林證券CLS

华林证券股份有限公司

2026 年半年度报告

2026 年 08 月

第一节 重要提示、目录和释义

公司董事会及董事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

公司负责人林立、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主管人员)吴秋娜声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。

本报告所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成本公司对投资者的实质承诺，敬请投资者注意投资风险。

公司所处的证券行业具有较强的周期性，公司的经营业绩受证券市场行情走势影响较大，而我国证券市场行情又受到国民经济发展状况、宏观经济政策、财政政策、货币政策、行业发展状况以及国际证券市场行情等诸多因素影响，未来存在公司的经营业绩随我国证券市场周期性变化而大幅波动的风险。此外，公司在经营活动中还面临市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、声誉风险及其他风险。有关公司经营面临的风险，请投资者认真阅读本报告“第三节 管理层讨论与分析”中的相关内容。

公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

目录

第一节 重要提示、目录和释义....1

第二节 公司简介和主要财务指标....6

第三节 管理层讨论与分析....10

第四节 公司治理、环境和社会....28

第五节 重要事项....30

第六节 股份变动及股东情况....35

第七节 债券相关情况....41

第八节 财务报告....43

备查文件目录

一、载有公司法定代表人签名的 2026年半年度报告文本。

二、载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表。

三、报告期内在中国证监会指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

四、其他有关资料。

释义

第二节 公司简介和主要财务指标

一、公司简介

二、联系人和联系方式

三、其他情况

1、公司联系方式

公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化

□适用 不适用

公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见 2025年年报。

2、信息披露及备置地点

信息披露及备置地点在报告期是否变化

□适用 不适用

公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见 2025年年报。

3、其他有关资料

其他有关资料在报告期是否变更情况

□适用 不适用

四、主要会计数据和财务指标

公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据

□是 否

合并

母公司

五、境内外会计准则下会计数据差异

1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用 不适用

公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用 不适用

公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

六、非经常性损益项目及金额

适用 □不适用

单位：元

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用 不适用

公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

适用 □不适用

七、母公司净资本及有关风险控制指标

单位：元

第三节 管理层讨论与分析

一、报告期内公司从事的主要业务

（一）报告期内公司所处行业发展情况

2026年上半年是资本市场深化改革、赋能新质生产力发展的关键窗口期。国内宏观经济持续回升向好，产业结构加速转型升级，科技创新投入持续加大。证券行业作为资本市场核心中介，在监管制度引导下，逐步形成头部券商综合引领、中小券商特色突围、数字科技深度赋能的高质量发展格局，行业经营韧性、服务实体质效持续提升。

资本市场运行整体平稳向好，结构性行情特征鲜明。A 股市场交易活跃度稳步上行；资本市场基础制度持续优化，IPO、再融资及并购重组机制不断完善，直接融资规模稳步扩容，资本市场服务科技创新与产业升级的枢纽功能不断强化。

行业竞争格局分化加剧，头部集中效应与中小券商差异化突围同步推进。头部券商凭借雄厚资本与综合服务优势，持续稳固核心市场份额。为优化行业生态、激发中小机构经营活力，监管层持续深化分类监管、扶优限劣导向，鼓励中小券商立足自身资源禀赋开展错位竞争。《证券公司分类评价规定》大幅优化考核体系，弱化资产规模等体量指标权重，重点提高深耕区域实体经济、发展科技金融等维度的考核占比，为中小券商聚焦细分赛道、实现弯道突围提供了明确政策支撑。

行业监管围绕“防风险、强合规、促发展”核心主线，监管常态化、精准化水平持续提升。中国证券业协会修订发布《证券公司建立稳健薪酬制度指引》，进一步压实券商长期风险管理主体责任，引导行业摒弃短期逐利思维。监管持续平衡行业创新发展与风险防控，督促券商健全全面风险管理与合规管控体系，引导行业资源精准投向实体经济、新质生产力培育等核心领域，夯实行业稳健发展根基。

科技赋能成为中小券商突围发展的重要抓手，人工智能迈入规范化、场景化、深度化应用阶段。数字金融全面赋能证券业务全链条，人工智能已广泛应用于合规智能校验、客户分层运营、智能投研、风险预警等核心场景，有效降低运营成本、提升业务效率与服务质量。

（二）报告期内公司从事的主要业务及经营模式

报告期内，公司通过总部及分支机构开展财富管理、自营业务、投资银行、资产管理四大核心业务，并依托全资子公司华林创新、华林资本开展另类投资、私募股权投资，形成“核心主业+特色子业务”协同发展格局。

财富管理业务作为核心业务，正加速向买方投顾转型，涵盖证券经纪、信用业务、代销金融产品、股票期权及证券投资顾问等。证券经纪业务依托广泛客户基础，与信用、资管等业务深度协同；信用业务包括融资融券、股票质押式回购及约定购回式证券交易，其中融资融券已成为主要收入来源；投资顾问与金融产品代销则聚焦客户资产配置需求，依托金融垂类大模型实现 AI 深度赋能，大幅提升客户服务效能，推动业务从“卖产品”向“提供资产组合配置服务”跨越，实现客户财富的保值增值。

自营业务涵盖权益类、固定收益类及其他金融产品投资与交易。其中，固定收益类自营业务以自营投资、做市交易、撮合交易为核心，通过利息收入及买卖价差实现投资收益；权益及其他金融产品投资类自营兼顾风险收益比，构建多元化盈利模式。

投资银行业务以客户为中心，深挖存量客户业务机会，巩固股权融资业务优势，积极拓展再融资、上市公司并购重组、债券承销、财务顾问等多元业务，完善综合金融服务体系，满足企业客户多样化资本运作需求。

资产管理业务继续为客户提供集合、单一资产管理等专业化服务，取得管理费及投资业绩报酬，构建覆盖不同风险偏好的精品产品体系。

此外，公司通过子公司开展私募股权投资、另类投资等业务，延伸服务链条，与核心主业形成协同，探索新的增长空间。

（三）报告期内公司经营情况分析

报告期内，公司锚定“AI 券商”战略目标，持续推进数字化、智能化转型，强化科技赋能，践行“以客户为中心、以服务为根本、以科技为驱动”的发展理念，不断提升综合金融服务能力。2026年上半年，公司实现营业收入 84,888.03万元，同比增长 1.67%；营业支出 56,265.65万元，同比增长 28.87%；实现归属于上市公司股东的净利润 25,784.62万元，同比下降 23.32%。截至报告期末，公司总资产 3,073,231.76 万元，较年初增长 11.37%；归属于上市公司股东的所有者权益 736,541.22万元，较年初增长 1.48%。公司各业务板块经营情况如下：

1、财富管理业务

（1）市场环境

2026年上半年，国内证券市场整体震荡上行，主要股指全线收涨，结构性分化特征凸显，投资者交易持续升温，市场交投活跃度大幅提升。报告期内，上证综指上涨 3.16%，深证成指上涨 19.82%，A 股市场行情分化显著。上半年股票基金日均交易量达 2.74万亿元，交易热度较去年同期显著放大，为财富管理业务开展创造了有利的市场环境。

（2）经营分析

公司财富管理业务顺应资本市场发展趋势，聚焦智能交易服务等核心领域，夯实线上线下一体化经营布局，稳步扩大业务规模、升级服务质效、优化客户运营体系。公司持续完善线上线下一体化获客及服务体系，优化客户精细化运营模式，提升客户服务体验与运营转化效率；报告期内，公司新增开户数同比实现翻倍，股基交易规模大幅提升。

线上财富管理业务保持高质量高速增长态势，成为财富管理业务增长的主要动力。公司坚定践行科技金融发展战略，持续深化数字化能力体系建设，持续推动完善海豚 App功能体系，丰富智能工具矩阵，提升用户体验及服务效率；同时推进非现场业务流程线上化、智能化，提高运营效率。依托金融大模型技术，公司推进 AI 技术与财富管理全业务场景融合落地，持续探索优化智能投顾、智能客服等智能化应用场景，构建“AI+人工”协同服务模式，提升客户服务精准度与响应效率，实现业务降本、提质、增效。公司积极拓展外部生态合作，联合主流金融机构、互联网平台开展合作，通过渠道资源整合和优势互补拓宽客户触达渠道，提升市场影响力和客户覆盖能力。

线下财富管理业务方面，公司稳固线下网点获客传统优势，盘活存量客户资源，落地客户分层、分级精细化运营体系，筑牢财富管理业务基本盘，与线上数字化业务形成优势互补、协同发展的良好格局。

金融产品销售方面，公司持续优化产品服务体系与投研评价体系，丰富投资策略品类，坚持精品化运营路线，大力推广优质资产管理产品。结合市场走势与客户多元化资产配置需求，公司重点强化 ETF 综合服务能力，拓宽业务边界，积极开展公募、私募权益类产品代销，搭建多层次、全方位的金融产品供给体系；同步强化从业人员专业能力建设，为客户提供陪伴式专业资产配置服务。报告期内，公司权益基金代销规模同比增长 39.67%。

信用业务方面，公司坚持稳中求进、提质增效的发展思路，在推动扩大业务规模的同时强化风险管理。截至 2026年6.月末 公司融资金额65.61.亿元，较2025年末增长15.09% 在风险管理方面，通过“预防为主，动态适配，全程管控”的风险管理机制，加强客户信用风险监测和担保品管理。截至报告期末，公司两融业务整体维持担保比例为 286.31%，业务运行平稳、风险可控。

2、投资银行业务

（1）市场环境

2026年上半年，资本市场服务实体经济功能进一步增强，股权融资市场活跃度回暖向好。A 股 IPO 申报市场回暖，新增受理企业数量显著扩容，市场申报需求集中释放。与此同时，投资银行行业分化态势延续，中小券商积极探索差异化发展路径，通过区域深耕、行业聚焦以及特色化服务模式提升核心竞争力。面对日趋激烈的行业竞争，公司坚持精品投行定位，持续打磨专业服务能力，深挖细分领域业务机遇。

（2）经营分析

报告期内，公司投资银行业务坚持“精品投行”发展策略，围绕企业全生命周期资本运作需求，深耕 IPO、再融资、并购重组、财务顾问等领域，为企业客户提供一站式综合资本市场服务。

公司常态化维护存量客户，挖掘潜在业务需求，推动投行、自营等业务条线协同联动，提升综合金融服务能力。同时完善项目全流程管理体系，从严把控项目立项、承做、申报全流程质量控制，压实质控内核责任，执业水平与风险管控能力稳步增强。

公司投资银行业务多个再融资及财务顾问储备项目落地执行。2026 年 6 月 24 日，公司担任保荐机构、主承销商的皖通科技非公开发行股票项目顺利通过深交所审核并推进发行，本次定增计划募集资金总额不超过 5.4 亿元；该项目自

2025年 11月启动，2026年 3月 27日获深交所受理，6月 24日通过深交所审核，8月 7日获得证监会同意注册批复，并将尽快完成发行上市工作，项目推进效率和专业服务能力得到体现；同时，湖北和远气体股份有限公司非公开发行股票项目于 8月 18日取得证监会批文。

报告期内，公司投行业务收入主要来源于财务顾问服务及持续督导业务。现阶段，公司投行业务收入结构仍有待进一步优化，公司多措并举拓宽收入来源，一方面加强 IPO、再融资等股权融资项目储备与培育；另一方面积极拓展并购重组、战略规划等财务顾问业务，为企业设计投融资及资本运作整体方案，提升业务持续发展能力。

3、自营业务

公司自营业务主要包括固定收益类、权益类及其他金融产品投资及交易。

（1）市场环境

报告期内，国内经济延续温和复苏态势，政策环境保持稳定。在资本市场高水平对外开放、积极财政政策靠前发力及流动性宽松等多重因素驱动下，国内债券市场呈现出规模扩容、结构优化、交投活跃的良好态势。国债二级市场从震荡筑底转向单边慢牛；信用债市场在供需双扩背景下，呈现出收益率牛平下行、信用风险收敛及板块分化的特点。权益市场方面，A 股整体震荡上行，成长板块表现领先，沪深 300指数延续上涨态势，但板块间分化显著。

（2）经营分析

报告期内，公司证券自营业务坚持稳健投资理念，持续优化大类资产配置结构，加强风险管理，动态调整投资策略。固定收益类业务稳中向好，公司紧密贴合市场行情变化，动态优化资产配置，在严控回撤的基础上捕捉结构性机会，实现风险与收益的动态平衡。公司以利率债、银行同业存单投资为核心配置标的，叠加国债期货、利率互换等产品，积极开展相对价值交易；坚持“精品”投资路线，借助量化数据分析工具，把握择时交易与做市机会，紧跟投资交易趋势，以“质”取胜。在上半年债券市场的震荡行情下，固定收益投资表现出较强增长势头。销售交易业务表现优异，公司依托科技平台与大数据分析技术，系统化捕捉交易机会；团队持续精进债券定价能力，债券销售能力持续提升，高效推进债券销售工作，同时深耕债券一、二级市场交易机会，为机构客户提供优质服务。

权益投资方面，公司坚持低估值、低波动、高股息的投资策略。受上半年市场风格显著分化影响，该核心策略优势未能充分发挥，权益投资业绩阶段性承压。针对市场风格变化，公司主动调整投资布局，着力提升收益稳定性。衍生品投资业务方面，上半年公司针对衍生产品开展专项风险对冲研究，灵活运用期权等工具完善风险管理体系，有效提升组合抗风险能力。

4、资产管理业务

（1）市场环境

截至报告期末，国内资管产品总规模升至 124.8万亿元，同比增长12.7%，行业已形成银行理财、公募基金、信托、券商资管等竞合发展的成熟业态。在居民财富积累提速、理财需求日趋分层，叠加国内经济温和复苏、全球资本市场震荡、低利率常态化的宏观背景下，资管行业着力通过大类资产配置助力居民财富稳健增值，提升服务实体经济与优化资源配置效率。鉴于市场长期处于低利率区间，A 股呈现结构性行情，权益类产品业绩分化显著；投资者风险偏好趋于保守，更加青睐固收+、多策略等波动可控、主打绝对收益的资管品类。

（2）经营分析

报告期内，公司资产管理业务持续聚焦主动管理转型，在严控各类风险、依法合规运营的基础上，坚守稳健核心定位与发展方向，践行“固收筑基、权益突围、多资产制胜”的业务思路与“长期稳健、持续收益”的投资理念，坚定深耕主动管理发展路径。同时依托科技金融战略培育核心竞争优势，着力打造稳健特色资管品牌。业务层面立足投研本源，丰富产品供给，顺利落地现金类、固收类、固收+类多款新产品。此外，公司不断完善客户服务体系，扩充投研、销售服务、内部控制等核心岗位人才队伍，夯实投研功底、提升客户服务精细化水平与风控履职能力，从严落实合规内控管理要求，守住业务运营风险底线，为客户创造长期稳健的资产收益。

5、其他业务

（1）华林创新

2026年上半年，一级市场投融资活跃度持续攀升，市场资金加速向硬科技、人工智能等核心领域集中，资本市场服务实体经济，赋能科技创新的枢纽功能进一步凸显、与此同时，传统板块普遍承压，消费，金融，地产链等部分板块估值进一步下探至历史低位，投资者风险偏好向科技赛道倾斜。华林创新重点挖掘具备高成长潜力的企业，根据市场周期变化灵活调整投资节奏，遵循审慎投资原则，做好存量资产管理，健全全流程风险防控体系，保障投资组合平稳运作。截至 2026年6 月末，华林创新累计投资覆盖9 家行业领先企业、1家产业基金及 1家港股上市企业，存续投资规模9.59亿元，所投项目聚焦国家战略重点领域，底层资产稳健、成长确定性强。

（2）华林资本

2026年上半年，依托新质生产力相关政策赋能，国内私募股权市场整体回暖、赛道分化明显，资金集中流向硬科技、人工智能等科创领域，优质科创企业获得资本重点倾斜。募资端国资占据主导，外币基金募资大幅增长，长期资本持续加码、投后体系持续完善。华林资本作为公司旗下私募基金子公司，聚焦资本投资服务，紧扣上半年市场趋势推进私募股权投资业务。报告期内，公司深化与上市公司战略合作，围绕其产业开展投资布局，以“以退定投”为核心推进产业基金、并购基金筹备设立，取得阶段性突破。同时，公司深耕硬科技赛道，加大 AI 大模型、高端制造等领域项目挖掘力度，组建专业投研团队开展尽调，优化投资组合，完善“产业协同+价值投资”模式；强化投后赋能，为已投项目提供资源对接、合规指导等服务，为后续退出筑牢基础。

二、核心竞争力分析

（一）立足西藏地区特色，持续释放国家及地区金融发展优势

西藏自治区正加快推进高原经济高质量发展先行区建设，围绕科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融“五篇大文章”，持续完善金融服务体系，推动金融资源更好地服务实体经济发展。同时，随着中小企业融资支持政策持续完善，“格桑花行动”等资本市场培育机制不断深化，西藏地区企业融资需求和资本市场服务需求持续提升，为区域金融机构发展创造了良好环境。

作为西藏自治区唯一一家上市券商，公司积极发挥资本市场专业服务优势，持续完善区域业务布局，目前已在西藏设立 3 家子公司和 3 家分支机构。公司依托区域区位优势，围绕金融基础设施、中小成长型企业、特色优势产业等重点领域，加强优质项目储备，积极提供股权融资、债券融资、投资咨询、财富管理等综合金融服务，助力西藏企业成长和区域经济高质量发展。同时，公司紧跟西藏数字经济发展方向，提前布局数字产业投融资、企业上市培育等业务领域，不断增强区域竞争优势。

（二）控股股东全链条赋能支持，持续深化产融协同优势

公司控股股东立业集团是以产业发展与资本运营协同的综合型产业控股集团，构建“工业智造”与“综合金融”双轮驱动布局，深耕新能源、锂电、生物医药、智慧集采以及银行、证券、投资等领域，产业整合与金融服务实力突出，位列中国企业 500强、中国制造业企业 500强、《财富》中国 500强。

作为立业集团控股的唯一上市金融平台，公司充分发挥股东在资本实力、产业资源、金融投资经验和战略资源协同方面的优势，积极探索产业与金融深度融合的发展模式。通过与股东产业生态形成协同，公司能够进一步挖掘实体经济领域优质业务机会，提升服务实体经济和产业客户的综合能力，为公司长期稳健发展提供有力支撑。

（三）聚力自研技术攻坚，打造数字化智能化核心竞争优势

公司持续深化科技转型升级战略，全力布局“AI 券商”建设，推动科技能力与证券业务深度融合，持续释放科技赋能业务发展效能。公司全资子公司海豚科技作为金融科技战略实施核心载体，聚焦新一代 App建设，加大核心技术自研投入；同时，携手火山引擎、腾讯云、阿里云等头部科技企业，在金融科技与 AI 领域开展协同，全面强化技术供给能力与业务场景落地水平。

报告期内，公司数字化、智能化建设成果持续落地。技术层面，成功布局多终端自研即时通信系统，打造串联智能服务、人工服务与全业务场景的核心通信底座；搭建以“海豚”智能体为统一入口的金融智能服务体系，支持自然语言交互，构建 AI 自动化服务与人工专业服务高效协同，显著提升客户服务效率与专业化水平；业务层面，公司完成财富交易服务、用户全生命周期运营、数据风控合规等全链路数字化能力迭代升级，推动传统金融服务向智能化、陪伴化、精细化方向转型。当前，公司核心研发已从基础搭建阶段转入多模块联调与系统化落地的关键阶段，下一阶段将持续深化AI 技术与开户、交易、理财等核心业务的融合渗透，构建覆盖用户全旅程的数字化服务闭环，为公司提升线上经营质效、优化客户服务体验、筑牢合规安全防线提供坚实科技支撑。

（四）构建敏捷高效组织体系，提升战略执行能力

公司围绕科技金融发展需求，持续优化组织管理体系，构建以业务链、数据链、管理链为基础的运营模式，通过提升业务协同效率、强化数据管理能力、完善决策机制，推动资源高效配置和组织敏捷运行。公司持续推进管理机制创新，融合 OKR 与 KPI 管理体系，促进战略目标向业务执行有效传导；通过建立专业序列发展体系，推动员工由传统行政管理路径向专业能力成长路径转变，持续提升人才队伍专业化水平。同时，公司积极打造跨部门、多职能协作机制，提升组织对市场变化和客户需求的快速响应能力，为科技金融战略实施提供组织保障。

（五）坚持稳健经营理念，筑牢合规风控发展基础

公司始终坚持稳健经营，坚持“以客户为中心”的服务理念，秉承“守法合规严谨”的经营原则，将合规管理和风险控制贯穿业务发展全过程。公司持续完善全面风险管理体系，加强市场风险、信用风险、流动性风险及操作风险管理，不断提升风险识别、评估和处置能力。

投资业务方面，公司坚持审慎投资策略，债券投资重点关注安全边际较高的利率债和高评级信用债，权益投资重点布局低估值、低波动、高股息资产，持续优化资产配置结构。近年来，公司持续强化业务风险管理，股票质押业务规模已清零，公司历史经营过程中未发生重大风险事件，在复杂市场环境和行业转型过程中保持经营稳定。

（六）践行ESG理念，推动金融服务创造长期价值

公司积极践行 ESG 可持续发展理念，将社会责任融入经营发展全过程，持续探索金融服务与公益事业、乡村振兴、普惠金融融合发展的创新模式。公司依托基金会、慈善信托、乡村振兴发展基金等平台，持续推进“金融+公益”“科技+公益”等特色实践。

同时，公司发挥金融科技优势，将数字化服务能力向普惠金融领域延伸，为乡村振兴和实体经济发展提供综合金融支持。通过持续深化 ESG 实践，公司不断提升品牌影响力和社会价值创造能力，为实现长期可持续发展注入动力。

三、主营业务分析

概述

参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。

主要财务数据同比变动情况

单位：元

公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动

□适用 不适用

公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。

营业总收入构成

单位：元

相关数据同比发生变动 30%以上的原因说明

适用 □不适用

详见“第三节 管理层讨论与分析 第三项 主营业务分析 （三）主营业务分业务情况"分析

主营业务分业务情况

单位：元

变动原因

1、财富管理业务营业收入同比上升 34.14%，主要系本期市场活跃度显著提升，盘活公司存量客户，同时公司深化科技金融转型战略，有效助力线上业务拓展，驱动财富管理业务收入大幅增加；

2、自营业务营业收入同比下降 58.24%，主要系本期A 股市场呈现震荡态势，公司权益类投资公允价值变动损益同比下降；

3、投资银行业务营业收入同比上升 253.32%，主要系财务顾问业务净收入的变动；

4、资产管理业务营业收入同比下降 23.66%，主要因本期产品规模同比下降，产品管理费收入减少；

5、其他业务营业收入同比下降 50.45%，主要系另类投资和私募子公司投资标的的公允价值变动下降。

公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近 1期按报告期末口径调整后的主营业务数据□适用 不适用

主营业务分地区情况

（1）营业总收入地区分部情况

单位：元

单位：元

（2）营业利润地区分部情况

四、非主营业务分析

适用 □不适用

单位：元

五、资产及负债状况分析

1、资产构成重大变动情况

单位：元

2、主要境外资产情况

□适用 不适用

3、以公允价值计量的资产和负债

适用 □不适用

单位：元

□是 否 报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化

4、截至报告期末的资产权利受限情况

单位：元

六、投资状况分析

1、总体情况

适用 □不适用

2、报告期内获取的重大的股权投资情况

□适用 不适用

3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况

□适用 不适用

4、金融资产投资

（1） 证券投资情况

适用 □不适用

单位：元

（2） 衍生品投资情况

□适用 不适用

5、募集资金使用情况

适用 □不适用

（1） 募集资金总体使用情况

适用 □不适用

单位：万元

募集资金总体使用情况说明：

经中国证监会《关于同意华林证券股份有限公司向专业投资者公开发行公司债券注册的批复》（证监许可〔2026〕673号），同意公司向专业投资者公开发行面值总额不超过 30亿元的公司债券，自同意注册之日起 24个月内有效，公司在注册有效期内可以分期发行公司债券。

2026年6 月23日，公司完成华林证券股份有限公司 2026年面向专业投资者公开发行公司债券（第一期）（债券简称“26华林 01”、债券代码 524867）发行工作，共募集资金6.5亿元，票面利率为 2.45%，期限为2 年。

2026年6 月25日，公司将发行债券募集资金净额 6.49亿元用于临时补充流动资金，并已于 2026年 7月 6日和 7月 20日将临时补充流动资金全部归还至募集资金专户，截至2026年7 月21日，已按照该期债券募集说明书的约定，将本次募集资金用于偿还有息债务。本次公司发行债券募集资金不存在变更募集资金投向的情况。

（2） 募集资金承诺项目情况

适用 ☑不适用

（3） 募集资金变更项目情况

□适用 不适用

公司报告期不存在募集资金变更项目情况。

七、重大资产和股权出售

1、出售重大资产情况

□适用 不适用

公司报告期未出售重大资产。

2、出售重大股权情况

□适用 不适用

八、主要控股参股公司分析

适用 □不适用

主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况

单位：万元

报告期内取得和处置子公司的情况

□适用 不适用

主要控股参股公司情况说明

（1）华林创新投资有限公司为公司的全资子公司，主营业务：创业投资、创业投资管理、企业管理。截至报告期末，华林创新总资产 118,444.79 万元，净资产 115,668.57 万元；上半年营业总收入-1,761.44 万元，营业利润-1,901.08 万元，净利润-1,533.47 万元。

（2）华林资本投资有限公司为公司的全资子公司，主营业务：股权投资、创业投资、创业投资管理。截至报告期末，华林资本总资产 39,659.69万元，净资产 10,010.96万元；上半年营业总收入 1,087.97万元，营业利润 1,033.02万元，净利润 882.45 万元。

（3）西藏海豚信息科技有限公司为公司的全资子公司，主营业务：信息技术服务。截至报告期末，海豚科技总资产1,740.36 万元，净资产-19.44 万元；上半年营业总收入 6,223.29 万元，营业利润 724.73 万元，净利润 724.37 万元。

九、公司控制的结构化主体情况

适用 □不适用

截至 2026年 6月 30日，本集团持有 4家纳入合并范围的结构化主体，报告期内未新增纳入合并范围的结构化主体。

本集团作为管理人和投资人，综合评估了因持有投资份额而享有的回报以及作为结构化主体管理人的管理人报酬将使公司面临可变回报的影响，认定应将 4家结构化主体纳入合并范围。

详见第八节财务报告财务报表附注八 1(1)企业集团的构成。

十、公司面临的风险和应对措施

公司所处的证券行业具有较强的周期性，经营业绩受证券市场行情波动影响显著，我国证券市场行情又受到国民经济发展状况、宏观经济政策、财政政策、货币政策、行业发展动态以及国际证券市场等多重因素综合影响，未来公司经营业绩存在随市场周期性变化而大幅波动的风险。

影响公司业务经营的重大风险因素主要包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、合规风险及声誉风险。公司结合市场环境和业务开展实际，构建了覆盖各类风险的全面风险管理体系，通过系列有效措施防范、管控经营管理活动中面临的各类风险；同时从风险偏好设定、指标限额管理、风险识别与评估、风险计量与监测、压力测试、风险处置闭环等全流程采取有效措施，管理本公司面临的各类风险。

1、市场风险

市场风险是指公司金融资产持仓因投资品种市场价格波动而产生损失的风险。主要触发因素包括利率波动、资产价格变动、股指期货价格波动等。核心来源于公司自有资金参与的投资与交易业务。

对于市场风险，本公司的管理措施主要有：（1）制定并严格执行投资决策制度、证券池制度、风险限额管理制度、集中度管理机制、逐日盯市制度、止损制度、风险监控报告制度等管理制度；（2）建立以风险价值(VaR)、基点价值(DV01)等指标在内的市场风险监控和业绩评估体系，结合情景分析、压力测试、敏感性分析等工具，实现对市场风险的持续识别、评估、计量和管理；（3）加强宏观经济政策与产业政策研究，强化净资本及核心风险控制指标的监控，通过适时调整自营投资策略和投资规模的方式控制证券自营业务的风险敞口；（4）运用国债期货、股指期货、个股期权、利率互换等金融衍生产品开展持仓头寸的对冲，缓释市场价格波动风险；（5）针对新产品新业务，严格按照监管要求及公司管理需要制定专属风险管理指标，结合现有指标体系完成对新产品新业务的市场风险识别和评估，持续完善市场风险管理指标框架。

2、信用风险

信用风险是指因借款人、发行人或交易对手的信用状况恶化、违约或履约能力下降，导致债权人无法收回本金、利息或应收款项，进而产生损失的风险。本公司面临的信用风险主要来自信用类证券的发行人、交易对手、信贷业务或类信贷业务融资方等，具体涉及固定收益业务、融资融券业务、股票质押式回购业务、衍生品业务等核心业务领域。

对于信用风险，本公司的管理措施主要有：（1）建立健全业务部门与内部控制部门的双重信用风险管理机制，在充分了解交易对手经营状况、历史履约情况等资信信息的基础上，通过对交易对手进行信用评级、强化合同履约管理等方式，实现对信用风险的识别与评估；（2）建立交易对手库管理制度，依据信用产品评级实施差异化的投资限制，有效控制信用风险暴露水平；（3）对于债券投资的信用风险采取谨慎应对策略，主要持有国债、地方政府债等利率债或类利率债品种以及信用等级较高的信用债和银行承兑汇票；对于融资融券业务、股票质押式回购业务的信用风险，构建多层级的业务授权管理体系，通过客户尽职调查、投资者适当性管理、授信审批、担保品准入与动态调整、逐日盯市、强制平仓、违约处置等全流程管控措施，筑牢事前、事中、事后全流程风险管理防线。

3、流动性风险

流动性风险是指本公司无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险。从资产角度看，本公司的流动性风险主要与资产是否在公开市场上交易及其交易规模有关，涉及流动性较差的固定收益类证券、未上市股权投资、流通受限的股票等。

对于流动性风险，本公司的管理措施主要有：（1）公司设立投资决策委员会，在股东会的授权额度内对公司资金进行一级资产配置，根据市场状况、风险敞口等决定权益类投资、非权益类投资等投入的资金，确保公司流动性充足；（2）公司建立了全面的流动性风险管理及报告机制，实现了对各部门、业务线资产配置和资金运用情况的实时监控，及时识别和管理公司在经营过程中的流动性风险。

4、操作风险

操作风险指因内部流程不完善、人员履职不当、系统运行故障或者外部的事件等引发的直接或间接损失风险。包括信息系统故障风险、授权不当产生的风险、财务程序不合规导致未能符合监管标准及法规要求的风险等。

对于操作风险，本公司的管理措施主要有：（1）通过严格权限管理、推行重要岗位双人双职双责、强化岗位牵制等方式，从源头防范操作风险；（2）持续推进操作风险管理系统优化升级，综合运用风险自我评估、关键风险指标、损失数据收集等手段，全面对业务全流程操作风险进行识别、评估和防控；（3）通过风险管理与内部控制工作重心前移，充分发挥风险管理部、合规法律部等内部控制部门的监督职能。例如，在新产品新业务开发初期即介入制度流程设计，充分识别和全面评估操作风险，通过规范业务运作、强化合同管理等措施落实内控要求，有效规避因操作不规范、流程不标准、部门协同不畅等引发的操作风险。

5、合规风险

合规风险是指因证券公司或其工作人员的经营管理或执业行为违反法律法规和准则而使证券公司被依法追究法律责任、采取监管措施、给予纪律处分、出现财产损失或商业信誉损失的风险。

本公司树立全员合规、合规从管理层做起、合规创造价值、合规是公司生存基础的理念，倡导和推进合规文化建设，培育全体工作人员合规意识。本公司不断完善合规管理体系，深入推进各项合规管理工作，有效防范各类合规风险。公司按照监管规定及内部制度要求，对各部门、分支机构拟发布实施的重要制度流程、新业务和新产品方案、重大决策材料、上报监管部门的报告文件及专项材料等进行严格的合规审查。本公司积极开展各项内部自查及合规检查工作，监督和督促各业务部门及分支机构依法合规开展各项业务，及时发现业务开展和合规管理中存在的问题，不断整改完善。本公司持续推动合规风险事件的处置，做好风险事件的跟踪，并及时向监管机构报告。公司严肃合规问责，对在经营管理和执业过程中违反法律、法规和准则的责任人或责任单位，进行严格的责任追究。

6、声誉风险

声誉风险是指由本公司经营、管理及其他行为或外部事件导致监管部门、公共媒体、重要利益相关方（如重要客户、合作伙伴）对本公司负面评价的风险。对于声誉风险，本公司的管理措施主要有：（1）强化投资者教育和风险提示、解决客户问题与收集客户建议、妥善处理客户投诉等，以确保客户合法权益、提升客户满意度；（2）指定部门负责信息发布和相关工作的归口管理，及时准确地向公众发布信息，主动接受舆论监督；（3）建立舆情监控机制，实时关注舆情信息，及时澄清虚假信息或不完整信息；（4）完善突发事件的分级分类处理机制，明确相应的管理权限、职责和报告路径，完善突发事件声誉风险控制机制。

十一、市值管理制度和估值提升计划的制定落实情况

公司是否制定了市值管理制度。

□是 否

公司是否披露了估值提升计划。

□是 否

十二、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况

公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。

□是 否

第四节 公司治理、环境和社会

一、公司董事、高级管理人员变动情况

适用 □不适用

二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况

□适用 不适用

公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况

□适用 不适用

公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。

四、环境信息披露情况

上市公司及其主要子公司是否纳入环境信息依法披露企业名单

□是 否

五、社会责任情况

2026 年上半年，公司坚守“金融为民、责任向善”发展初心，紧扣全面推进乡村振兴、投资者教育保护、民族团结普惠服务等国家战略方向，持续完善长效公益帮扶体系，统筹推进定点帮扶、消费助农、雪域特色投教、文化公益共建等多元社会责任实践，以金融专业力量回馈社会，稳步实现企业经营价值与社会价值协同发展。

（一）深耕“一司一县”定点帮扶，多措并举赋能乡村可持续发展

公司持续巩固“一司一县”结对帮扶长效机制，坚持资金扶持与产业赋能并行，推动帮扶模式由“输血”向“造血”转型。

1.河南新县“一司一县”定点帮扶落地

2026 年 4 月，公司向定点帮扶县河南新县捐赠 20 万元，专项用于当地乡村基础设施升级、公共服务提质及特色产业培育。同步推进消费帮扶工作，充分发挥自身平台优势，采用“以购代捐”直采模式压缩中间流通环节，助力当地特色农产品拓宽销售渠道，带动农户增收，推动乡村产业可持续发展，夯实当地茶叶特色产业发展基础，切实拓宽农户稳定增收路径。

2.文博会百万捐赠布局全域乡村振兴共创

2026年 5 月第二十二届中国（深圳）国际文化产业博览交易会期间，公司向深圳市关爱行动公益基金会捐赠 100万元，资金纳入华林乡村振兴发展基金统筹管理，其中 60 万元定向用于“一司一县”帮扶项目，40 万元用于持续开展“文化+公益”乡村振兴共创系列行动。后续将按项目规划分阶段落地产业研学、非遗活化、乡村美育等共建项目，构建可持续公益生态。

3.区域特色农产品消费帮扶

2026年上半年，公司积极拓展消费帮扶覆盖范围，直接向产地农户收购特色农产品，省去多层分销流通环节，最大化让利种植农户，助力当地特色种植产业拓宽销路、稳定农户经营性收入，进一步丰富公司常态化消费助农帮扶矩阵。

（二）深耕雪域特色投教，普惠金融守护特殊群体财产安全

立足西藏属地经营特色，公司持续打造差异化高原投教体系，将金融知识普及、养老关怀、民族团结工作深度融合，践行投资者保护主体责任。

2026 年 4 月 15日全民国家安全教育日，公司投资者教育基地联合西藏分公司开展“情暖雪域·爱伴夕阳”公益投教活动，走进拉萨市社会福利院面向老年群体开展专项金融宣教。活动配备藏语宣讲人员，针对性拆解非法集资、非法荐股、养老保健品诈骗等高发骗局，现场设置趣味互动游戏舒缓老年群体身心，并送上生活慰问物资。

本次活动兼顾适老化金融知识普及与敬老公益服务，既提升边疆老年群众风险防范意识，守护群众养老资金安全，也传递金融机构扎根雪域、服务民生的责任温度。后续公司将持续面向高原老人、青少年、特殊群体推出系列本土化投教活动，持续夯实雪域普惠金融根基。

（三）社会责任长效规划与展望

2026 年上半年，公司已形成“定点资金帮扶+消费产业助农+文化公益共建+民族特色投教”四位一体社会责任实践路径。下半年，公司将持续以华林乡村振兴发展基金为核心载体，有序推进文博会百万捐赠对应帮扶项目落地实施；持续深化西藏特色投教品牌建设，扩大普惠金融覆盖面；持续拓展多地“一司一县”产业帮扶渠道，优化消费助农长效模式。

公司将持续把社会责任理念深度嵌入公司治理体系与经营业务全链条，将公益帮扶、普惠投教等责任举措与日常经营、客户服务有机结合，坚持公益行动规范化、长效化运营，以资本市场专业优势助力巩固拓展脱贫攻坚成果、促进民族团结、推进共同富裕，持续彰显上市券商金融向善的责任担当。

第五节 重要事项

一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项

□适用 不适用

公司报告期不存在公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项。

二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况

□适用 不适用

公司报告期不存在控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金。

三、违规对外担保情况

□适用 不适用

公司报告期无违规对外担保情况。

四、聘任、解聘会计师事务所情况

半年度财务报告是否已经审计

□是 否

公司半年度报告未经审计。

五、董事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明

□适用 不适用

六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明

□适用 不适用

七、破产重整相关事项

□适用 不适用

公司报告期未发生破产重整相关事项。

八、诉讼仲裁事项

重大诉讼仲裁事项

适用 □不适用

公司为“红博会展信托受益权资产支持专项计划”（简称“专项计划”）管理人，因专项计划违约责任争议，投资人大连银行股份有限公司（简称“大连银行”）、民生证券股份有限公司（简称“民生证券”）、中意资产管理有限责任公司（简称“中意资产”）先后向上海国际经济贸易仲裁委员会（上海国际仲裁中心）（简称“上国仲”）对公司提起仲裁，上国仲于 2024 年 2 月作出大连银行仲裁案件相关《裁决书》（〔2023〕沪贸仲裁字第 1938号）。截至报告期末，大连银行仲裁案件已执行完毕，民生证券、中意资产仲裁案件尚未裁决。

专项计划底层资产为位于哈尔滨市南岗区长江路与红旗大街交角处商业及办公区部分的建筑面积 119,559.76 平方米商业房产和 82,730.30 平方米国有土地使用权。2024 年 8 月，哈尔滨市中级人民法院裁定相关底层资产交付给华林证券抵偿相关债务。基于此，公司向上国仲提交《仲裁申请书》，对大连银行提起仲裁，目前该仲裁尚未裁决。公司结合相关仲裁进展及底层资产抵偿债务的情况，已审慎考虑了对公司利润的影响。

详见公司在《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》《证券日报》、深交所网站（www.szse.cn）及巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的《关于涉及仲裁的进展公告》（公告编号：2024-009）、《关于涉及仲裁的公告》（公告编号：2024-045）、《关于涉及仲裁的进展公告》（公告编号：2024-046）、《关于涉及仲裁的进展公告》（公告编号：2024-052）、《关于涉及仲裁的公告》（公告编号：2024-054）、《关于收到〈执行裁定书〉的公告》（公告编号：2024-055）、《关于计提预计负债的公告》（公告编号：2024-059）、《关于公司提起仲裁的公告》（公告编号：2024-064）。

其他诉讼事项

适用 □不适用

截至报告期末，公司其他未达重大诉讼和仲裁披露标准的未了结诉讼和仲裁程序的案件 2 项，涉案总金额为 56.63万元，其他均已审结或撤销。

九、处罚及整改情况

整改情况说明

适用 □不适用

1.2026年 1月，公司辽宁分公司收到辽宁证监局出具的《行政监管措施决定书》〔2026〕1 号，指出辽宁分公司在处理投诉事项时存在不相容岗位未有效分离的情况。监管部门对辽宁分公司采取出具警示函措施。收到上述监管措施后，辽宁分公司高度重视，已按监管要求积极完成整改并向监管报送整改报告。

2.2026年 3月，公司收到深圳证监局出具的《行政监管措施决定书》〔2026〕54号，指出公司作为亿利洁能股份有限公司（以下简称亿利洁能）2016年非公开发行股票的持续督导机构，在履行持续督导职责过程中核查程序不充分，未尽到勤勉尽责义务，未发现亿利洁能存在募集资金被占用、关联担保未及时披露等问题；华林证券质控及内核部门审核把关不严，相关核查结论不审慎，投行业务内部控制存在薄弱环节。监管部门对公司采取责令改正的监管措施。收到上述监管措施后，公司高度重视，已按监管要求积极完成整改并向监管报送整改报告。

3.2026年 4月，公司收到西藏证监局出具的《行政监管措施决定书》〔2026〕3 号，指出公司存在如下问题：一是在往年开展经纪业务时存在与第三方机构分佣、营销方案激励与开户数直接挂钩、对证券开户渠道二维码管理使用存在漏洞等情形。二是对经纪人管理不到位，存在经纪人合同管理不规范等情形。三是对分支机构营销活动管理不到位，合规管理要求未能贯穿分支机构营销业务各环节。监管部门对公司采取出具警示函措施。收到上述监管措施后，公司高度重视，已按监管要求积极完成整改并向监管报送整改报告。

十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况

适用 □不适用

公司控股股东为深圳市立业集团有限公司，实际控制人为林立先生。公司控股股东及实际控制人不存在未履行法院生效判决，或所负数额较大的债务到期未清偿等不良诚信状况。

十一、重大关联交易

1、与日常经营相关的关联交易

□适用 不适用

公司报告期未发生与日常经营相关的重大关联交易，与日常经营相关的关联交易详见第九节财务报告 财务报表附注十四、关联方及关联交易。

2、资产或股权收购、出售发生的关联交易

□适用 不适用

公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。

3、共同对外投资的关联交易

□适用 不适用

公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。

4、关联债权债务往来

□适用 不适用

公司报告期不存在关联债权债务往来。

5、与存在关联关系的财务公司的往来情况

□适用 不适用

公司不存在有关联关系的财务公司。

6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况

□适用 不适用

公司未控股财务公司。

7、其他重大关联交易

□适用 不适用

公司报告期无其他重大关联交易。

十二、重大合同及其履行情况

1、托管、承包、租赁事项情况

（1） 托管情况

□适用 不适用

公司报告期不存在托管情况。

（2） 承包情况

□适用 不适用

公司报告期不存在承包情况。

（3） 租赁情况

□适用 不适用

公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的租赁项目。

2、重大担保

□适用 不适用

公司报告期不存在重大担保情况。

3、委托理财

□适用 不适用

公司报告期不存在委托理财。

4、其他重大合同

适用 □不适用

公司与火山引擎及浙江巨量引擎网络科技有限公司（简称“巨量引擎”）分别签署技术与商业合作协议，金额合计5亿元人民币。其中，与火山引擎签署总金额为 1.5亿元的技术服务协议，委托火山引擎提供包括但不限于内容合作、数据营销套件、音视频等服务；与巨量引擎签署总金额为 3.5亿元的合作协议，就数字化解决方案及数字化推广展开合作，合同期限均为 5年。以上协议签署经公司第二届董事会第三十五次会议决议通过，有关内容详见 2022年 4月 29日在《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》《证券日报》、深交所网站（www.szse.cn）及巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的公司公告。

十三、各单项业务资格的变化情况

不适用

十四、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表

适用 □不适用

十五、其他重大事项的说明

适用 □不适用

（一）2025年度权益分派实施

公司于 2026年 3月 30日召开第四届董事会第七次会议，并于 2026年 6月 26日召开 2025年年度股东会，审议通过了《公司 2025年度利润分配预案》，以现有总股本 27亿股为基数，向全体股东每 10股派发现金红利人民币 0.57元（含税），实际分配现金红利为人民币 1.539亿元，上述权益分派已于2026年 7月实施完毕。

详见公司在《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》《证券日报》、深交所网站（www.szse.cn）及巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的《2025 年度权益分派实施公告》（公告编号：2026-026）。

（二）面向专业投资者公开发行公司债券

根据中国证监会《关于同意华林证券股份有限公司向专业投资者公开发行公司债券注册的批复》（证监许可〔2026673 号），公司于2026年 6月 23日完成了“华林证券股份有限公司2026年面向专业投资者公开发行公司债券（第一期）”（简称“26华林 01”）的发行工作，本期债券主体评级AA+，债项评级 AA+，发行规模为人民币 6.50亿元，票面利率为 2.45%，期限为2 年。

详见公司在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的《华林证券股份有限公司 2026年面向专业投资者公开发行公司债券（第一期）在深圳证券交易所上市的公告》。

（三）受让海航期货 94%股份

2026年 5月，公司召开董事会启动筹划受让海航期货股份相关事项；2026年 8月，公司召开董事会审议通过受让海航期货股份相关议案，拟以自有资金 201,846,122.69元协议受让海航资本集团有限公司、陕西扬航云企业管理有限公司合计持有的海航期货股份有限公司 94%股权（对应 4.7亿股），定价以海航期货2025年末经审计净资产为核心参考并综合业务资质、客户资源、协同价值等协商确定，资金全部来源于自有资金。三方已签订股权转让协议，交易完成后公司将持有海航期货 94%股权并成为其控股股东。该事项尚需取得中国证监会核准，交易落地存在不确定性，后续公司将持续跟进审批进展并及时履行信息披露义务。

详见公司在《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》《证券日报》、深交所网站（www.szse.cn）及巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的《关于筹划受让海航期货股份的提示性公告》（公告编号：2026-016）、《关于受让海航期货 94%股份的公告》（公告编号：2026-029）。

十六、公司子公司重大事项

□适用 不适用

第六节 股份变动及股东情况

一、股份变动情况

1、股份变动情况

单位：股

华林证券股份有限公司 2026年半年度报告全文

股份变动的原因

□适用 不适用

股份变动的批准情况

□适用 不适用

股份变动的过户情况

□适用 不适用

股份回购的实施进展情况

□适用 不适用

采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况

□适用 不适用

股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响

□适用 不适用

公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

□适用 不适用

2、限售股份变动情况

□适用 不适用

二、证券发行与上市情况

□适用 不适用

三、公司股东数量及持股情况

单位：股

持股 5%以上股东、前 10名股东及前 10名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况 □适用 不适用 前 10名股东及前 10名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化 □适用 不适用

公司前 10名普通股股东、前 10名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易□是 否公司前 10名普通股股东、前 10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。

四、董事和高级管理人员持股变动

□适用 不适用

公司董事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2025年年报。

五、控股股东或实际控制人变更情况

公司前期已披露实际控制人筹划控制权变更但尚未完成的，请说明控制权变更进展情况。

□适用 不适用

控股股东报告期内变更

□适用 不适用

公司报告期控股股东未发生变更。

实际控制人报告期内变更

□适用 不适用

公司报告期实际控制人未发生变更。

六、优先股相关情况

□适用 不适用

报告期公司不存在优先股。

第七节 债券相关情况

适用 □不适用

一、企业债券

□适用 不适用

报告期公司不存在企业债券。

二、公司债券

适用 □不适用

1、公司债券基本信息

单位：万元

逾期未偿还债券

□适用 不适用

2、发行人或投资者选择权条款、投资者保护条款的触发和执行情况

□适用 不适用

3、报告期内信用评级结果调整情况

（1）主体评级变更情况

□适用 不适用

报告期内，华林证券主体评级未发生变更。

（2）债券评级变更情况

□适用 不适用

报告期内，华林证券信用类债券评级未发生调整。

4、担保情况、偿债计划及其他偿债保障措施在报告期内的执行情况和变化情况及对债券投资者权益的影响

□适用 不适用

5、募集资金使用情况

单位：万元

三、非金融企业债务融资工具

□适用 不适用

报告期公司不存在非金融企业债务融资工具。

四、可转换公司债券

□适用 不适用

报告期公司不存在可转换公司债券。

五、报告期内合并报表范围亏损超过上年末净资产 10%

□适用 不适用

六、截至报告期末公司近两年的主要会计数据和财务指标

单位：万元

第八节 财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□是 否

公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：华林证券股份有限公司

2026 年 06 月 30 日

单位：元

法定代表人：林立 主管会计工作负责人：吴秋娜 会计机构负责人：吴秋娜

2、母公司资产负债表

单位：元

法定代表人：林立 主管会计工作负责人：吴秋娜 会计机构负责人：吴秋娜

3、合并利润表

单位：元

法定代表人：林立 主管会计工作负责人：吴秋娜 会计机构负责人：吴秋娜

4、母公司利润表

单位：元

法定代表人：林立 主管会计工作负责人：吴秋娜 会计机构负责人：吴秋娜

5、合并现金流量表

单位：元

法定代表人：林立 主管会计工作负责人：吴秋娜 会计机构负责人：吴秋娜

6、母公司现金流量表

单位：元

法定代表人：林立 主管会计工作负责人：吴秋娜 会计机构负责人：吴秋娜

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

法定代表人：林立 主管会计工作负责人：吴秋娜 会计机构负责人：吴秋娜

单位：元

法定代表人：林立 主管会计工作负责人：吴秋娜 会计机构负责人：吴秋娜

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

华林证券股份有限公司 2026年半年度报告全文

法定代表人：林立 主管会计工作负责人：吴秋娜 会计机构负责人：吴秋娜

单位：元

法定代表人：林立 主管会计工作负责人：吴秋娜 会计机构负责人：吴秋娜

三、公司基本情况

华林证券股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）批准，由华林证券有限责任公司改制设立，于 2016年 3 月 16 日在西藏自治区工商行政管理局登记注册，总部位于广东省深圳市。公司现持有统一社会信用代码为 915400001939663889 的营业执照，注册资本 2,700,000,000.00 元，股份总数 2,700,000,000股（每股面值 1元）。公司股票已于 2019年 1月 17日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司主要经营活动：通过总部以及下属分支机构从事财富管理、投资银行、资产管理以及自营业务等，通过全资子公司华林创新投资有限公司（以下简称华林创新）从事另类投资业务，通过全资子公司华林资本投资有限公司（以下简称华林资本）从事私募股权投资基金管理业务。

截至 2026 年 6 月 30 日止，公司拥有 3 家全资子公司，34 家分公司和 75 家证券营业部；拥有员工 1,253 人，其中高级管理人员 8人。

本财务报表业经公司 2026年 8月 27日第四届董事会第十三次会议批准对外报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

2、持续经营

本公司不存在导致对报告期末起 12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具、买入返售及卖出回购款项、融资融券业务、转融通业务、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。

3、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

适用 □不适用

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

3、记账本位币 采用人民币为记账本位币。

4、重要性标准确定方法和选择依据 适用□不适用 项目 重要性标准 重要子公司 子公司资产总额/收入总额/利润总额超过公司总资产/总收 入/利润总额的15% 重要承诺事项 单项承诺事项超过资产总额0.3% 重要或有事项 单项或有事项涉及金额超过资产总额0.3% 重要的资产负债表日后事项 单项资产负债表日后事项金额超过资产总额0.3%

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1. 控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2. 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33号——合并财务报表》编制。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

7、现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

9、 客户交易结算资金

公司收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上，与自有资金分开管理，为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构，在结算备付金中核算。公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债，公司代理客户买卖证券的款项在与清算代理机构清算时，按规定交纳的经手费、证管费、证券结算风险基金等相关费用确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客户办理买卖证券款项清算时确认为手续费收入。

10、金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第 23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

(1) 金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第 14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司判断金融工具是否已违约，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。如果金融工具逾期超过 30天，则公司将其界定为违约。

公司判断金融工具已发生信用减值的依据，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生信用减值：

1) 债务人发生重大财务困难；

2) 债务人未按合同约定偿还本金和利息 90天以上(含)；

3) 债券发行人或债券的最新外部评级存在违约级别；

4) 债务人履约保障比例小于 100%；

5) 债务人丧失清偿能力、被法院指定管理人或已开始相关的诉讼的程序；

6) 债务人很可能破产或进行其他财务重组等事项；

7) 其他可视情况认定违约的情况。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具

(4) 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

11、合同成本

与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

11、合同成本 与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。 公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期 限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。 公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作 为合同履约成本确认为一项资产：

12、证券承销业务

公司证券承销的方式包括余额包销和代销。在余额包销方式下，对发行期结束后未售出的证券按约定的发行价格转为交易性金融资产等。

公司将发行项目立项之前的相关费用计入当期损益。项目立项之后，将可单独辨认的发行费用记入待转承销费用科目，待项目成功发行后，结转损益。所有已确认不能成功发行的项目费用记入当期损益。

13、买入返售与卖出回购款项

买入返售交易是指按照合同或协议以一定的价格向交易对手买入相关资产（包括债券及票据），合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款项入账，在资产负债表“买入返售金融资产”项目列示。

卖出回购交易是指按照合同或协议以一定的价格将相关的资产（包括债券和票据）出售给交易对手，到合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表“卖出回购金融资产款”项目列示。卖出的金融产品仍按原分类列于公司的资产负债表内，并按照相关的会计政策核算。

买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。

14、 客户资产管理

公司客户资产管理业务分为定向资产管理业务、集合资产管理业务、专项资产管理业务。

公司对所管理的不同资产管理计划以每个产品为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务报告。不同资产管理计划之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。对集合资产管理业务产品的会计核算，比照证券投资基金会计核算办法进行，并于每个估值日对集合资产管理计划按公允价值进行会计估值。

资产管理业务形成的资产和负债不在公司资产负债表内反映，在财务报表附注中列示，详见本财务报表附注五(四)3之说明。

15、融资融券业务

融资融券业务，是指公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应担保物的经营活动。公司发生的融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类。

融资业务，按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理。公司融出的资金，确认应收债权，并确认相应利息收入。

融券业务，融出的证券按照《企业会计准则第 23号——金融资产转移》有关规定，不终止确认该证券，并确认相应利息收入。

公司对客户融资融券并代客户买卖证券时，作为证券经纪业务进行会计处理。

公司根据借出资金及违约概率情况，合理预计未来可能发生的损失，充分反映应承担的借出资金及证券的履约风险情况。

16、转融通业务

公司通过中国证券金融股份有限公司转融通业务融入资金或证券的，对融入的资金确认为一项资产，同时确认一项对借出方的负债，转融通业务产生的利息费用计入当期损益；对融入的证券，由于其主要收益或风险不由公司享有或承担，不将其计入资产负债表。

17、长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2) 合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3) 属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2) 合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

16、转融通业务 公司通过中国证券金融股份有限公司转融通业务融入资金或证券的，对融入的资金确认为一项资产，同时确认一项 对借出方的负债，转融通业务产生的利息费用计入当期损益；对融入的证券，由于其主要收益或风险不由公司享有或承 担，不将其计入资产负债表。

17、长期股权投资

18、投资性房地产

投资性房地产计量模式

成本法计量

折旧或摊销方法

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

18、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法

19、固定资产

（1） 确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

（2） 折旧方法

20、在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3. 借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利 率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支 出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

20、在建工程

21、借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

20、在建工程

21、借款费用

22、无形资产

（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

1. 无形资产包括土地使用权、软件费、交易席位费及股权交易会员费等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

3. 借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利 率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支 出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

20、在建工程

21、借款费用

22、无形资产 （1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

23、长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产和使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

24、长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

25、职工薪酬

（1） 短期薪酬的会计处理方法

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2） 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（3） 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4） 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法

26、预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠地计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

25、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法

26、预计负债

27、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1. 手续费及佣金收入

与交易相关的经济利益能够流入公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的手续费及佣金收入。

(1) 经纪业务收入

代理买卖证券手续费收入、期货经纪业务手续费收入在交易日确认收入。

(2) 投资银行业务收入

证券承销业务收入，按承销方式分别确认收入：1) 采用全额包销方式的，将证券转售给投资者时，按发行价格抵减承购价确认收入；2) 采用余额包销、代销方式的，代发行证券的手续费收入在发行期结束后，与发行人结算发行价款时确认。

保荐业务和财务顾问业务按照提供劳务收入的确认条件，在保荐服务和财务顾问服务完成且取得收款证据时确认为收入。

(3) 资产管理和基金管理业务收入

受托客户资产管理业务收入和基金管理费收入，在资产管理合同、基金到期或定期与委托单位结算收益或损失时，按合同规定收益分成方式和比例计算的应该享有的收益或承担的损失，确认为当期损益。

(4) 投资咨询业务收入

投资咨询业务收入按照提供劳务收入的确认条件，在投资咨询服务完成且取得收款证据时确认为收入。

2. 利息收入

对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产中计息的金融工具，利息收入以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款(例如提前还款权)并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括预期信用损失。

公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入并列报为“利息收入”，但下列情况除外：(1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；(2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本(即，账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额)和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

3. 让渡资产使用权的收入

公司在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方法及计量方法的情况

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活 动无关的政府补助，计入营业外收支。

28、政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1) 拥有以净额结算当期 所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主 体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的 期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

28、政府补助

29、 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

29、合同资产、合同负债 公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同 资产和合同负债相互抵销后以净额列示。 公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而 有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。 公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

31、租赁

（1） 作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（2） 作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、 一般风险准备金和交易风险准备金

本公司根据《金融企业财务规则》的规定，按本公司当年实现净利润的 10%提取一般风险准备金。本公司根据《重要货币市场基金监管暂行规定》，按重要货币市场基金全部销售收入的 20%计提一般风险准备金。

子公司华林资本根据《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》的规定，按华林资本私募基金管理费的10%计提一般风险准备金。

本公司按当年实现净利润的 10%提取交易风险准备金。

33、分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

32、一般风险准备金和交易风险准备金 本公司根据《金融企业财务规则》的规定，按本公司当年实现净利润的10%提取一般风险准备金。本公司根据《重 要货币市场基金监管暂行规定》，按重要货币市场基金全部销售收入的20%计提一般风险准备金。 子公司华林资本根据《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》的规定，按华林资本私募基金管理费的10% 计提一般风险准备金。 本公司按当年实现净利润的10%提取交易风险准备金。

33、分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，本公司的经营分部是指同时满足下列条件 的组成部分：

34、 重要会计政策、会计估计变更说明

本公司本报告期无重要会计政策变更和会计估计变更。

六、税项

1、主要税种及税率

2、税收优惠

根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委公告 2020 年第 23 号)、《西藏自治区企业所得税政策实施办法（暂行）》（藏政发〔2022〕年第 11 号）的文件规定，自 2021 年 1 月 1 日至2030年 12月 31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。总机构设在西部大开发税收优惠地区的企业，就设在优惠地区的总机构和分支机构的所得确定适用 15%优惠税率。本公司及子公司华林资本、华林创新适用以上税收优惠。

根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》有关规定，自 2023年 1月 1日至 2027年 12月 31日，对月销售额人民币 10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。本年度本公司部分分支机构符合上述增值税小规模纳税人认定标准，享受税收减免优惠政策。

根据财政部和国家税务总局《关于明确金融、房地产开发、教育辅助等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)、《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》(财税〔2017〕2 号及《关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税2017〕56 号)规定，本公司作为资产管理产品管理人运营资产管理产品过程中发生增值税应税行为，自 2018 年 1 月 1日起，暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元

其中，融资融券业务 单位：元

其他说明

2026年 6月 30日，本公司无使用受限制的货币资金。

（1）类别明细

单位：元

2、结算备付金

单位：元

3、融出资金

单位：元

客户因融资融券业务向公司提供的担保物公允价值情况 单位：元

如是按照预期信用损失一般模型计提减值准备，请披露减值准备计提的相关信息、减值准备本期发生变动的该科目账面余额变动情况的说明：

适用 □不适用

4、衍生金融工具

单位：元

已抵销的衍生金融工具

适用 □不适用

单位：元

5、存出保证金

单位：元

如是按照预期信用损失一般模型计提减值准备，请披露减值准备计提的相关信息、减值准备本期发生变动的该科目账面余额变动情况的说明：

□适用 不适用

6、应收款项

（1）按明细列示

单位：元

（2）账龄情况

单位：元

（3）坏账计提情况

（4）预期信用损失准备变动表

按一般模式计提的信用损失准备变动表

□适用 不适用

其他说明：本期计提、收回或转回的坏账准备情况详见本财务报表附注七 19之说明。

7、买入返售金融资产

（1）按业务类别

单位：元

（2）按金融资产类别

单位：元

（3）担保物金额

单位：元

（4）如是按照预期信用损失一般模型计提减值准备，请披露减值准备计提的相关信息、减值准备本期发生变动的该科目账面余额变动情况的说明

适用 □不适用

单位：元

8、交易性金融资产

单位：元

对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的描述性说明□适用 不适用

9、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元

其他债权投资减值准备本期变动情况 单位：元

（2）减值准备计提情况

单位：元

各阶段划分依据和坏账准备计提比例：详见本财务报表附注五 10

10、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

适用 □不适用

单位：元

11、固定资产

单位：元

（1）固定资产情况