大信会计师事务所（特殊普通合伙）关于甘肃能化股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易之交易标的报告期内业绩真实性专项核查报告大信专审字[2026]第 9-00119 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

专项核查报告

大信专审字[2026]第 9-00119 号

深圳证券交易所：

大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”、“会计师”）作为甘肃能化股份有限公司（以下简称“上市公司”、“公司”）发行股份购买资产暨关联交易的会计师，对本次交易标的公司甘肃能化金昌能源化工开发有限公司（以下简称“标的公司”）报告期内业绩真实性进行了专项核查，现将情况予以汇报。

一、标的公司基本情况及经营业绩

（一）标的公司基本情况

（二）标的公司业务概述

标的公司是一家化学原料和化学制品制造企业，目前主要从事尿素与合成氨的生产与销售。标的公司主要建设并运营低阶煤高效利用项目，于 2025年 5月进入试生产阶段。项目位于甘肃省金昌市永昌县河西堡镇甘肃永昌工业园区河西堡工业园，充分利用煤炭大通道的区位优势和周边丰富的低阶煤资源优势，采用先进粉煤加压气化技术，面向产业链下游企业供应优质的尿素与合成氨等产品，已成为所在地区化工循环产业链上的链主项目。

2024年，标的公司处于项目建设期，仅开展少量煤炭贸易业务。2025年 5月进入试生产阶段以来，标的公司主营业务保持稳定，未发生重大变化。

（三）报告期内标的公司业绩情况

单位：万元

二、标的公司业绩真实性核查情况

（一）核查范围、方法

会计师本次专项核查的范围为标的公司报告期内营业收入真实性、成本费用完整性等；本次专项核查的方法包括但不限于检查、函证、盘点、访谈、分析性程序等。

（二）报告期内营业收入核查

会计师关于报告期内标的公司营业收入的具体核查情况如下：

1、了解标的公司相关内部控制制度，检查标的公司销售与收款循环等的相关内部控制；

2、获取标的公司收入确认政策，与同行业可比公司进行对比，核查标的公司收入确认政策的合理性；

3、对标的公司的收入执行穿行测试及细节测试，抽样检查与收入确认相关的支持性文件，核查收入的真实性和准确性，核查收入确认是否具备证据支持；

4、执行收入截止性测试，在资产负债表日前后标的公司确认的收入交易中选取样本，核查收入是否记录于恰当的会计期间；

5、对标的公司主要客户进行访谈，了解主要客户基本情况、双方合作历史、主要交易内容、与标的公司是否存在关联关系等情况；

、对标的公司主要客户销售情况执行函证程序，核查交易发生额及往来余额的准确性；

6、对标的公司主要客户销售情况执行函证程序，核查交易发生额及往来余额的准确性；

7、对标的公司营业收入和毛利率的变动执行分析性程序，分析变动的合理性，识别是否存在重大或异常变动。

（三）报告期内营业成本核查

会计师关于报告期内标的公司营业成本的具体核查情况如下：

1、了解标的公司相关内部控制制度，检查标的公司采购与付款循环、生产与存货循环等

的相关内部控制；

2、获取标的公司成本核算政策，核查标的公司成本核算政策的合理性；

3、对标的公司的采购、成本执行穿行测试及细节测试，抽样检查与成本核算相关的支持性文件，核查成本的真实性和准确性；

4、对标的公司主要供应商进行访谈，了解主要供应商基本情况、双方合作历史、主要交易内容、与标的公司是否存在关联关系等情况；

、对标的公司主要供应商采购情况执行函证程序，核查交易发生额及往来余额的准确性；

5、对标的公司主要供应商采购情况执行函证程序，核查交易发生额及往来余额的准确性；

6、对标的公司营业成本的变动执行分析性程序，分析变动的合理性，识别是否存在重大或异常变动；

7、对标的公司存货等资产实施监盘。

（四）报告期内期间费用核查

会计师关于报告期内标的公司期间费用的具体核查情况如下：

1、了解标的公司相关内部控制制度，检查标的公司相关内部控制；

2、获取标的公司期间费用明细表，对标的公司期间费用的变动执行分析性程序，分析变动的合理性，识别是否存在重大或异常变动；

3、检查大额期间费用支出的记账凭证及附件，核查相关支出是否合理、审批手续是否健全、费用分类是否恰当；

4、执行期间费用截止性测试，在资产负债表日前后标的公司确认的期间费用支出中选取样本，核查期间费用是否记录于恰当的会计期间。

三、业绩真实性核查结论

经核查，我们认为：

大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F, Xueyuan International Tower学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road, Haidian Dist.邮编 100083 Beijing, China, 100083

网址 Internet： www.daxincpa.com.cn

标的公司收入确认政策符合《企业会计准则》的规定，营业收入、营业成本和期间费用真实、准确、完整且变动合理，标的公司报告期内业绩真实。

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

中 国 · 北 京

中国注册会计师 ：

中国注册会计师：

二○二六年九月一日

营业执照

(副 本)(6-1)

统一社会信用代码

91110108590611484C扫描市场主体身份码了解更多登记、备案、许可、监管信息，体验更多应用服务。

名 称 大信会计师事务所（特殊普通合伙）

类 型特殊普通合伙企业

出 资 额 5270 万元

执行事务合伙人吴卫星、谢泽敏

成立 日 期

2012 年 03 月 06 日

经营范围 许可项目：注册会计师业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：工程造价咨询业务：社会经济咨询服务；企业管理咨询；企业信用管理咨询服务；认证咨询；咨询策划服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）（不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）

主要经营场所 北京市海淀区知春路1号22层2206

登记机关

执业证书

名

首席合伙人：谢泽敏

主任會计师：

经营 场 所：北京市海淀区知春路1号22层2206

组织形式：特殊普通合伙

执业证书编号：11010141

批准执业文号：京财会许可[2011]0073号

批准执业日期：2011年09月09日

说明

1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的

2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的应当向财政部门申请换发

3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出租、出借、转让。

4、会计师事务所终止或执业许可注销的，应当向财政部门交回《会计师事务所执业证书》。

发证机关：北京市财政局

二〇年十二月日

中华人民共和国财政部制

李宗义 620100010015

以前年度已年检，换发证书

证书编号：620100010015

No. of Certificate

批准注册协会：甘肃省注册会计师协会Authorized Institute of CPAs

发证日期： 2016 年11 月 23 日Date of Issuance /m /d本证书经检验合格，继续有效一年。This certificate is valid for another vear afterthis renewal. 国注册

2018年3月13日下午

注册会计师工作单位变更事项登记 Registration of the Change of Working Unit by a CPA

同意调出 Agree the holder to be transferred from

瑞华地肃分

转出协会盖章Stamp of the transfer-out Institute of CPAs201年11月￥日/v /m /d

同意调入Agree the holder to be transferred to

大信世建风所

2019年月4

以前年度已年检，换发证书

证书编号 110004230145

批准注册协A甘肃省注册会计师协会

发证日期 2024 年夕 09 月 27 曰d

年度检验登记Annual Renewal Registration

本证书经检验合格，继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal.