司众一驱动形成的少数股东权益。

1、营业收入、营业成本、营业利润、净利润及毛利率 报告期内，公司实现营业收入5,314.31万元，同比上升12.54%；发生营业成本3,911.43万元，同 比上升15.57%；本期毛利率为26.40%，较上年同期减少1.93个百分点；本期实现营业利润298.49万元，

2、 营业情况分析

（1） 利润构成

单位：元

项目重大变动原因：

1、营业收入、营业成本、营业利润、净利润及毛利率

报告期内，公司实现营业收入5,314.31万元，同比上升12.54%；发生营业成本3,911.43万元，同比上升15.57%；本期毛利率为26.40%，较上年同期减少1.93个百分点；本期实现营业利润298.49万元，同比上升45.86%；实现净利润为305.70万元，同比上升43.99%。主要得益于下游储能行业需求回暖带动锂电产业链整体复苏，下游客户资本开支意愿有所修复，公司磁力过滤设备及部件需求稳步增加，有效拉动公司营收及盈利水平提升。但同时行业市场竞争持续加剧，公司为抢抓市场机遇、扩大市场份额，国内市场采取以价换量的销售策略，叠加下游产品技术标准提升带来的成本增加、上游原材料价格上涨等因素，公司产品毛利率同比有所下降，一定程度上对冲了行业回暖带来的盈利增量。

2、财务费用

报告期内，公司发生财务费用46.31万元，其变动主要系受本期人民币汇率波动影响，汇兑损失增加。

3、信用减值损失

报告期内，公司发生信用减值损失75.48万元，其变动主要系本期加大应收账款催款力度，期末应收账款余额减少，计提的坏账准备下降。

4、资产减值损失

报告期内，公司发生资产减值损失-42.26万元，其变动主要系受下游客户项目规划调整，部分前期已排产的产成品未能按计划交付，形成呆滞库存，对应存货跌价准备计提增加。

5、其他收益

报告期内，公司实现其他收益63.93万元，同比上升320.58%；主要系本期政府补助及进项税加计抵减金额增加所致。

6、投资收益

报告期内，公司实现投资收益57.69万元，同比下降27.13%；公允价值变动收益为64.90万元，同比下降11.67%，主要系本期理财投入金额较上期有所减少。

7、营业外收入

报告期内，公司发生营业外收入90.74元，同比上升592.14%；主要系本期发生零星营业外收入。

8、营业外支出

报告期内，公司发生营业外支出0.50万元，同比上升397.77%；主要系本期发生0.50万元赞助款。

9、税金及附加

报告期内，公司发生税金及附加58.60万元，同比上升27.87%；主要系本期因业绩同比上涨，缴纳的增值税增加，对应的城建税及教育费附加税随之增加；另外，公司年产300台电磁除铁器扩产项目厂房建设工程于2025年9月转固，本期较上年同期应计提房产税随之增加。

（2） 收入构成

单位：元

按产品分类分析：

单位：元

按区域分类分析：

单位：元

收入构成变动的原因：

一、按产品分类分析

按产品分类分析，本期下游储能行业需求回暖带动锂电产业链整体复苏，公司订单量较上年同期有所增长。体现在营业收入上，各产品类别呈现不同情况：本期磁力过滤设备营业收入较上年同期下降，主要系磁力过滤设备生产周期及客户验收周期较其他产品长，截至报告期末仍有部分订单尚未确认收入，实际需求较上年有所增加；本期磁选棒收入较上年同期增长，一方面系国内下游锂电需求增长带动磁选棒收入增长，另一方面系上年受出口形势影响，相关订单出口受阻，2025年四季度后相关订单出口逐步恢复，故本期磁选棒收入较上年同期增长；本期吸重产品收入增长，主要系境外吸重产品收入增长所致，上年同期受出口形势影响收入下降，随着出口流程逐步理顺，吸重产品收入得到恢复性增长。

本期除吸重产品外，其他各产品毛利率均有不同程度的下降：磁力过滤设备和磁选棒毛利率下降，一方面系市场竞争加剧，公司为争取市场份额、提升产能利用率，以价换量争取锂电复苏机遇，另一方面受原材料磁性材料涨价影响，而磁选棒中磁性材料占总成本的比例更高，故而磁选棒毛利率下降幅度大；吸重产品毛利率增加，主要系吸重产品以出口为主，国际形势变化推高了部分产品报价，同时吸重产品产能增加在一定程度上摊薄了单位制造费用，使得毛利率增加。

二、按区域分类分析

按区域分类分析，本期境内外收入均有不同的增长：境内收入略有增长，主要系境内磁力过滤设备生产周期及客户验收周期较其他产品长，截至报告期末仍有部分订单尚未确认收入；境外收入增长较大主要系上年同期受出口形势影响，销售收入下降，在出口流程逐步理顺后本期得到恢复性增长。

本期按区域分类的毛利率均有不同程度的下降，境内产品毛利率下降主要系市场竞争加剧叠加原材料涨价影响；境外产品毛利率减少幅度小，主要系受国际形势影响推高了部分产品报价，部分缓解了成本上升压力，使得境外产品毛利率降幅较小。

3、 现金流量状况

单位：元

现金流量分析：

报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额为 1,321.41 万元，较上年同期增长 95.42%，主要系本期订单量增加，定制化产品分阶段收款增加所致。

报告期内，公司投资活动产生的现金流量净额为 3,192.86 万元，其变动主要系本期赎回的银行理财产品增加所致。

报告期内，公司筹资活动产生的现金流量净额为-443.09 万元，其变动主要系本期现金分红金额

较上年同期减少所致。

4、 理财产品投资情况

√适用 □不适用

单位：元

公司作为单一委托人委托金融机构开展资产管理，或投资安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况

□适用 √不适用

5、 私募股权投资基金投资情况

□适用 √不适用

八、 主要控股参股公司分析

（一） 主要子公司、参股公司经营情况

√适用 □不适用

单位：元

主要参股公司业务分析

√适用 □不适用

（二） 报告期内取得和处置子公司的情况

√适用 □不适用

单位：元

合并财务报表的合并范围是否发生变化

√是 □否

2026 年 1 月 16 日，公司总经理办公会审议通过了《关于设立合资公司的议案》（众一驱动），该事项无需董事会及股东会审议。2026 年1月22日，控股子公司众一驱动完成了工商注册登记手续，并取得由宁波市镇海区市场监督管理局下发的《营业执照》。本期合并报表范围新增众一驱动。

九、 公司控制的结构化主体情况

□适用 √不适用

十、 对关键审计事项的说明

□适用 √不适用

十一、 企业社会责任

（一） 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况

□适用 √不适用

（二） 其他社会责任履行情况

√适用 □不适用

公司始终坚持诚信经营、照章纳税、环保生产，将社会责任融入日常运营，致力于实现对股东、员工、客户、供应商及社会的全面负责。

在经济责任方面，报告期内公司依法足额纳税，积极为国家和地方经济发展贡献力量。

在员工权益方面，公司依法为全体在职员工缴纳“五险一金”，为退休返聘人员购买意外伤害保险，切实满足不同员工群体的多层次健康需求。公司高度重视员工职业健康与劳动安全，目前已通过ISO 45001职业健康安全管理体系认证，建立健全了职业健康和安全生产管理制度，持续营造安全、健康的工作环境。

在社会公益与社区关系方面，公司主动承担社会责任，积极吸纳社会弱势群体就业，截至报告期末，公司雇用退役士兵5名、残疾人1名；同时致力于改善周边乡镇街道居民的生活环境，促进企地和谐共建。

在商业合作方面，公司坚持诚信经营，与客户和供应商建立了长期稳定的良好合作关系，努力实

现互利共赢。

（三） 环境保护相关的情况

□适用 √不适用

十二、 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况

□适用 √不适用

十三、 对 2026 年 1-9 月经营业绩的预计

□适用 √不适用

十四、 公司面临的风险和应对措施

第四节 重大事件

一、 重大事件索引

二、 重大事件详情

（一） 诉讼、仲裁事项

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

（二） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

（三） 经股东会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项、以及报告期内发生的企业合并事项

单位：元

事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响：

公司于 2026 年 5 月 11 日召开第四届董事会第六次会议，于 2026 年 5 月 26 日召开 2026 年第二次临时股东会，审议通过《关于拟购买土地使用权并投资建设项目的议案》，公司决定购买土地使用权并投资开展“应用测试中心建设项目”。项目总投资5,906.26 万元，其中3,807.61万元（不含利息收入）系由终止投入的原募投项目“年产 300台电磁除铁器扩产项目”剩余募集资金变更而来，不足部分由公司自有或自筹资金补足。该项目的实施有助于增强公司的应用测试技术实力和客户服务能力，提升产品验证水平与数据公信力；能够有效满足下游锂电、化工、医药、食品等多行业客户对磁性异物检测分析的刚性需求，符合公司长期战略规划，对促进公司长期稳定发展，增强公司核心竞争力具有重要意义。

截至报告期末，公司应用测试中心建设项目已完成项目用地的竞拍工作，目前正处于建设工程规划许可证等开工前期审批手续办理阶段。

（四） 承诺事项的履行情况

公司是否新增承诺事项

□适用 √不适用

承诺事项详细情况：

报告期内，公司不存在新增承诺事项。前期已披露的承诺事项具体如下：

公司因 2016 年 4 月挂牌新三板，公司、实际控制人或控股股东、持有公司 5%以上股份股东等对以下事项作出承诺：

1.关于避免同业竞争承诺；

2.关于劳动人事、社会保险和住房公积金的承诺；

3.关于建筑物处罚风险及拆（搬）迁费用损失的承诺；

4.关于外资委托持股事项的税收优惠承诺。

以上承诺事项自公司 2016年4月21日挂牌起长期有效，目前正在履行中。承诺详情详见招股说明书“九、重要承诺”。

2023年12月21日，公司向不特定合格投资者公开发行股票，新增以下承诺：

1.股份锁定承诺；

2.关于持股及减持意向的承诺；

3.关于稳定股价的预案及约束措施的承诺；

4.关于公司向不特定合格投资者公开发行股票摊薄即期回报采取填补措施的承诺；

5.关于利润分配政策的承诺；

6.关于规范与减少关联交易的承诺；

7.关于避免资金占用的承诺；

8.关于避免同业竞争的承诺；

9.关于招股说明书不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏情形之股份回购的措施和承诺；

10.关于公司向不特定合格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市事项出具有关承诺并接受约束措施的承诺；

11.关于社会保险和住房公积金的承诺；

12.关于不动产事项的承诺；

13.关于劳务派遣事项的承诺。

上述股份锁定承诺已履行完毕。除此之外，前期其他承诺事项均正常履行中。

（五） 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况

单位：元

资产权利受限事项对公司的影响：

公司资产权利受限主要是由于银行贷款授信及购买银行理财产品所致，截至期末贷款授信项下借款余额为0。

第五节 股份变动和融资

一、 普通股股本情况

（一） 普通股股本结构

单位：股

注：1、本表中的核心员工不包括身份同时为公司董事、高管的核心员工；董事、高管不包括身份同时为控股股东、实际控制人的董事、高管。 2、本表中的数据为合并普通证券账户和融资融券信用账户的股东数据。

股本结构变动情况：

□适用 √不适用

（二） 持股5%以上的股东或前十名股东情况

单位：股

持股 5%以上的股东或前十名股东是否存在质押、司法冻结股份

□适用 √不适用

投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：

□适用 √不适用

前十名无限售条件股东情况

√适用 □不适用

单位：股

股东间相互关系说明：

股东吴望蕤，股东童芝萍：夫妻关系；

股东吴望蕤，股东徐康升：徐康升为吴望蕤妹妹之配偶；

股东吴望蕤，股东亨升投资：吴望蕤为亨升投资执行事务合伙人；

股东童芝萍，股东童志康：童志康为童芝萍兄长。

除前述股东关系外，公司未知上述其他股东之间是否存在关联关系，也未知是否属于一致行动人。

二、 控股股东、实际控制人变化情况

□适用 √不适用

是否存在实际控制人 ：

√是 □否

公司实际控制人、控股股东吴望蕤先生同时担任公司董事长及总经理职务。吴望蕤先生自公司成立以来，对公司发展作出重大贡献，且具备丰富的经营管理经验，由其兼任董事长及总经理职务，能够为公司提供持续、有力的决策领导，保障公司业务战略高效推进与落地。为健全公司治理结构，公司已制定《董事会议事规则》《总经理工作细则》等制度，清晰划分董事会与总经理的权责边界，形成规范有效的决策与执行机制。同时，公司审计委员会独立履行监督职责，持续强化公司治理监督效能，切实保障上市公司治理独立性。

三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况

1、报告期内普通股股票发行情况

(1) 公开发行情况

□适用 √不适用

(2) 定向发行情况

□适用 √不适用

募集资金使用详细情况：

报告期内，募集资金用于募投项目投入 698.80 万元。截至 2026 年 6 月 30 日，公司募集资金余额为 5,768.20 万元。募集资金详细使用情况详见公司同日披露的《2026 年半年度募集资金存放、管理与实际使用情况的专项报告》（公告编号：2026-080）。

四、 存续至本期的优先股股票相关情况

□适用 √不适用

五、 存续至中期报告批准报出日的债券融资情况

□适用 √不适用

六、 存续至本期的可转换公司债券情况

□适用 √不适用

七、 权益分派情况

□适用 √不适用

报告期权益分派方案是否符合公司章程及相关法律法规的规定

√是 □否

中期财务会计报告审计情况：

□适用 √不适用

八、 特别表决权安排情况

□适用 √不适用

第六节 董事、高级管理人员及核心员工变动情况

一、 董事、高级管理人员情况

（一） 基本情况

董事、高级管理人员与股东之间的关系：

公司控股股东为吴望蕤先生，实际控制人为吴望蕤、童芝萍夫妇。董事徐康升为吴望蕤妹妹之配偶，高管吴润秋为吴望蕤与童芝萍之子，除此之外，其他董事、高级管理人员与控股股东、实际控制人间无关联关系。董事、高级管理人员相互之间亦不存在关联关系。

（二） 持股情况

单位：股

（三） 变动情况

报告期内董事、高级管理人员变动详细情况：

□适用 √不适用

报告期内新任董事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：

□适用 √不适用

（四） 股权激励情况

□适用 √不适用

二、 员工情况

（一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况

（二） 核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况

√适用 □不适用

核心人员的变动情况：

三、 报告期后更新情况

√适用 □不适用

根据《上市公司治理准则》《上市公司董事会秘书监管规则》《北京证券交易所股票上市规则》等相关法律、法规、规范性文件的规定，公司进行内部职务调整，原董事会秘书、财务负责人洪晶惠女士不再担任财务负责人，继续担任董事会秘书职务。公司财务负责人由郭冠楠女士担任，任期自董事会审议通过之日起至第四届董事会任期届满之日止。上述事项已经公司第四届董事会第八次会议审议通过。

第七节 财务会计报告

一、 审计报告

二、 财务报表

（一） 合并资产负债表

单位：元

法定代表人：吴望蕤 主管会计工作负责人：洪晶惠 会计机构负责人：洪晶惠

（二） 母公司资产负债表

单位：元

法定代表人：吴望蕤 主管会计工作负责人：洪晶惠 会计机构负责人：洪晶惠

（三） 合并利润表

单位：元

（四） 母公司利润表

单位：元

法定代表人：吴望蕤 主管会计工作负责人：洪晶惠 会计机构负责人：洪晶惠

（五） 合并现金流量表

单位：元

法定代表人：吴望蕤 主管会计工作负责人：洪晶惠 会计机构负责人：洪晶惠

（六） 母公司现金流量表

单位：元

法定代表人：吴望蕤 主管会计工作负责人：洪晶惠 会计机构负责人：洪晶惠

（七） 合并股东权益变动表

本期情况

单位：元

上期情况

单位：元

法定代表人：吴望蕤 主管会计工作负责人：洪晶惠 会计机构负责人：洪晶惠

（八） 母公司股东权益变动表

本期情况

单位：元

上期情况

单位：元

法定代表人：吴望蕤 主管会计工作负责人：洪晶惠 会计机构负责人：洪晶惠

三、 财务报表附注

（一） 附注事项索引

附注事项索引说明：

1、报告期内，公司会计政策发生变更，详见“附注二、（二十七）重要会计政策和会计估计的变更”，该变更事项对公司财务状况和经营成果无影响。

2、报告期内，公司合并报表的合并范围发生变化，详见“附注五、（七）合并范围的变更”；3、报告期内，公司存在向所有者分配利润的情况，详见“附注五、（三十二）”。

（二） 财务报表附注

宁波西磁科技发展股份有限公司二○二六年半年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、 公司基本情况

宁波西磁科技发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系在宁波西磁磁业发展有限公司基础上以整体变更方式设立的股份有限公司。2015 年 10 月 25 日，经公司股东会决议通过，同意将公司整体由有限责任公司变更为股份有限公司，发起设立为宁波西磁磁业发展股份有限公司。公司以 2015 年 8 月 31 日为基准日，各股东按其所拥有的截至 2015 年 8 月 31 日经审计的宁波西磁磁业发展有限公司的账面净资产为基础，按 1：0.890888 比例折合变更后股份公司的注册资本人民币20,000,000.00 元。

2019年 4月，公司召开 2018年度股东会，同意新增注册资本 3,000.00万元，注册资本由 2,000.00 万元增至 5,000.00 万元。

2020年 3月，公司召开 2020年度第一次临时股东会，同意新增注册资本155.00万元，注册资本由 5,000.00 万元增至 5,155.00 万元。

2023年 1月，公司召开 2023年第一次临时股东会议，同意新增注册资本154.00万元，注册资本由 5,155.00 万元增至 5,309.00 万元。

2023 年 11 月 23 日，经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2023〕2663 号”《关于同意宁波西磁科技发展股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》同意注册，公司本次公开发行新股 1,539.13 万股并于 2023 年 12 月 21 日在北京证券交易所上市交易。

2024年 1月，公司承销商行使超额配售选择权，公司新增发 230.87 万股。

截至 2026 年 6 月 30 日止，本公司累计发行股本总数 7,079.00 万股，注册资本为7,079.00 万元，营业执照统一社会信用代码为 913302007532556225。注册地：浙江省宁波市镇海区澥浦镇丽浦路 99号。本公司实际从事的主要经营活动为：一般项目：机械设备研发；专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；五金产品制造；塑料制品制造；专用设备修理；磁性材料销售；货物进出口；技术进出口；进出口代理(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。

本公司的实际控制人为吴望蕤与童芝萍。

本财务报表业经公司董事会于 2026年 8月 20日批准报出。

二、 财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二) 持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。

公司自报告期末起 12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、 重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2026年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2026 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二) 会计期间

自公历1月 1 日起至12月31日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、 控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、 合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

①一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 外币业务和外币报表折算

1、 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(九) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、 金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

（2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、 金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分。本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险

自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

账龄组合坏账准备计提比例：

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十) 存货

1、 存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、合同履约成本等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、 发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十一) 合同资产

1、 合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二) 长期股权投资

1、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、 后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别

进行会计处理。

(十三) 固定资产

1、 固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、 折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

3、 固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十四) 借款费用

1、 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加

权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十五) 无形资产

1、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 摊销方法 预计使用寿命的确定 依据 土地 50 年 平均年限法 土地使用年限 软件 10 年 平均年限法 预计受益年限

3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序本公司无使用寿命不确定的无形资产。

4、 研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出。

5、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、 开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十六) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十七) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

(十八) 合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十九) 职工薪酬

1、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、 离职后福利的会计处理方法

设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3、 辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十) 预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

• 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

• 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十一)收入

1、 收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

• 客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手

续费的金额确认收入。

2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）内销

1）送达签收模式：公司根据合同约定将产品交付给购货方，客户签署货物签收单后，公司据此确认商品销售收入；

2）约定异议期模式：公司根据合同约定将产品交付给购货方并提供一定期限异议期的，公司在客户签收且异议期满后确认商品销售收入；或者对于确认签收时点视为验收合格的客户在取得其签收单时确认商品销售收入；

3）约定试用期模式：公司根据合同约定将产品交付给购货方，待取得客户验收完成的单据或试运行期满，确认商品销售收入；

4）约定安装调试模式：产品交付给购货方，取得客户验收完成的单据，确认商品销售收入。

（2）外销

公司出口业务主要采用 FOB、CIF等结算方式，公司将产品装船离岸并完成报关手续或客户签收后货物的所有权和风险（控制权）转移给客户，公司在产品完成报关手续或客户签收后，取得报关单、提单、签收单据后确认商品销售收入。

(二十二)合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

• 该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十三)政府补助

1、 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与收益相关。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；

（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2、 确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、 会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

• 商誉的初始确认；

• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十五)租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、 本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

 租赁负债的初始计量金额；

 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

 本公司发生的初始直接费用；

 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、 本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

(二十六)重要性标准确定方法和选择依据

(二十七)重要会计政策和会计估计的变更

1、 重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第 19 号》

财政部于2025年12月19日发布了《企业会计准则解释第19号》（财会〔202532号，以下简称“解释第19 号”），该解释自 2026年 1月 1 日起施行。

①关于非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理

解释第 19号规定，在非同一控制下企业合并中，出售方与购买方可能作出合同约定，针对被购买方某些或有事项，或者特定资产或负债的某些不确定性结果，出售方给予购买方补偿，购买方因此获得补偿性资产。

购买方在其合并财务报表中确认被补偿项目的同时，应当确认补偿性资产，以与被补偿项目相同的基础计量，并需考虑管理层对其可收回性的估计，将预期无法收回的金额从补偿性资产入账价值中扣除。在后续每个资产负债表日，购买方应当按照与被补偿项目相同的基础并考虑合同对补偿金额的限制，对补偿性资产进行后续计量；被补偿项目账面价值发生变动的，相应调整补偿性资产的账面价值，并计入投资收益。对于未以公允价值进行后续计量的补偿性资产，还应单独再考虑管理层对补偿性资产可收回性的估计，将预期无法收回的金额计入投资收益。购买方收回、出售或以其他方式丧失对补偿性资产的权利时，应当终止确认该资产，所得价款等与补偿性资产账面价值之间存在差额的，应当计入投资收益。

购买方在其个别财务报表中应当在符合或有资产确认为资产的条件（即企业基本确定能够收到且其金额能够可靠计量）时，确认补偿性资产，同时冲减长期股权投资的初始投资成本。在后续每个资产负债表日，购买方应当按照《企业会计准则第 13号——或有事项》的规定，同时考虑合同对补偿金额的限制和管理层对补偿性资产可收回性的估计，将预期无法收回的金额计入投资收益。企业在首次执行时，对于施行日存在的补偿性资产，应当进行追溯调整；对于施行日前已经收回、出售或以其他方式丧失对补偿性资产权利的，不再进行追溯调整。

②关于处置原通过同一控制下企业合并取得子公司时相关资本公积的会计处理

解释第 19号规定，企业处置原通过同一控制下企业合并取得的子公司并丧失控制权时，无论交易对手方是企业的关联方还是非关联方，原合并日因长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值差额调整的资本公积，在个别财务报表和合并财务报表中不得转出至当期损益或留存收益。

企业在首次执行时，应当进行追溯调整。

③关于采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认

解释第 19号规定，企业采用电子支付系统以现金结算一项金融负债（或其一部分）的，仅当企业已启动付款指令并同时满足下列条件时，可选择在结算日之前将其终止确认：1.企业没有实际能力撤回、停止或取消付款指令；2.企业没有实际能力支取因付款指令而将用于结算的现金；3.与电子支付系统相关的结算风险不重大。例如，电子支付系统是按照标准管理流程完成付款指令，且从满足前述两项条件至向交易对手交付现金之间的时间间隔很短。如果付款指令的执行取决于企业在结算日能否交付现金，则与电子支付系统相关的结算风险不可视为不重大。

企业在首次执行时，应当进行追溯调整，累积影响数调整2026年 1月 1日留存收益及其他相关财务报表项目，无需调整前期比较财务报表数据。本公司作出前述会计政策选择，并将其应用于通过同一电子支付系统进行的所有结算。

④关于金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露

解释第 19号规定，企业在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排一致时，可能需考虑利息的不同构成要素。利息的评估应当聚焦于企业基于什么获得了补偿，而非获得补偿的金额，尽管后者可能表明企业获得了对除基本借贷风险和成本以外的其他要素的补偿。如果合同现金流量与非基本借贷风险或成本的变量（如权益工具的价值或商品的价格）挂钩，或者合同现金流量代表债务人收入或利润的一部分，则该合同现金流量与基本借贷安排不一致。或有特征引起的合同现金流量在合同现金流量变动（不管现金流量变动可能性的大小）前后均与基本借贷安排一致的，企业仍需评估或有事项的性质。如果或有事项的性质与基本借贷风险和成本的变动直接相关，且合同现金流量的变动方向与基本借贷风险和成本的变动方向相同，则相关金融资产产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

如果或有事项的性质与基本借贷风险和成本的变动不直接相关（如利率随企业达到合同约定的碳减排量而下调约定基点的贷款），则仅当在所有可能的合同情景下，其合同现金流量与具有相同合同条款、但不包含该或有特征的金融工具所产生的合同现金流量不存在显著差异时，相关金融资产产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

企业在首次执行时，应当进行追溯调整，累积影响数调整2026年 1月 1日留

存收益及其他相关财务报表项目，无需调整前期比较财务报表数据。

⑤关于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露解释第 19号规定，企业应当至少按类别披露指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资在报告期末的公允价值，以及其在报告期内的公允价值变动，可根据重要性原则并结合企业的实际情况按项目等作进一步披露。其中，与报告期内终止确认的投资有关的变动额和与报告期末持有的投资有关的变动额应当分别披露。企业还应披露与报告期内终止确认的投资有关的计入权益的累计利得或损失的转出情况。

执行该解释规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业会计准则解释第 20 号》

财政部于 2026年6月17日发布了《企业会计准则解释第 20 号》（财会〔20267号，以下简称“解释第20 号”），该解释自公布之日起施行。

① 关于金融资产合同现金流量特征的评估

解释第 20号规定了“具有无追索权特征的金融资产”和“合同挂钩工具”是否符合合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付特征的特别分类要求。

对于某项金融资产，当企业收取现金流量的最终合同权利仅限于特定资产的现金流量时，该金融资产具有无追索权特征，此时企业面临的主要风险取决于特定资产的业绩而非债务人的信用风险。对于具有无追索权特征的金融资产，企业在确定其是否符合合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付特征（以下简称本金加利息的合同现金流量特征）时，应当评估特定基础资产或其现金流量与该金融资产的合同现金流量之间的联系（即穿透），并考虑该联系如何受债务人发行的次级债务或权益工具等其他合同安排的影响。如果金融资产的合同条款产生了其他现金流量或以一种与代表本金和利息的支付不一致的方式限制了现金流量，则该金融资产不符合本金加利息的合同现金流量特征。基础资产是金融资产还是非金融资产不影响前述合同现金流量特征的评估。

在某些具有无追索权特征的交易中，发行人可能利用多个合同挂钩工具（即多个分级）来确定向金融资产持有人付款的顺序，每一分级均有其优先劣后顺序，该顺序明确了发行人将金融工具基础池产生的现金流量分配至该分级的次序，即形成“瀑布支付结构”。这种通过“瀑布支付结构”建立的向不同分级持有人付款的优先顺序，引发了信用风险集中，并导致基础资产的现金短缺在不同分级持有人之间不成比例的分配；对于某一分级持有人，仅当发行人取得足够的现金流量以满足更优先级的支付时，其才有权取得对本金和利息的支付。在前述类型的交易中，各分级持有人应当适用合同挂钩工具的分类要求，而不适用具有无追索权特征的金融资产的分类要求。合同挂钩工具符合本金加利息的合同现金流量特征的条件之一，是其基础资产必须包含一项或多项符合本金加利息的合同现金流量特征的工具。前述基础资产可以包含不适用《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》分类要求，但其合同现金流量等同于仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的金融工具（如某些租赁应收款）。

企业在首次执行时，应当进行追溯调整，累积影响数调整2026年 1月 1日留存收益及其他相关财务报表项目，无需调整前期比较财务报表数据。

②关于货币缺乏可兑换性时的会计处理及相关披露

解释第 20号规定，一种货币可兑换为另一种货币，是指企业能够在一定时间范围内通过可在兑换交易中产生可强制执行权利和义务的某一市场或兑换机制将该货币兑换为另一种货币。企业应当在计量日基于特定目的评估一种货币是否可兑换为另一种货币。如果企业在计量日基于特定目的只能取得金额不重大的另一种货币，则该货币不可兑换为另一种货币。即使另一种货币可以反向兑换为该货币，企业仍可能认定该货币不可兑换为另一种货币。

当一种货币不可兑换为另一种货币时，企业应当对计量日的即期汇率进行估计，使其能够如实反映在当前主要经济状况下市场参与者在计量日进行的有序兑换交易所采用的汇率。

企业在首次执行时，无需调整前期比较财务报表数据。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则第 25号——保险合同》（2020年修订）

财政部于 2020 年 12 月 24 日修订发布了《企业会计准则第 25 号——保险合同》（财会〔2020〕20号）（财会〔2020〕20 号，以下简称“新保险合同准则”）。在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2023年 1月 1日起执行；其他执行企业会计准则的企业自 2026年1月 1 日起执行。

新保险合同准则规定首次执行日之前的保险合同会计处理与本准则规定不一致的，企业应当采用追溯调整法处理；对合同组采用追溯调整法不切实可行的，企业应当采用修正追溯调整法或公允价值法；对合同组采用修正追溯调整法也不切实可行的，企业应当采用公允价值法。企业进行追溯调整的，无需披露当期和各个列报前期财务报表受影响的项目和每股收益的调整金额。

本公司自 2026年1月1日起执行新保险合同准则，执行该准则未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、 重要会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、 税项

(一) 主要税种和税率

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

(二) 税收优惠

1、2025年12月8日，本公司被宁波市科学技术局、宁波市财政局、国家税务总局宁波市税务局联合认定为高新技术企业，领取了证书编号为 GR202533101083的《高新技术企业证书》。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，本公司 2025年度至2027 年度享受减按15%的税率缴纳企业所得税的税收优惠政策。

2、根据财政部 税务总局公告 2023 年第 43 号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 43 号）文件规定，先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的 5%计提当期加计抵减额，本公司享受上述税收优惠政策。

3、根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12号），在 2023年 1月 1 日至 2027年 12 月 31 日期间，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。公司宁波磁源磁制品有限公司、宁波磁云科技有限公司、宁波树旺数据服务有限公司、宁波众一驱动技术有限公司符合小微企业标准，享受小微企业企业所得税税收优惠政策。

五、 合并财务报表项目注释

(一) 货币资金

(二) 交易性金融资产

(三) 应收票据

1、 应收票据分类列示

2、 应收票据按坏账计提方法分类披露

3、 本期无计提、转回或收回的坏账准备情况

4、 期末公司无已质押的应收票据

5、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

5、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 6,255,800.69 合计 6,255,800.69

6、 本期无实际核销的应收票据情况

(四) 应收账款

1、 应收账款按账龄披露

2、 应收账款按坏账计提方法分类披露

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

按信用风险特征组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况

4、 本期实际核销的应收账款情况

5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

(五) 应收款项融资

1、 应收款项融资分类列示

2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

3、 期末公司无已质押的应收款项融资

4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

(六) 预付款项

1、 预付款项按账龄列示

2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

(七) 其他应收款

1、 其他应收款项

（1）按账龄披露

（2）按坏账计提方法分类披露

按信用风险特征组合计提坏账准备：

账龄组合计提项目：

（3）坏账准备计提情况

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况

（5）本期无实际核销的其他应收款项情况

（6）按款项性质分类情况

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

(八) 存货

1、存货分类

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

(九) 合同资产

1、 合同资产情况

2、 合同资产按减值计提方法分类披露

按信用风险特征组合计提减值准备：

账龄组合计提项目：

3、 本期合同资产计提减值准备情况

4、 本期无实际核销的合同资产情况

(十) 其他流动资产

(十一) 长期股权投资

1、 长期股权投资情况